Тариф страховых взносов в 2014 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Тариф страховых взносов в 2014 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Заказчик не согласен с наличием нарушений при обосновании НМЦК
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.09.2015 N Ф07-6561/2015 по делу N А05-14192/2014
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.09.2015 N Ф07-6561/2015 по делу N А05-14192/2014
Важнейшая практика по ст. 56 НК РФ Относится к льготе по взносам пониженный тариф страховых взносов, установленный НК РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тарифы страховых взносов в 2014 году
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) устанавливает величины базовой и повышенной дополнительной ставок страховых взносов. Законом 2023 г. N 655-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ, из данного пункта исключено указание на величину дополнительной ставки страховых взносов. До внесения Законом 2014 г. N 432-ФЗ, принятым в рамках консолидации норм законодательства РФ о банкротстве, в данном пункте говорилось об установлении только ставки страховых взносов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) устанавливает величины базовой и повышенной дополнительной ставок страховых взносов. Законом 2023 г. N 655-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ, из данного пункта исключено указание на величину дополнительной ставки страховых взносов. До внесения Законом 2014 г. N 432-ФЗ, принятым в рамках консолидации норм законодательства РФ о банкротстве, в данном пункте говорилось об установлении только ставки страховых взносов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)С 1 января 2014 г. вступил в силу Закон N 426-ФЗ, п. 7 ст. 7 которого предусмотрено, что с 1 января 2014 г. при установлении дополнительного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте применяются результаты проведения специальной оценки условий труда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)С 1 января 2014 г. вступил в силу Закон N 426-ФЗ, п. 7 ст. 7 которого предусмотрено, что с 1 января 2014 г. при установлении дополнительного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте применяются результаты проведения специальной оценки условий труда.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)По результатам рассмотрения жалобы антимонопольный орган посчитал, что расчет предложенной цены контракта выполнен обществом без учета положений аукционной документации и Указания Банка России от 19 сентября 2014 г. N 3384-У "О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в результате чего данное лицо получило необоснованное преимущество при участии в конкурсной процедуре перед иными участниками аукциона, в том числе организацией, не имевшими возможности принять участие в закупке на равных с обществом условиях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)По результатам рассмотрения жалобы антимонопольный орган посчитал, что расчет предложенной цены контракта выполнен обществом без учета положений аукционной документации и Указания Банка России от 19 сентября 2014 г. N 3384-У "О предельных размерах базовых ставок страховых тарифов и коэффициентах страховых тарифов, а также порядке их применения страховщиками при определении страховой премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в результате чего данное лицо получило необоснованное преимущество при участии в конкурсной процедуре перед иными участниками аукциона, в том числе организацией, не имевшими возможности принять участие в закупке на равных с обществом условиях.
Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые льготы. Например, в период с 2017 по 2027 гг. поэтапно отменяются льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (п. 2 ст. 427 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые льготы. Например, в период с 2017 по 2027 гг. поэтапно отменяются льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (п. 2 ст. 427 НК РФ);
Вопрос: О продлении срока получения права на применение пониженных тарифов страховых взносов резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 03-15-06/82392)Статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для организаций, получивших статус резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, а также особенности их применения.
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 03-15-06/82392)Статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для организаций, получивших статус резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, а также особенности их применения.
