Таможенный ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Таможенный ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что ИФНС, делая вывод о том, что вся экономическая деятельность взаимозависимых организаций осуществлялась по волеизъявлению и силами одной организации на УСН, не изменяет налоговые обязательства данного лица и не оспаривает право применять УСН, при которой вычеты по НДС (уплаченного поставщикам и на таможне) не применяются. Не ставя под сомнение режим налогообложения у взаимозависимого лица и одновременно отказывая в применении вычетов по НДС обществу, ИФНС допускает ситуацию, при которой вычет НДС не предоставлен ни одной из организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что ИФНС, делая вывод о том, что вся экономическая деятельность взаимозависимых организаций осуществлялась по волеизъявлению и силами одной организации на УСН, не изменяет налоговые обязательства данного лица и не оспаривает право применять УСН, при которой вычеты по НДС (уплаченного поставщикам и на таможне) не применяются. Не ставя под сомнение режим налогообложения у взаимозависимого лица и одновременно отказывая в применении вычетов по НДС обществу, ИФНС допускает ситуацию, при которой вычет НДС не предоставлен ни одной из организаций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Вместе с тем применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации (статья 346.11 НК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть "таможенный" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть "таможенный" НДС
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)товары, изготовленные (полученные) из товаров, помещенных под таможенные режимы свободной таможенной зоны или свободного склада.
(КонсультантПлюс, 2025)товары, изготовленные (полученные) из товаров, помещенных под таможенные режимы свободной таможенной зоны или свободного склада.
Типовая ситуация: НДС при импорте: уплата и вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Упрощенцы, применяющие пониженные ставки, импортный НДС к вычету не принимают. Они учитывают налог в стоимости товаров, работ и услуг (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Упрощенцы, применяющие пониженные ставки, импортный НДС к вычету не принимают. Они учитывают налог в стоимости товаров, работ и услуг (ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи реэкспорта товаров, которые ранее были помещены под одну из следующих таможенных процедур: переработка на таможенной территории, свободная таможенная зона, свободный склад. В этих случаях вывоз товаров облагается по ставке 0%, в том числе если вы применяете пониженные ставки НДС при УСН (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются случаи реэкспорта товаров, которые ранее были помещены под одну из следующих таможенных процедур: переработка на таможенной территории, свободная таможенная зона, свободный склад. В этих случаях вывоз товаров облагается по ставке 0%, в том числе если вы применяете пониженные ставки НДС при УСН (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининградской области, если налогоплательщики оказывают услуги, освобожденные от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-08/70533)В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога на добавленную стоимость налогоплательщиками не уплачиваются, при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если иной порядок уплаты налога на добавленную стоимость не предусмотрен абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-08/70533)В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога на добавленную стоимость налогоплательщиками не уплачиваются, при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если иной порядок уплаты налога на добавленную стоимость не предусмотрен абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.
Статья: Налоговая система должна быть стабильной и предсказуемой, а также обеспечивать поступление ресурсов для решения государственных задач
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Какие предложения еще рассматривают в Правительстве РФ? Это предложение по пресечению схем дробления бизнеса (ранее было указано), занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам и целый ряд других предложений. Налоговые и таможенные администраторы знают все эти схемы, и те налоговые новации, которые мы готовим, должны их закрыть.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Какие предложения еще рассматривают в Правительстве РФ? Это предложение по пресечению схем дробления бизнеса (ранее было указано), занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам и целый ряд других предложений. Налоговые и таможенные администраторы знают все эти схемы, и те налоговые новации, которые мы готовим, должны их закрыть.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)перевозка по РФ помещенных под процедуру таможенного транзита иностранных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2012 N 03-07-15/125). Ставку 0% по этой операции применяют также плательщики на УСН, которые исполняют обязанности плательщиков НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)перевозка по РФ помещенных под процедуру таможенного транзита иностранных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2012 N 03-07-15/125). Ставку 0% по этой операции применяют также плательщики на УСН, которые исполняют обязанности плательщиков НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного ИП при ввозе товаров из Республики Узбекистан в РФ, при переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72547)В связи с этим при переходе индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение упрощенной системы налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные таможенному органу по импортированным с территории Республики Узбекистан на территорию Российской Федерации товарам, принятым на учет в период, в котором применялась упрощенная система налогообложения, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования вышеуказанных товаров после перехода на общий режим налогообложения в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72547)В связи с этим при переходе индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение упрощенной системы налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные таможенному органу по импортированным с территории Республики Узбекистан на территорию Российской Федерации товарам, принятым на учет в период, в котором применялась упрощенная система налогообложения, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования вышеуказанных товаров после перехода на общий режим налогообложения в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: Организация находится на УСН. В 2025 г. организация будет применять ставку НДС 7%. По какой ставке НДС будет облагаться в 2025 г. реализация товаров на экспорт?
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Если организация-импортер применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налогообложение импорта также имеет ряд особенностей - она должна включать таможенные расходы и уплаченный ввозной НДС в стоимость товара. При объекте налогообложения "доходы минус расходы" указанные затраты могут уменьшать налогооблагаемую базу по мере реализации импортных товаров, но при этом должны быть завершены расчеты с иностранным поставщиком (ст. 346.17 НК РФ). Если импортер ввез объекты основных средств, НДС включается в стоимость объекта основного средства.