Тарифы страховых взносов 2017-2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов 2017-2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 22.11.2018 N 66-АПГ18-50
Об оставлении без изменения решения Иркутского областного суда от 14.05.2018, которым был признан частично недействующим приказ Службы по тарифам Иркутской области от 28.12.2016 N 506-спр "Об установлении тарифов на электрическую энергию (мощность), производимую электростанцией ООО "Ремстройсервис", с использованием которой осуществляется производство и поставка электрической энергии (мощности) на розничном рынке на территории, не объединенной в ценовые зоны оптового рынка".Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах определены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации и составляют:
Об оставлении без изменения решения Иркутского областного суда от 14.05.2018, которым был признан частично недействующим приказ Службы по тарифам Иркутской области от 28.12.2016 N 506-спр "Об установлении тарифов на электрическую энергию (мощность), производимую электростанцией ООО "Ремстройсервис", с использованием которой осуществляется производство и поставка электрической энергии (мощности) на розничном рынке на территории, не объединенной в ценовые зоны оптового рынка".Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах определены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации и составляют:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторые нормы действующего налогового законодательства также производят впечатление "прогнозных". Так, в действующей редакции п. 1 ст. 193 НК РФ предусмотрены ставки акциза раздельно на 2018 - 2020 годы (по многим позициям с их повышением на следующий год). Однако это вовсе не означает, что налогоплательщик в 2018 году может иметь четкое представление о том, какие именно ставки акцизов будут применяться в 2019 году - имели место неоднократные примеры повышений ставок акцизов сверх "обещанных" в НК РФ. В частности, в течение 2017 года ставка акциза на сигары на первое полугодие 2018 г. была обещана как 171 руб. за штуку. Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ указанная ставка на первое полугодие 2018 г. была установлена как 188 руб. за штуку. Ранее, в 2016 году, ставки акциза на вина на 2017 год были обещаны как 10 руб/литр, а Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ норма была изменена, и на 2017 год по данной категории товаров ставка акциза была установлена, как 18 руб/литр. Другой пример: с 1 января 2017 г. действовали ст. 425 НК РФ "Тарифы страховых взносов" и ст. 426 НК РФ "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Соответственно, законодатель, упрощенно говоря, обещал некоторый переходный период со ставкой тарифов 30% с облагаемых выплат, а в "спящей" ст. 425 НК РФ указывал, по какой ставке будут взиматься страховые взносы с 2021 года, а именно 34%. В итоге законодатель, по всей видимости, решил окончательно закрепить ставку страховых взносов в 30% и Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ скорректировал с 1 января 2019 г. ст. 425 НК РФ, а также отменил ст. 426 НК РФ.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторые нормы действующего налогового законодательства также производят впечатление "прогнозных". Так, в действующей редакции п. 1 ст. 193 НК РФ предусмотрены ставки акциза раздельно на 2018 - 2020 годы (по многим позициям с их повышением на следующий год). Однако это вовсе не означает, что налогоплательщик в 2018 году может иметь четкое представление о том, какие именно ставки акцизов будут применяться в 2019 году - имели место неоднократные примеры повышений ставок акцизов сверх "обещанных" в НК РФ. В частности, в течение 2017 года ставка акциза на сигары на первое полугодие 2018 г. была обещана как 171 руб. за штуку. Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ указанная ставка на первое полугодие 2018 г. была установлена как 188 руб. за штуку. Ранее, в 2016 году, ставки акциза на вина на 2017 год были обещаны как 10 руб/литр, а Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ норма была изменена, и на 2017 год по данной категории товаров ставка акциза была установлена, как 18 руб/литр. Другой пример: с 1 января 2017 г. действовали ст. 425 НК РФ "Тарифы страховых взносов" и ст. 426 НК РФ "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Соответственно, законодатель, упрощенно говоря, обещал некоторый переходный период со ставкой тарифов 30% с облагаемых выплат, а в "спящей" ст. 425 НК РФ указывал, по какой ставке будут взиматься страховые взносы с 2021 года, а именно 34%. В итоге законодатель, по всей видимости, решил окончательно закрепить ставку страховых взносов в 30% и Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ скорректировал с 1 января 2019 г. ст. 425 НК РФ, а также отменил ст. 426 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 - 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 - 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов в размерах ниже установленных на 2017-2020 гг. Пониженные ставки применяются при одновременном выполнении ряда условий.
(КонсультантПлюс, 2025)- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов в размерах ниже установленных на 2017-2020 гг. Пониженные ставки применяются при одновременном выполнении ряда условий.
Вопрос: О возможности применения организацией, осуществляющей разработку и поддержку сайтов в сети Интернет, пониженных тарифов страховых взносов, установленных для IT-организаций.