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минтруда России от 02.07.2014 N 17-4/В-295 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных ранее действующим Федеральным законом от 24.07.2009 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указано, что, если у организации по итогам деятельности за отчетный период отсутствуют доходы, то есть она не подтверждает соответствие условию о необходимой доле доходов от осуществления определенного вида деятельности, организация применяет общеустановленный тариф страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минтруда России от 02.07.2014 N 17-4/В-295 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных ранее действующим Федеральным законом от 24.07.2009 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", указано, что, если у организации по итогам деятельности за отчетный период отсутствуют доходы, то есть она не подтверждает соответствие условию о необходимой доле доходов от осуществления определенного вида деятельности, организация применяет общеустановленный тариф страховых взносов.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Указанные различия проявились и в возможности воспользоваться новой льготой по страховым взносам. Так, в соответствии с подп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ единый пониженный тариф страховых взносов применяется при одновременном выполнении нескольких условий, одним из которых является заключение СПИК с участием Российской Федерации в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 г. N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" <4> (далее - Закон о промышленной политике). И в силу параллельного закрепления в Законе о промышленной политике нескольких версий преференциального режима отсылочная формулировка указанного положения может вызвать сложности с определением требуемого СПИК.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Указанные различия проявились и в возможности воспользоваться новой льготой по страховым взносам. Так, в соответствии с подп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ единый пониженный тариф страховых взносов применяется при одновременном выполнении нескольких условий, одним из которых является заключение СПИК с участием Российской Федерации в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 г. N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" <4> (далее - Закон о промышленной политике). И в силу параллельного закрепления в Законе о промышленной политике нескольких версий преференциального режима отсылочная формулировка указанного положения может вызвать сложности с определением требуемого СПИК.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комментируемая статья введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ. С 1 января 2013 г. для страхователей установлены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - страховой пенсии) в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на определенных видах работ, дающих право на досрочную пенсию по старости согласно подп. 1 п. 1 и подп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" (списки N 1 и N 2). Данные тарифы для страхователей дифференцируются в зависимости от вида соответствующих работ с вредными и опасными условиями труда в соответствии с ч. 1 и 2 комментируемой статьи (в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, работающих на подземных работах и в горячих цехах: в 2013 г. - 4%, в 2014 г. - 6%, в 2015 и последующих годах - 9%; в пользу застрахованных лиц, работающих на работах с тяжелыми условиями труда: в 2013 г. - 2%, в 2014 г. - 4%, в 2015 и последующих годах - 6%). Как следует из вышесказанного, законодатель установил льготные тарифы дополнительных страховых взносов на период 2013 - 2014 г. С 2015 года действуют максимальные размеры тарифов.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комментируемая статья введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ. С 1 января 2013 г. для страхователей установлены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - страховой пенсии) в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на определенных видах работ, дающих право на досрочную пенсию по старости согласно подп. 1 п. 1 и подп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" (списки N 1 и N 2). Данные тарифы для страхователей дифференцируются в зависимости от вида соответствующих работ с вредными и опасными условиями труда в соответствии с ч. 1 и 2 комментируемой статьи (в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, работающих на подземных работах и в горячих цехах: в 2013 г. - 4%, в 2014 г. - 6%, в 2015 и последующих годах - 9%; в пользу застрахованных лиц, работающих на работах с тяжелыми условиями труда: в 2013 г. - 2%, в 2014 г. - 4%, в 2015 и последующих годах - 6%). Как следует из вышесказанного, законодатель установил льготные тарифы дополнительных страховых взносов на период 2013 - 2014 г. С 2015 года действуют максимальные размеры тарифов.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на любые выплаты в пользу работника (заработная плата, гарантии, социальные выплаты), признаваемые объектом обложения взносами и включаемые в базу для начисления взносов (письма Минтруда России от 18.04.2014 N 17-3/В-168, от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105 (п. 4)).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на любые выплаты в пользу работника (заработная плата, гарантии, социальные выплаты), признаваемые объектом обложения взносами и включаемые в базу для начисления взносов (письма Минтруда России от 18.04.2014 N 17-3/В-168, от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105 (п. 4)).
Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Департамент налоговой политики рассмотрел повторное обращение от 19.02.2025, зарегистрированное в Минфине России 03.03.2025, по вопросу применения некоммерческой организацией - Частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России в 2014 году, пониженных тарифов страховых взносов и в дополнение к письму от 03.12.2024 N 03-15-05/121491 сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Департамент налоговой политики рассмотрел повторное обращение от 19.02.2025, зарегистрированное в Минфине России 03.03.2025, по вопросу применения некоммерческой организацией - Частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России в 2014 году, пониженных тарифов страховых взносов и в дополнение к письму от 03.12.2024 N 03-15-05/121491 сообщает следующее.
Готовое решение: Налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, такие налогоплательщики, если одновременно они являются организациями, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, вправе применять (при соблюдении определенных условий) пониженные тарифы страховых взносов. При этом СПИК должен быть заключен в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ и одной из его сторон должна являться РФ (пп. 21 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, такие налогоплательщики, если одновременно они являются организациями, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, вправе применять (при соблюдении определенных условий) пониженные тарифы страховых взносов. При этом СПИК должен быть заключен в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ и одной из его сторон должна являться РФ (пп. 21 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2014 года организация обязана начислять страховые взносы по дополнительным тарифам уже по результатам специальной оценки условий труда, согласно которой условия труда признаны вредными и (или) опасными.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2014 года организация обязана начислять страховые взносы по дополнительным тарифам уже по результатам специальной оценки условий труда, согласно которой условия труда признаны вредными и (или) опасными.