Тарифы страховых взносов для оэз
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов для оэз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, резидент особой экономической зоны вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на основании подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ только в отношении выплат по трудовым договорам. Спорные же лица в трудовых отношениях с обществом не состояли, зарплата им не выплачивалась.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, резидент особой экономической зоны вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на основании подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ только в отношении выплат по трудовым договорам. Спорные же лица в трудовых отношениях с обществом не состояли, зарплата им не выплачивалась.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, следует считать, что данные работники работают в особой экономической зоне, и пониженный тариф страховых взносов применялся правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, следует считать, что данные работники работают в особой экономической зоне, и пониженный тариф страховых взносов применялся правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценка эффективности правового регулирования применения финансовых инструментов в российских особых экономических зонах
(Терехова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 2)Среди финансовых институтов, применяемых на территории ОЭЗ, можно выделить также льготные страховые взносы, субсидирование, предоставление льготного кредитования и гарантированные займы. Льготные тарифы страховых взносов для ОЭЗ устанавливаются ст. 427 НК РФ <8> для зон следующих типов: ТВТ, ППТ и ТРП при условии, что последние объединены в кластеры.
(Терехова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 2)Среди финансовых институтов, применяемых на территории ОЭЗ, можно выделить также льготные страховые взносы, субсидирование, предоставление льготного кредитования и гарантированные займы. Льготные тарифы страховых взносов для ОЭЗ устанавливаются ст. 427 НК РФ <8> для зон следующих типов: ТВТ, ППТ и ТРП при условии, что последние объединены в кластеры.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4.6. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок (в случае, если они применяются в рамках особого порядка исчисления налогов), тарифов страховых взносов, установленных для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем пункте - резиденты) в связи с исполнением ими условий инвестиционных деклараций в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных для резидентов, не применяются в отношении резидентов до наступления наиболее ранней из следующих дат:
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4.6. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок (в случае, если они применяются в рамках особого порядка исчисления налогов), тарифов страховых взносов, установленных для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем пункте - резиденты) в связи с исполнением ими условий инвестиционных деклараций в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных для резидентов, не применяются в отношении резидентов до наступления наиболее ранней из следующих дат:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5) пониженные тарифы применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах. В целях применения настоящего подпункта под новым рабочим местом понимается место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем подпункте - новое рабочее место). При этом физическим лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, заключившее трудовой договор с организацией, включенной в реестр, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией указанного инвестиционного проекта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. Перечень рабочих мест плательщиков, относящихся к новым рабочим местам, утверждается плательщиками до начала применения в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах, пониженных тарифов страховых взносов по согласованию с администрацией Особой экономической зоны в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения плательщиков.
(ред. от 17.11.2025)5) пониженные тарифы применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах. В целях применения настоящего подпункта под новым рабочим местом понимается место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем подпункте - новое рабочее место). При этом физическим лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, заключившее трудовой договор с организацией, включенной в реестр, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией указанного инвестиционного проекта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. Перечень рабочих мест плательщиков, относящихся к новым рабочим местам, утверждается плательщиками до начала применения в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах, пониженных тарифов страховых взносов по согласованию с администрацией Особой экономической зоны в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения плательщиков.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2025)Для резидентов ОЭЗ в Калининградской области действуют единые пониженные тарифы по страховым взносам в размере (пп. 14 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Для резидентов ОЭЗ в Калининградской области действуют единые пониженные тарифы по страховым взносам в размере (пп. 14 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- улучшение условий применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- улучшение условий применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Пунктом 4.2 ст. 5 НК РФ резидентам ОЭЗ гарантировано сохранение пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот и иных преференций в случае их отмены (повышения) до наступления одного из следующих моментов:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Пунктом 4.2 ст. 5 НК РФ резидентам ОЭЗ гарантировано сохранение пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот и иных преференций в случае их отмены (повышения) до наступления одного из следующих моментов: