Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ип 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ип 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый маневр по формуле 20/22 и другие изменения в НК РФ
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Статьей 426 НК РФ для плательщиков, организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, были определены тарифы страховых взносов на ОПС в 2017 - 2018 годах:
(Маслова Т., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 9)Статьей 426 НК РФ для плательщиков, организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, были определены тарифы страховых взносов на ОПС в 2017 - 2018 годах:
Статья: Изменения в порядке применения специальных налоговых режимов в 2017 году
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Для данной категории плательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН по указанным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ видам деятельности) в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%. Указанные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Кроме того, для плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанный в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, а также если организация или индивидуальный предприниматель превысили за налоговый период ограничение по доходам, указанное в НК РФ, то такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)Для данной категории плательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН по указанным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ видам деятельности) в течение 2017 - 2018 гг. тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%. Указанные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Кроме того, для плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанный в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, а также если организация или индивидуальный предприниматель превысили за налоговый период ограничение по доходам, указанное в НК РФ, то такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации и уплата авансового платежа по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД)
Административная практика
Решение ФНС России от 19.09.2019 N СА-4-9/18977@
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса для плательщиков, указанных в подпунктах 5 - 9 пункта 1 данной статьи, в течение 2017-2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса для плательщиков, указанных в подпунктах 5 - 9 пункта 1 данной статьи, в течение 2017-2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ предусмотрено иное: ею установлены общие тарифы страховых взносов на 2012 - 2018 гг.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Однако ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ предусмотрено иное: ею установлены общие тарифы страховых взносов на 2012 - 2018 гг.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Какие налоги заменяет ЕНВД
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 34)Коммерсанты, имеющие наемных работников, признаются плательщиками страховых взносов сразу по двум основаниям - и как лица, производящие выплаты физическим лицам, и как собственно индивидуальные предприниматели. Организации и предприниматели, имеющие наемных работников, исчисляют и уплачивают страховые взносы в общем порядке. Исключение установлено только для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность. Указанные субъекты в течение 2017 - 2018 годов с выплат в пользу физических лиц платят страховые взносы по пониженным тарифам, а именно:
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 34)Коммерсанты, имеющие наемных работников, признаются плательщиками страховых взносов сразу по двум основаниям - и как лица, производящие выплаты физическим лицам, и как собственно индивидуальные предприниматели. Организации и предприниматели, имеющие наемных работников, исчисляют и уплачивают страховые взносы в общем порядке. Исключение установлено только для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность. Указанные субъекты в течение 2017 - 2018 годов с выплат в пользу физических лиц платят страховые взносы по пониженным тарифам, а именно:
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП-работодателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД и осуществляющим фармацевтическую деятельность.
(Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-15-05/9149)По вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-15-05/9149)По вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя сообщаем следующее.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН, если основной вид экономической деятельности переведен на ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-15-06/34427)Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в производственной и социальной сфере, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование - 0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%) при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 22.05.2018 N 03-15-06/34427)Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в производственной и социальной сфере, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование - 0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%) при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организациями и ИП, применяющими УСН и уплачивающими ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-07/38391)Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в производственной и социальной сферах, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование - 0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%) при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-07/38391)Исходя из положений подпункта 5 пункта 1 и подпункта 3 пункта 2 статьи 427 главы 34 "Страховые взносы" Кодекса для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность в производственной и социальной сферах, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 20% (на обязательное пенсионное страхование - 20%, на обязательное медицинское страхование - 0%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%) при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
"Единый налог на вмененный доход: практика применения"
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Вместо МРОТ, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установлены твердые суммы:
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Вместо МРОТ, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установлены твердые суммы:
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом для основной массы плательщиков ЕНВД пониженные страховые тарифы не предусмотрены. Исключение установлено только для плательщиков ЕНВД (далее - вмененщики) - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При этом для основной массы плательщиков ЕНВД пониженные страховые тарифы не предусмотрены. Исключение установлено только для плательщиков ЕНВД (далее - вмененщики) - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность.
Статья: Страховые взносы: новшества законодательства с 01.01.2019
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)В соответствии с положениями пп. 3 п. 2 данной статьи для плательщиков, указанных в пп. 5 - 9 п. 1 этой статьи, в течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов на ОПС были предусмотрены в размере 20%, на ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)В соответствии с положениями пп. 3 п. 2 данной статьи для плательщиков, указанных в пп. 5 - 9 п. 1 этой статьи, в течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов на ОПС были предусмотрены в размере 20%, на ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0%.
"Налоговые льготы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особых экономических зон соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне, или промышленно-производственной особой экономической зоне применяются пониженные тарифы страховых взносов, составляющие (ст. 427 НК РФ):
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особых экономических зон соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне, или промышленно-производственной особой экономической зоне применяются пониженные тарифы страховых взносов, составляющие (ст. 427 НК РФ):
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Для указанных плательщиков тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в течение 2017 - 2027 годов устанавливаются в размере 0% (подпункт 2 пункта 2 статьи 427 НК РФ);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Для указанных плательщиков тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в течение 2017 - 2027 годов устанавливаются в размере 0% (подпункт 2 пункта 2 статьи 427 НК РФ);