Такси до работы НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Такси до работы НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если работодатель оплачивает проезд на такси своим сотрудникам в ночное время до места работы и это обусловлено производственной необходимостью, то НДФЛ и страховые взносы со стоимости оплаты платить не нужно. Так разъясняет Минфин России в Письме от 22.12.2022 N 03-04-07/125960.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Если работодатель оплачивает проезд на такси своим сотрудникам в ночное время до места работы и это обусловлено производственной необходимостью, то НДФЛ и страховые взносы со стоимости оплаты платить не нужно. Так разъясняет Минфин России в Письме от 22.12.2022 N 03-04-07/125960.
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается обложения НДФЛ стоимости проезда на такси из дома до места работы и обратно, оплаченной за работника организацией, то этот вопрос неоднозначен. Если такая оплата обусловлена производственной необходимостью и отсутствием возможности у работника воспользоваться общественным транспортом, дохода, облагаемого НДФЛ, у него не возникает (Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-04-07/125960). В то же время ранее Минфин России высказывал позицию, по которой при использовании сотрудниками организации такси для проезда от места жительства до места работы и обратно, услуги которых оплачены организацией, у них возникает облагаемый доход (Письма от 03.11.2021 N 03-01-10/89249, от 06.11.2020 N 03-04-06/96911). В этой связи, чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается обложения НДФЛ стоимости проезда на такси из дома до места работы и обратно, оплаченной за работника организацией, то этот вопрос неоднозначен. Если такая оплата обусловлена производственной необходимостью и отсутствием возможности у работника воспользоваться общественным транспортом, дохода, облагаемого НДФЛ, у него не возникает (Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-04-07/125960). В то же время ранее Минфин России высказывал позицию, по которой при использовании сотрудниками организации такси для проезда от места жительства до места работы и обратно, услуги которых оплачены организацией, у них возникает облагаемый доход (Письма от 03.11.2021 N 03-01-10/89249, от 06.11.2020 N 03-04-06/96911). В этой связи, чтобы избежать споров, рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 13.12.2019 N 2846/р
(ред. от 18.03.2022)
"О выплате пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами"
(вместе с "Порядком выплаты пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами")а) вводит в ЕК АСУТР соответствующие суммы компенсации, производит исчисление и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы компенсаций сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации. Удержание НДФЛ с суммы компенсаций за проезд в такси на территории Российской Федерации в период ночного перерыва в работе общественного транспорта не производится;
(ред. от 18.03.2022)
"О выплате пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами"
(вместе с "Порядком выплаты пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами")а) вводит в ЕК АСУТР соответствующие суммы компенсации, производит исчисление и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы компенсаций сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации. Удержание НДФЛ с суммы компенсаций за проезд в такси на территории Российской Федерации в период ночного перерыва в работе общественного транспорта не производится;
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Возмещаемые сотруднику расходы за пользование услугами такси в командировках (до вокзалов в пунктах назначения и отправления), как в пределах Российской Федерации, так и в загранкомандировках, при наличии документального подтверждения произведенных расходов (кассовых чеков, бланков строгой отчетности об оплате услуг такси) и разрешения руководителя учреждения здравоохранения не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Возмещаемые сотруднику расходы за пользование услугами такси в командировках (до вокзалов в пунктах назначения и отправления), как в пределах Российской Федерации, так и в загранкомандировках, при наличии документального подтверждения произведенных расходов (кассовых чеков, бланков строгой отчетности об оплате услуг такси) и разрешения руководителя учреждения здравоохранения не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за распространения коронавируса компания может производить следующие выплаты, направленные на создание работникам условий, чтобы они ездили на работу и с работы на такси или на личном транспорте:
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за распространения коронавируса компания может производить следующие выплаты, направленные на создание работникам условий, чтобы они ездили на работу и с работы на такси или на личном транспорте:
Типовая ситуация: Как учесть компенсацию расходов работника на проезд (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для выплаты компенсации также потребуются документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности, проездные документы, чеки ККТ, квитанции на оплату услуг такси).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для выплаты компенсации также потребуются документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности, проездные документы, чеки ККТ, квитанции на оплату услуг такси).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Предлагается закрепить в ТК обязанность работодателей обеспечивать проезд, когда общественным транспортом добраться на работу или с работы невозможно. Например, оплачивать расходы на такси. Среди таких случаев названы начало и/или окончание работы в ночное время, неразвитая транспортная инфраструктура в местности, чрезвычайные и иные подобные ситуации.
("Главная книга", 2024, N 8)Предлагается закрепить в ТК обязанность работодателей обеспечивать проезд, когда общественным транспортом добраться на работу или с работы невозможно. Например, оплачивать расходы на такси. Среди таких случаев названы начало и/или окончание работы в ночное время, неразвитая транспортная инфраструктура в местности, чрезвычайные и иные подобные ситуации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При оплате поездок работника к месту работы и обратно на такси ситуация неоднозначная. Ранее Минфин России высказывал мнение о том, что при таких поездках у работника возникает облагаемый доход (Письмо от 03.11.2021 N 03-01-10/89249). Если вы оплачиваете такси для работника, во избежание споров рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При оплате поездок работника к месту работы и обратно на такси ситуация неоднозначная. Ранее Минфин России высказывал мнение о том, что при таких поездках у работника возникает облагаемый доход (Письмо от 03.11.2021 N 03-01-10/89249). Если вы оплачиваете такси для работника, во избежание споров рекомендуем обратиться за разъяснениями в вашу налоговую инспекцию.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Представления работником только выписки по своей карте, подтверждающей безналичную оплату услуг такси, недостаточно для освобождения от НДФЛ и учета расходов по налогу на прибыль. При этом также потребуется авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2023)Представления работником только выписки по своей карте, подтверждающей безналичную оплату услуг такси, недостаточно для освобождения от НДФЛ и учета расходов по налогу на прибыль. При этом также потребуется авансовый отчет.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.