Тарифы страховых взносов на 2020 для пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов на 2020 для пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 27.12.2023 N 3571-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"1. Гражданин С.В. Ашихмин оспаривает конституционность статей 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить отдельные налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, а также применяют пониженные тарифы страховых взносов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"1. Гражданин С.В. Ашихмин оспаривает конституционность статей 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить отдельные налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, а также применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Временное освобождение от уплаты отдельных налогов (авансовых платежей) и нулевой тариф для исчисления страховых взносов в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Временное освобождение от уплаты отдельных налогов (авансовых платежей) и нулевой тариф для исчисления страховых взносов в 2020 г.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, страхователь неправомерно применял пониженный тариф страховых взносов на основании подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, т.к. основной вид его деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, не позволяет отнести его к отраслям, в наибольшей степени пострадавшим в результате распространения коронавирусной инфекции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, страхователь неправомерно применял пониженный тариф страховых взносов на основании подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, т.к. основной вид его деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, не позволяет отнести его к отраслям, в наибольшей степени пострадавшим в результате распространения коронавирусной инфекции.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для субъектов наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики установлены нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май и июнь 2020 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для субъектов наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики установлены нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май и июнь 2020 года
<Письмо> Минпросвещения России от 20.04.2020 N 06-436
"О рассмотрении обращения"Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства снижен до 15 процентов совокупный тариф обязательных страховых взносов.
"О рассмотрении обращения"Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства снижен до 15 процентов совокупный тариф обязательных страховых взносов.
Статья: Страховые взносы по дополнительному социальному обеспечению при льготном тарифе в размере 0%
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года предусмотрено ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года предусмотрено ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ).
Вопрос: О предложениях по снижению тарифов страховых взносов для организаций, ИП сферы аэропортовой деятельности, учету убытков в целях налога на прибыль, отсрочке уплаты НДФЛ с выплат работникам аэропортов.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
Статья: Страховые взносы: меры поддержки
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)- субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)- субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В 2020 - 2021 гг. для субъектов МСП были предоставлены следующие основные меры налоговой поддержки.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В 2020 - 2021 гг. для субъектов МСП были предоставлены следующие основные меры налоговой поддержки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.12.2021 N 03-04-06/103865 <О распространении освобождения от НДФЛ на налоговых агентов и применении пониженных тарифов страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность ресторанов и доставку продуктов питания>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Статьями 2 и 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ предусматривалось следующее. Для фирм - субъектов МСП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, был установлен нулевой тариф страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Статьями 2 и 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ предусматривалось следующее. Для фирм - субъектов МСП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, был установлен нулевой тариф страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май и июнь 2020 года.
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП в части уплаты ЕНВД и страховых взносов в связи с коронавирусом и о предложении по отмене страховых взносов за апрель и май 2020 г. для ИП, сохранивших работников.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Таким образом, в случае если организации и индивидуальные предприниматели являются субъектами МСП, то такие плательщики вправе с 01.04.2020 применять указанные пониженные тарифы страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Таким образом, в случае если организации и индивидуальные предприниматели являются субъектами МСП, то такие плательщики вправе с 01.04.2020 применять указанные пониженные тарифы страховых взносов.
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов операторами связи
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Если по состоянию на 01.04.2020 и 01.07.2020 организация числилась в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Таким образом, если страховые взносы за II квартал 2020 года рассчитаны исходя из общеустановленных тарифов (в размере 30%), то организация вправе представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам.
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Если по состоянию на 01.04.2020 и 01.07.2020 организация числилась в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Таким образом, если страховые взносы за II квартал 2020 года рассчитаны исходя из общеустановленных тарифов (в размере 30%), то организация вправе представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам.
Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г.? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г., если отпускные выплачены в июне? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП, работающая в наиболее пострадавшей от распространения коронавируса отрасли, применять нулевой тариф страховых взносов за весь период отпуска работника, переходящего с июня на июль 2020 г., если отпускные выплачены в июне? Как быть, если она уже сдала РСВ с общеустановленными тарифами?
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Напомним, что для организаций и ИП пострадавших отраслей установлен нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц за апрель, май и июнь 2020 года (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Он применяется к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы. При этом НДФЛ уплачивается в общем порядке.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Напомним, что для организаций и ИП пострадавших отраслей установлен нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц за апрель, май и июнь 2020 года (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Он применяется к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы. При этом НДФЛ уплачивается в общем порядке.
Вопрос: Об освобождении от уплаты страховых взносов за II квартал 2020 г. микропредприятия, осуществляющего деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем (ОКВЭД 49.32).
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-15-05/85377)Согласно положениям части 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для организаций, включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ) на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 30.09.2020 N 03-15-05/85377)Согласно положениям части 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для организаций, включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ) на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.