Таможенный ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Таможенный ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Вместе с тем применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации (статья 346.11 НК РФ)."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что ИФНС, делая вывод о том, что вся экономическая деятельность взаимозависимых организаций осуществлялась по волеизъявлению и силами одной организации на УСН, не изменяет налоговые обязательства данного лица и не оспаривает право применять УСН, при которой вычеты по НДС (уплаченного поставщикам и на таможне) не применяются. Не ставя под сомнение режим налогообложения у взаимозависимого лица и одновременно отказывая в применении вычетов по НДС обществу, ИФНС допускает ситуацию, при которой вычет НДС не предоставлен ни одной из организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что ИФНС, делая вывод о том, что вся экономическая деятельность взаимозависимых организаций осуществлялась по волеизъявлению и силами одной организации на УСН, не изменяет налоговые обязательства данного лица и не оспаривает право применять УСН, при которой вычеты по НДС (уплаченного поставщикам и на таможне) не применяются. Не ставя под сомнение режим налогообложения у взаимозависимого лица и одновременно отказывая в применении вычетов по НДС обществу, ИФНС допускает ситуацию, при которой вычет НДС не предоставлен ни одной из организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть "таможенный" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть "таможенный" НДС
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
Вопрос: Вправе ли организация на УСН с 2025 г. применять пониженную ставку НДС 5 или 7% при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Да, в этом случае организация на УСН по операции экспортной отгрузки товаров обязана в квартале, в котором истекли 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, исчислить НДС по ставке 5% (или 7%), применяемой в данном отчетном периоде.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Да, в этом случае организация на УСН по операции экспортной отгрузки товаров обязана в квартале, в котором истекли 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, исчислить НДС по ставке 5% (или 7%), применяемой в данном отчетном периоде.
Вопрос: О применении организацией, применяющей УСН, ставки НДС 0% при реализации на экспорт товаров с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-08/57411)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, российской организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-08/57411)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, российской организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), Департамент налоговой политики сообщает следующее.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный на таможне, как правило, нужно учитывать в расходах отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный на таможне, как правило, нужно учитывать в расходах отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС);
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
Вопрос: Организация находится на УСН. В 2025 г. организация будет применять ставку НДС 7%. По какой ставке НДС будет облагаться в 2025 г. реализация товаров на экспорт?
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением подлежащего уплате согласно Налоговому кодексу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением подлежащего уплате согласно Налоговому кодексу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ситуация 1. Ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Ввоз товаров на территорию России - самостоятельный объект обложения НДС. Налог при ввозе должны платить и спецрежимники на УСН и ПСН. Взимают ввозной НДС таможенные органы <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ситуация 1. Ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Ввоз товаров на территорию России - самостоятельный объект обложения НДС. Налог при ввозе должны платить и спецрежимники на УСН и ПСН. Взимают ввозной НДС таможенные органы <14>.
Статья: УСН-учет у импортера, если таможня скорректировала таможенную стоимость товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)На с. 51 мы рассказывали об учете при корректировке таможней таможенной стоимости товаров для целей НДС, налога на прибыль и бухучета. Теперь поговорим об отражении такой ситуации в учете импортера, применяющего УСН. Здесь тоже есть свои особенности, которые нужно учитывать, чтобы не было претензий ИФНС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)На с. 51 мы рассказывали об учете при корректировке таможней таможенной стоимости товаров для целей НДС, налога на прибыль и бухучета. Теперь поговорим об отражении такой ситуации в учете импортера, применяющего УСН. Здесь тоже есть свои особенности, которые нужно учитывать, чтобы не было претензий ИФНС.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уплатить и отчитаться о "ввозном" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уплатить и отчитаться о "ввозном" НДС при УСН