Тариф МСП в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Тариф МСП в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Для организаций сферы общественного питания с 1 января 2022 года установлены условия, при выполнении которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, как субъекты МСП.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Для организаций сферы общественного питания с 1 января 2022 года установлены условия, при выполнении которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, как субъекты МСП.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>7. Уплата страховых взносов субъектами МСП с применением соответствующих тарифов является императивно установленной обязанностью и не является льготой (преференцией), которая предоставляется плательщику в заявительном порядке.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>7. Уплата страховых взносов субъектами МСП с применением соответствующих тарифов является императивно установленной обязанностью и не является льготой (преференцией), которая предоставляется плательщику в заявительном порядке.
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""16) для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".";
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Как определяется МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП
(КонсультантПлюс, 2025)Как определяется МРОТ при расчете страховых взносов по пониженным тарифам для субъектов МСП
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В целом следует констатировать, что большая часть льгот по страховым взносам приходится на три группы хозяйствующих субъектов: IT-компании, субъекты малого и среднего бизнеса, а также производители электронных баз компонентов. И если в 2021 г. общая сумма предоставленных государством льгот по уплате страховых взносов компаниям указанных в диаграмме секторов превысила 931,5 млрд рублей, то в 2023 г. одна может быть более 1 трлн рублей <20>. И в рамках указанных групп также наблюдается численный рост. При этом ученые отмечают, что увеличение, например, числа аккредитованных IT-компаний происходит не вследствие инвестиционной привлекательности данной отрасли, а именно по причине тотальной заинтересованности таких компаний в получении льгот по страховым взносам <21>. Однако эффективное развитие цифровой экономики без соответствующих мер поддержки и стимулирования не представляется возможным <22>.
Вопрос: Организация со статусом МСП платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС будет свыше 2 млрд руб., организация должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, пока организация находится в реестре субъектов МСП, страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу, кроме случая, когда основной вид деятельности связан с предоставлением продуктов питания и напитков (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, пока организация находится в реестре субъектов МСП, страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу, кроме случая, когда основной вид деятельности связан с предоставлением продуктов питания и напитков (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов был исключен из реестра МСП (письма Минфина России от 08.12.2022 N 03-15-05/120508, от 20.01.2022 N 03-15-05/2932; письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов был исключен из реестра МСП (письма Минфина России от 08.12.2022 N 03-15-05/120508, от 20.01.2022 N 03-15-05/2932; письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)О том, как следует заполнять РСВ субъектам МСП при одновременном применении двух тарифов - 30% и 15%, на цифровом примере показано: 2020, N 14, с. 22.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)О том, как следует заполнять РСВ субъектам МСП при одновременном применении двух тарифов - 30% и 15%, на цифровом примере показано: 2020, N 14, с. 22.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Начиная с 2021 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяются следующие тарифы страховых взносов:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Начиная с 2021 г. для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяются следующие тарифы страховых взносов:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, существует экономия для компаний малого и среднего бизнеса. У них экономия начнется с первого месяца работы сотрудника - с зарплаты сверх МРОТ тариф страховых взносов составит всего 15%.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы имеете право на пониженные тарифы одновременно и как резидент Сколково, и как IT-компания или организация, которая занимается проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, или субъект МСП, то вы можете самостоятельно выбрать, какие из них применять (Письма Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98497, от 05.09.2022 N 03-15-05/86032, от 19.11.2021 N 03-03-06/1/93783, от 06.07.2020 N 03-15-05/58314, от 12.02.2021 N 03-15-06/9699, от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)). Совмещать пониженные тарифы, предусмотренные для разных льготных категорий плательщиков взносов, нельзя (Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-15-05/58314).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы имеете право на пониженные тарифы одновременно и как резидент Сколково, и как IT-компания или организация, которая занимается проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, или субъект МСП, то вы можете самостоятельно выбрать, какие из них применять (Письма Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98497, от 05.09.2022 N 03-15-05/86032, от 19.11.2021 N 03-03-06/1/93783, от 06.07.2020 N 03-15-05/58314, от 12.02.2021 N 03-15-06/9699, от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)). Совмещать пониженные тарифы, предусмотренные для разных льготных категорий плательщиков взносов, нельзя (Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-15-05/58314).
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год