Тарифы страховых взносов 2017-2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов 2017-2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 22.11.2018 N 66-АПГ18-50
Об оставлении без изменения решения Иркутского областного суда от 14.05.2018, которым был признан частично недействующим приказ Службы по тарифам Иркутской области от 28.12.2016 N 506-спр "Об установлении тарифов на электрическую энергию (мощность), производимую электростанцией ООО "Ремстройсервис", с использованием которой осуществляется производство и поставка электрической энергии (мощности) на розничном рынке на территории, не объединенной в ценовые зоны оптового рынка".Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах определены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации и составляют:
Об оставлении без изменения решения Иркутского областного суда от 14.05.2018, которым был признан частично недействующим приказ Службы по тарифам Иркутской области от 28.12.2016 N 506-спр "Об установлении тарифов на электрическую энергию (мощность), производимую электростанцией ООО "Ремстройсервис", с использованием которой осуществляется производство и поставка электрической энергии (мощности) на розничном рынке на территории, не объединенной в ценовые зоны оптового рынка".Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах определены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации и составляют:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторые нормы действующего налогового законодательства также производят впечатление "прогнозных". Так, в действующей редакции п. 1 ст. 193 НК РФ предусмотрены ставки акциза раздельно на 2018 - 2020 годы (по многим позициям с их повышением на следующий год). Однако это вовсе не означает, что налогоплательщик в 2018 году может иметь четкое представление о том, какие именно ставки акцизов будут применяться в 2019 году - имели место неоднократные примеры повышений ставок акцизов сверх "обещанных" в НК РФ. В частности, в течение 2017 года ставка акциза на сигары на первое полугодие 2018 г. была обещана как 171 руб. за штуку. Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ указанная ставка на первое полугодие 2018 г. была установлена как 188 руб. за штуку. Ранее, в 2016 году, ставки акциза на вина на 2017 год были обещаны как 10 руб/литр, а Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ норма была изменена, и на 2017 год по данной категории товаров ставка акциза была установлена, как 18 руб/литр. Другой пример: с 1 января 2017 г. действовали ст. 425 НК РФ "Тарифы страховых взносов" и ст. 426 НК РФ "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Соответственно, законодатель, упрощенно говоря, обещал некоторый переходный период со ставкой тарифов 30% с облагаемых выплат, а в "спящей" ст. 425 НК РФ указывал, по какой ставке будут взиматься страховые взносы с 2021 года, а именно 34%. В итоге законодатель, по всей видимости, решил окончательно закрепить ставку страховых взносов в 30% и Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ скорректировал с 1 января 2019 г. ст. 425 НК РФ, а также отменил ст. 426 НК РФ.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторые нормы действующего налогового законодательства также производят впечатление "прогнозных". Так, в действующей редакции п. 1 ст. 193 НК РФ предусмотрены ставки акциза раздельно на 2018 - 2020 годы (по многим позициям с их повышением на следующий год). Однако это вовсе не означает, что налогоплательщик в 2018 году может иметь четкое представление о том, какие именно ставки акцизов будут применяться в 2019 году - имели место неоднократные примеры повышений ставок акцизов сверх "обещанных" в НК РФ. В частности, в течение 2017 года ставка акциза на сигары на первое полугодие 2018 г. была обещана как 171 руб. за штуку. Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ указанная ставка на первое полугодие 2018 г. была установлена как 188 руб. за штуку. Ранее, в 2016 году, ставки акциза на вина на 2017 год были обещаны как 10 руб/литр, а Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ норма была изменена, и на 2017 год по данной категории товаров ставка акциза была установлена, как 18 руб/литр. Другой пример: с 1 января 2017 г. действовали ст. 425 НК РФ "Тарифы страховых взносов" и ст. 426 НК РФ "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах". Соответственно, законодатель, упрощенно говоря, обещал некоторый переходный период со ставкой тарифов 30% с облагаемых выплат, а в "спящей" ст. 425 НК РФ указывал, по какой ставке будут взиматься страховые взносы с 2021 года, а именно 34%. В итоге законодатель, по всей видимости, решил окончательно закрепить ставку страховых взносов в 30% и Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 303-ФЗ скорректировал с 1 января 2019 г. ст. 425 НК РФ, а также отменил ст. 426 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 - 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 - 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов в размерах ниже установленных на 2017-2020 гг. Пониженные ставки применяются при одновременном выполнении ряда условий.
(КонсультантПлюс, 2026)- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, с 2021 г. применяют пониженные ставки страховых взносов в размерах ниже установленных на 2017-2020 гг. Пониженные ставки применяются при одновременном выполнении ряда условий.
