Тарифы опс
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы опс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Ссылка в кассационной жалобе на то, что суды не указали размер, основание для начисления и уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, не влечет отмену состоявшихся судебных актов, поскольку статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" установлены дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Кроме того, обязанность по уплате взносов возложена на работодателя, который самостоятельно судебные акты не обжалует, на их неисполнимость не ссылается."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве налоговый орган потребовал включить задолженность общества по страховым взносам во вторую очередь реестра требований кредиторов. Конкурсный управляющий, не согласившись с позицией инспекции, указал, что спорная задолженность состоит из страховых взносов, подлежащих уплате в разной очередности: взносы на обязательное пенсионное страхование - во второй, а взносы на обязательное медицинское и социальное страхование - в третьей. Суд поддержал позицию конкурсного управляющего, однако отнес всю сумму спорной задолженности в третью очередь реестра требований, поскольку налоговый орган не представил расшифровку спорной суммы, позволяющую выделить часть, относящуюся ко второй очереди. При этом, заявляя о невозможности детализации спорной задолженности по страховым взносам, уполномоченный орган указал, что в настоящее время произошло изменение законодательного регулирования, в соответствии с которым отдельные виды страховых взносов были объединены в единый платеж. Суд отклонил данный довод, поскольку само по себе установление единых тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности не является основанием для изменения установленной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом. Суд включил всю задолженность в третью очередь реестра, поскольку налоговый орган не предоставил расшифровку суммы по видам взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве налоговый орган потребовал включить задолженность общества по страховым взносам во вторую очередь реестра требований кредиторов. Конкурсный управляющий, не согласившись с позицией инспекции, указал, что спорная задолженность состоит из страховых взносов, подлежащих уплате в разной очередности: взносы на обязательное пенсионное страхование - во второй, а взносы на обязательное медицинское и социальное страхование - в третьей. Суд поддержал позицию конкурсного управляющего, однако отнес всю сумму спорной задолженности в третью очередь реестра требований, поскольку налоговый орган не представил расшифровку спорной суммы, позволяющую выделить часть, относящуюся ко второй очереди. При этом, заявляя о невозможности детализации спорной задолженности по страховым взносам, уполномоченный орган указал, что в настоящее время произошло изменение законодательного регулирования, в соответствии с которым отдельные виды страховых взносов были объединены в единый платеж. Суд отклонил данный довод, поскольку само по себе установление единых тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности не является основанием для изменения установленной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом. Суд включил всю задолженность в третью очередь реестра, поскольку налоговый орган не предоставил расшифровку суммы по видам взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС для отдельных
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727) Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727) Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное
Формы
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Установление вредного или опасного класса условий труда влечет для работодателей дополнительное обременение в виде уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам обязательного пенсионного страхования. Поэтому одновременно с наличием особых условий труда для возникновения права на досрочное пенсионное обеспечение требуются также начисление и уплата страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.1. Применяются ли дополнительные тарифы взносов на ОПС к выплатам работникам, занятым на вредных, опасных и тяжелых работах, за время простоя?
Ситуация: Какие меры социальной поддержки и льготы предусмотрены для медицинских работников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим также, что по общему правилу изложенные условия назначения досрочной пенсии применяются в отношении периодов работы с вредными или тяжелыми условиями труда, имевших место после 01.01.2013, если такие условия труда медицинских работников подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу условий труда согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель начислял страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; п. 1 Постановления Конституционного Суда РФ N от 04.10.2022 40-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим также, что по общему правилу изложенные условия назначения досрочной пенсии применяются в отношении периодов работы с вредными или тяжелыми условиями труда, имевших место после 01.01.2013, если такие условия труда медицинских работников подтверждены действительными результатами аттестации рабочих мест (до 31.12.2018) либо соответствовали вредному или опасному классу условий труда согласно результатам специальной оценки условий труда и работодатель начислял страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; п. 1 Постановления Конституционного Суда РФ N от 04.10.2022 40-П).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.6.7. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.6.7. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.2. Как ИП на УСН рассчитать дополнительный страховой взнос на ОПС за себя по тарифу 1%
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.2. Как ИП на УСН рассчитать дополнительный страховой взнос на ОПС за себя по тарифу 1%
Ситуация: Как подтвердить стаж для назначения страховой пенсии?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу установленные периоды работы, дающие право на досрочное назначение пенсии и имевшие место после 01.01.2013, возможно зачесть в страховой стаж при условии начисления страхователем (работодателем) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, что обусловлено, в свою очередь, идентификацией вредных (опасных) условий труда на конкретном рабочем месте в результате проведения специальной оценки условий труда (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу установленные периоды работы, дающие право на досрочное назначение пенсии и имевшие место после 01.01.2013, возможно зачесть в страховой стаж при условии начисления страхователем (работодателем) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, что обусловлено, в свою очередь, идентификацией вредных (опасных) условий труда на конкретном рабочем месте в результате проведения специальной оценки условий труда (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П).