Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ип 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ип 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый маневр по формуле 20/22 и другие изменения в НК РФ
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Статьей 426 НК РФ для плательщиков, организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, были определены тарифы страховых взносов на ОПС в 2017 - 2018 годах:
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Статьей 426 НК РФ для плательщиков, организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, были определены тарифы страховых взносов на ОПС в 2017 - 2018 годах:
Статья: Изменения в порядке применения специальных налоговых режимов в 2017 году
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Для данной категории плательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН по указанным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ видам деятельности) в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%. Указанные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Кроме того, для плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанный в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, а также если организация или индивидуальный предприниматель превысили за налоговый период ограничение по доходам, указанное в НК РФ, то такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Для данной категории плательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН по указанным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ видам деятельности) в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%. Указанные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Кроме того, для плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанный в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, а также если организация или индивидуальный предприниматель превысили за налоговый период ограничение по доходам, указанное в НК РФ, то такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ предусмотрено иное: ею установлены общие тарифы страховых взносов на 2012 - 2018 гг.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ предусмотрено иное: ею установлены общие тарифы страховых взносов на 2012 - 2018 гг.
Вопрос: О применении резидентом технико-внедренческой ОЭЗ пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат работникам, работающим в полевых условиях за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-15-06/74134)Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 14% на 2017 год, 21% на 2018 год и 28% на 2019 год (по сравнению с общеустановленными тарифами страховых взносов в размере 30% на все виды страхования в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования + 10% на обязательное пенсионное страхование свыше установленной предельной величины базы) установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в ТВОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-15-06/74134)Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 14% на 2017 год, 21% на 2018 год и 28% на 2019 год (по сравнению с общеустановленными тарифами страховых взносов в размере 30% на все виды страхования в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования + 10% на обязательное пенсионное страхование свыше установленной предельной величины базы) установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в ТВОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Какие налоги заменяет ЕНВД
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 34)Коммерсанты, имеющие наемных работников, признаются плательщиками страховых взносов сразу по двум основаниям - и как лица, производящие выплаты физическим лицам, и как собственно индивидуальные предприниматели. Организации и предприниматели, имеющие наемных работников, исчисляют и уплачивают страховые взносы в общем порядке. Исключение установлено только для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность. Указанные субъекты в течение 2017 - 2018 годов с выплат в пользу физических лиц платят страховые взносы по пониженным тарифам, а именно:
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 34)Коммерсанты, имеющие наемных работников, признаются плательщиками страховых взносов сразу по двум основаниям - и как лица, производящие выплаты физическим лицам, и как собственно индивидуальные предприниматели. Организации и предприниматели, имеющие наемных работников, исчисляют и уплачивают страховые взносы в общем порядке. Исключение установлено только для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность. Указанные субъекты в течение 2017 - 2018 годов с выплат в пользу физических лиц платят страховые взносы по пониженным тарифам, а именно:
Статья: Пониженные страховые взносы закреплены как постоянные
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)Но статьей 426 НК РФ на 2017 - 2020 годы установлены иные тарифы страховых взносов. Правда, это касается только взносов на обязательное пенсионное страхование, их тариф равен 22%. И это не распространяется на плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, но распространяется на субъектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, то есть на организации, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)Но статьей 426 НК РФ на 2017 - 2020 годы установлены иные тарифы страховых взносов. Правда, это касается только взносов на обязательное пенсионное страхование, их тариф равен 22%. И это не распространяется на плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, но распространяется на субъектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, то есть на организации, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Тематический выпуск: Страховые взносы - 2017. Часть I
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 4)Для плательщиков, указанных в подп. 5 - 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.
(Березина Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 4)Для плательщиков, указанных в подп. 5 - 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.
Статья: Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-"упрощенцами"
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ для данной категории плательщиков в течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ для данной категории плательщиков в течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:
Вопрос: О предложении по увеличению до 150 млн руб. предельной суммы доходов, позволяющей применять пониженные тарифы страховых взносов плательщикам налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7498)В настоящее время в соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является вид деятельности, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, в течение 2017 - 2018 годов применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0 процентов, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7498)В настоящее время в соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является вид деятельности, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, в течение 2017 - 2018 годов применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0 процентов, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.
Вопрос: ...Аптечная организация совмещает УСН и ЕНВД. Доход от основного вида деятельности (розничная торговля фармацевтическими товарами) составляет более 70% дохода. Вправе ли организация применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Кроме того, в соответствии с пп. 6 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в течение 2017 - 2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование - в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0 процентов, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов) установлены для налогоплательщиков ЕНВД - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 323-ФЗ) имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Кроме того, в соответствии с пп. 6 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в течение 2017 - 2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование - в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0 процентов, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов) установлены для налогоплательщиков ЕНВД - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 323-ФЗ) имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению.
Вопрос: Об уплате страховых взносов по пониженным тарифам ИП, применяющим ПСН и производящим выплаты физлицам.
(Письмо Минфина России от 21.09.2017 N 03-15-05/61019)В соответствии с положениями подпункта 9 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%).
(Письмо Минфина России от 21.09.2017 N 03-15-05/61019)В соответствии с положениями подпункта 9 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 48 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса), на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%).
"Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю"
(выпуск 4)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Но если не будет МРОТ, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то что будет?
(выпуск 4)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Но если не будет МРОТ, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то что будет?