Статья: Пониженные страховые взносы закреплены как постоянные
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)Но статьей 426 НК РФ на 2017 - 2020 годы установлены иные тарифы страховых взносов. Правда, это касается только взносов на обязательное пенсионное страхование, их тариф равен 22%. И это не распространяется на плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, но распространяется на субъектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, то есть на организации, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)Но статьей 426 НК РФ на 2017 - 2020 годы установлены иные тарифы страховых взносов. Правда, это касается только взносов на обязательное пенсионное страхование, их тариф равен 22%. И это не распространяется на плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, но распространяется на субъектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, то есть на организации, индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Статья: Страховые взносы - 2020
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Размер тарифов страховых взносов
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Размер тарифов страховых взносов
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС с сумм, превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, организациями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-16-11/90)Согласно статье 426 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2019) плательщики страховых взносов, за исключением плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, в 2017 - 2020 годах применяют следующие тарифы страховых взносов:
(Письмо ФНС России от 19.04.2019 N БС-16-11/90)Согласно статье 426 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2019) плательщики страховых взносов, за исключением плательщиков страховых взносов, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, в 2017 - 2020 годах применяют следующие тарифы страховых взносов:
Статья: Начало деятельности: стоит ли перейти на УСНО?
(Архангельская О.М.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)<**> Согласно ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах совокупная ставка страховых взносов составляет 30%.
(Архангельская О.М.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)<**> Согласно ст. 426 НК РФ в 2017 - 2020 годах совокупная ставка страховых взносов составляет 30%.
Статья: Основные изменения в НК РФ с 2019 года, о которых следует знать УП
(Егорова С.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 1)Согласно Закону N 303-ФЗ с 01.01.2019 утратила силу ст. 426 НК РФ, которой установлены тарифы страховых взносов на 2017 - 2020 годы. В частности, взносы на обязательное пенсионное страхование в этот период составляют 22% (в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС) и 10% (свыше установленной предельной величины).
(Егорова С.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 1)Согласно Закону N 303-ФЗ с 01.01.2019 утратила силу ст. 426 НК РФ, которой установлены тарифы страховых взносов на 2017 - 2020 годы. В частности, взносы на обязательное пенсионное страхование в этот период составляют 22% (в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС) и 10% (свыше установленной предельной величины).
Статья: Исчисление страховых взносов с доходов иностранных работников
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 9)Примечание. Статьей 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования для общего случая, в статье же 426 НК РФ приведены тарифы страховых взносов, устанавливаемые на период 2017 - 2020 годов.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 9)Примечание. Статьей 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования для общего случая, в статье же 426 НК РФ приведены тарифы страховых взносов, устанавливаемые на период 2017 - 2020 годов.
"Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю"
(выпуск 4)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Каковы же размеры льготных ставок? В течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.
(выпуск 4)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Каковы же размеры льготных ставок? В течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0%.
Статья: Летние поправки к Налоговому кодексу
(Манохова С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Что изменилось?" - спросит бухгалтер. Ведь и сейчас работодатели платят страховые взносы 22% и 10% соответственно. Дело в том, что указанные размеры страховых взносов установлены специальной ст. 426 "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах" НК РФ. Подразумевалось, что по истечении этого периода тарифы увеличатся. Но законодатели решили ничего не менять - ст. 426 с 01.01.2019 попросту утратит силу. То есть временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2019 года постоянным.
(Манохова С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)"Что изменилось?" - спросит бухгалтер. Ведь и сейчас работодатели платят страховые взносы 22% и 10% соответственно. Дело в том, что указанные размеры страховых взносов установлены специальной ст. 426 "Тарифы страховых взносов в 2017 - 2020 годах" НК РФ. Подразумевалось, что по истечении этого периода тарифы увеличатся. Но законодатели решили ничего не менять - ст. 426 с 01.01.2019 попросту утратит силу. То есть временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2019 года постоянным.
Вопрос: ...Об уплате страховых взносов на ОПС с сумм выплат, превышающих предельную величину базы для их исчисления, при применении пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 23.04.2019 N 03-15-06/29207)С 1 января 2019 г. ст. 426 НК РФ утратила силу, а тарифы страховых взносов, ранее установленные указанной статьей временно для периода 2017 - 2020 гг., приняты в качестве постоянных тарифов страховых взносов путем внесения соответствующих изменений в ст. 425 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 23.04.2019 N 03-15-06/29207)С 1 января 2019 г. ст. 426 НК РФ утратила силу, а тарифы страховых взносов, ранее установленные указанной статьей временно для периода 2017 - 2020 гг., приняты в качестве постоянных тарифов страховых взносов путем внесения соответствующих изменений в ст. 425 НК РФ.