Тарифы страховых взносов на 2023 для мсп
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов на 2023 для мсп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2024 году обнаружено, что организация в 2023 году исчисляла и уплачивала страховые взносы без применения пониженного тарифа для субъектов МСП. Был подан уточненный расчет по страховым взносам за 2023 год.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2024 году обнаружено, что организация в 2023 году исчисляла и уплачивала страховые взносы без применения пониженного тарифа для субъектов МСП. Был подан уточненный расчет по страховым взносам за 2023 год.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.2. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2023 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.2. Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на 2023 г.
Приказ Минэкономразвития России от 16.06.2025 N 395
"Об утверждении методики расчета показателя "Темп роста налогов на одного работника субъекта малого и среднего предпринимательства""число работников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (квартальная за базовый период)" - количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с применяемым тарифом страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства за отчетный квартал базового периода (2023 год) (далее - число работников за отчетный квартал базового периода);
"Об утверждении методики расчета показателя "Темп роста налогов на одного работника субъекта малого и среднего предпринимательства""число работников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (квартальная за базовый период)" - количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с применяемым тарифом страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства за отчетный квартал базового периода (2023 год) (далее - число работников за отчетный квартал базового периода);
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Малый и средний бизнес, предприятия и организации отдельных отраслей имеют право на применение льготных (пониженных) тарифов страховых взносов:
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Малый и средний бизнес, предприятия и организации отдельных отраслей имеют право на применение льготных (пониженных) тарифов страховых взносов:
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к поощрительным выплатам работникам за счет нераспределенной прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к поощрительным выплатам работникам за счет нераспределенной прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к поощрительным выплатам работникам за счет нераспределенной прибыли?
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
Статья: Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносов
("Главная книга", 2023, N 3)Право на применение тарифа страховых взносов 15% возникает у организации/ИП при включении в реестр МСП и утрачивается при исключении из реестра <1>.
("Главная книга", 2023, N 3)Право на применение тарифа страховых взносов 15% возникает у организации/ИП при включении в реестр МСП и утрачивается при исключении из реестра <1>.
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Минфин разъяснял, что плательщик - субъект МСП не может произвольно выбирать, по какому тарифу платить страховые взносы за работников. Применение пониженного тарифа - это его обязанность, а не право <1>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Минфин разъяснял, что плательщик - субъект МСП не может произвольно выбирать, по какому тарифу платить страховые взносы за работников. Применение пониженного тарифа - это его обязанность, а не право <1>.
Вопрос: Основной вид экономической деятельности организации относится к обрабатывающим производствам. С какого периода организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%, если по итогам полугодия условие о доле доходов будет соблюдено, а по итогам квартала нет?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае организация может произвести перерасчет ранее уплаченных страховых взносов и представить уточненный расчет (Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599).
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае организация может произвести перерасчет ранее уплаченных страховых взносов и представить уточненный расчет (Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599).
Статья: Не забудьте уплатить взносы за сотрудников, работающих по договору ГПХ
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Основной тариф страховых взносов по ВНиМ как для штатных работников учреждения, так и для исполнителей по договорам ГПХ составляет 2,9% от суммы выплат (для малого и среднего бизнеса - не более 2,9% от федерального МРОТ, установленного на 1 января).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Основной тариф страховых взносов по ВНиМ как для штатных работников учреждения, так и для исполнителей по договорам ГПХ составляет 2,9% от суммы выплат (для малого и среднего бизнеса - не более 2,9% от федерального МРОТ, установленного на 1 января).
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиком, включенным в реестр МСП, ранее исключенным, и об учете в целях налога на прибыль расходов в виде уплаченных страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N ЗГ-2-11/473@)Учитывая это обстоятельство, Общество с 01.07.2023 утратило право на применение пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного подпунктом 17 пункта 1 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N ЗГ-2-11/473@)Учитывая это обстоятельство, Общество с 01.07.2023 утратило право на применение пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного подпунктом 17 пункта 1 Кодекса.
Вопрос: Организация как субъект малого предпринимательства имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. При начислении дохода работнику за апрель 2023 г. общая сумма дохода с начала года превысила предельную величину базы для исчисления взносов. По каким тарифам рассчитывать страховые взносы с дохода за апрель 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В результате к выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.
(Консультация эксперта, 2023)В результате к выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше единой предельной величины базы.