(Письмо Минфина России от 25.11.2020 N 03-15-06/102817)Согласно подпункту 3 пункта 1 и подпункту 1.1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 265-ФЗ), вступающей в силу с 01.01.2021, для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, установлены следующие тарифы страховых взносов:
(Письмо Минфина России от 25.11.2020 N 03-15-06/102817)Согласно подпункту 3 пункта 1 и подпункту 1.1 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 265-ФЗ), вступающей в силу с 01.01.2021, для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, установлены следующие тарифы страховых взносов:
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание, на 2017 - 2020 годы утверждены специальные тарифы для плательщиков страховых взносов, таких как организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников:
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание, на 2017 - 2020 годы утверждены специальные тарифы для плательщиков страховых взносов, таких как организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников:
Вопрос: Суточные не облагаются страховыми взносами. Надо ли их отражать в расчете по страховым взносам? Если да, то в каком порядке?
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 4)Однако если суточные выплачены физическому лицу в размерах, превышающих указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ, уже после того, как предельная величина, обозначенная в п. 4 и 5 ст. 421 НК РФ, "преодолена", то указанное превышение включается в общую базу по строке 051 подразд. 1.1 разд. 1 Расчета (п. 7.8 Порядка). В соответствии со ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах к этой базе, превысившей предельную величину, применяется тариф страховых взносов 10%.
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 4)Однако если суточные выплачены физическому лицу в размерах, превышающих указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ, уже после того, как предельная величина, обозначенная в п. 4 и 5 ст. 421 НК РФ, "преодолена", то указанное превышение включается в общую базу по строке 051 подразд. 1.1 разд. 1 Расчета (п. 7.8 Порядка). В соответствии со ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах к этой базе, превысившей предельную величину, применяется тариф страховых взносов 10%.
Статья: Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Статья 426 "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Поправки в эту статью были внесены Федеральным законом N 361-ФЗ <2>. Отметим, что размеры тарифов страховых взносов, вступившие в силу в 2017 году для основной категории юридических лиц, не меняются и действуют до 2020 года. Итак, согласно ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах для плательщиков (за исключением плательщиков, для которых определены пониженные тарифы) применяются следующие тарифы страховых взносов:
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Статья 426 "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Поправки в эту статью были внесены Федеральным законом N 361-ФЗ <2>. Отметим, что размеры тарифов страховых взносов, вступившие в силу в 2017 году для основной категории юридических лиц, не меняются и действуют до 2020 года. Итак, согласно ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах для плательщиков (за исключением плательщиков, для которых определены пониженные тарифы) применяются следующие тарифы страховых взносов:
Статья: Налоговые преференции, обеспечивающие поддержку IT-компаний
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 3)Для IT-компаний, которые на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ еще с 2017 года использовали пониженные ставки страховых взносов, с 2021 года предусмотрены следующие ставки:
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 3)Для IT-компаний, которые на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ еще с 2017 года использовали пониженные ставки страховых взносов, с 2021 года предусмотрены следующие ставки:
Статья: Налоговое законодательство - 2018: что нового?
(Павелин А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Тарифы страховых взносов. Тарифы взносов для казенных учреждений, как и для других организаций, в 2018 году не изменятся. В соответствии с дополнениями, внесенными Федеральным законом от 27.11.2017 N 361-ФЗ в ст. 426 НК РФ, размеры тарифов страховых взносов, вступившие в силу в 2017 году для основной категории юридических лиц, не меняются и действуют до 2020 года. Таким образом, по ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах для плательщиков-организаций (за исключением плательщиков, для которых определены пониженные тарифы) действуют следующие тарифы страховых взносов:
(Павелин А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Тарифы страховых взносов. Тарифы взносов для казенных учреждений, как и для других организаций, в 2018 году не изменятся. В соответствии с дополнениями, внесенными Федеральным законом от 27.11.2017 N 361-ФЗ в ст. 426 НК РФ, размеры тарифов страховых взносов, вступившие в силу в 2017 году для основной категории юридических лиц, не меняются и действуют до 2020 года. Таким образом, по ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах для плательщиков-организаций (за исключением плательщиков, для которых определены пониженные тарифы) действуют следующие тарифы страховых взносов:
Статья: Новации НК РФ: для всех и для каждого
(Турбина О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 1)Установленные ранее ст. 426 тарифы страховых взносов на 2017 - 2020 гг. закреплены в подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ на бессрочный период. Согласно новой редакции этой нормы тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:
(Турбина О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 1)Установленные ранее ст. 426 тарифы страховых взносов на 2017 - 2020 гг. закреплены в подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ на бессрочный период. Согласно новой редакции этой нормы тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:
Статья: РСВ: новая форма с 2022 года
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Теперь в строке 070 в графе 1 указываются суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ за периоды 2017 - 2020 годов нарастающим итогом с начала расчетного периода, а в графах 2 - 4 приводятся суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ за периоды 2017 - 2020 годов применительно к соответствующему месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 12)Теперь в строке 070 в графе 1 указываются суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ за периоды 2017 - 2020 годов нарастающим итогом с начала расчетного периода, а в графах 2 - 4 приводятся суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ за периоды 2017 - 2020 годов применительно к соответствующему месяцу, в котором фактически произведено возмещение.
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Статьей 426 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в 2017 - 2020 годах для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Статьей 426 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в 2017 - 2020 годах для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов: