Сзв-м подрядчики
Подборка наиболее важных документов по запросу Сзв-м подрядчики (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: СЗВ-М на самозанятого? Серьезно?!
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение самозанятому подрядчику и подавать на него сведения по форме СЗВ-М? В последнее время сотрудники ПФР в неофициальных комментариях делают весьма спорные выводы. Они считают: если самозанятый направил чек после 15-го числа следующего месяца, заказчик должен подать на него сведения по форме СЗВ-М. И если оплата по договору начислена в одном месяце, а выплачена в другом, возникает объект обложения страховыми взносами.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждение самозанятому подрядчику и подавать на него сведения по форме СЗВ-М? В последнее время сотрудники ПФР в неофициальных комментариях делают весьма спорные выводы. Они считают: если самозанятый направил чек после 15-го числа следующего месяца, заказчик должен подать на него сведения по форме СЗВ-М. И если оплата по договору начислена в одном месяце, а выплачена в другом, возникает объект обложения страховыми взносами.
Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)3. С физлицами заключен договор подряда на июль - август 2021 г., работы будут приняты и оплачены в сентябре. В СЗВ-М нужно указать данные физлиц и в июле, и в августе, в период действия гражданско-правового договора (ГПД), несмотря на то что оплачены работы будут в сентябре. В соответствии с Законом N 27-ФЗ дата выплаты денежных средств не влияет на включение сведений о застрахованных физлицах в форму СЗВ-М, важен только срок действия ГПД. В сентябре подрядчиков в СЗВ-М уже не отражаем, так как договор завершен.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)3. С физлицами заключен договор подряда на июль - август 2021 г., работы будут приняты и оплачены в сентябре. В СЗВ-М нужно указать данные физлиц и в июле, и в августе, в период действия гражданско-правового договора (ГПД), несмотря на то что оплачены работы будут в сентябре. В соответствии с Законом N 27-ФЗ дата выплаты денежных средств не влияет на включение сведений о застрахованных физлицах в форму СЗВ-М, важен только срок действия ГПД. В сентябре подрядчиков в СЗВ-М уже не отражаем, так как договор завершен.
Административная практика
Решение Волгоградского УФАС России от 14.04.2022 по делу N 034/10/18.1-267/2022
Суть жалобы: Комиссией заказчика предложение заявителя неправомерно признано не соответствующим требованиям закупочной документации.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как выявлен ряд нарушений заявителем требований проектно-технической документации и требований в области промышленной безопасности, охраны труда, экологии в предложении заявителя.23.03.2022 заказчиком в адрес ООО "М" был направлен дополнительный запрос с просьбой пояснить "почему в Вашем предложении (ООО "М") представлены сведения о наличии в штате 7 работников, данные сведения противоречат информации, размещенной в ежемесячной отчетности СЗВ-М предприятия (которую вы предоставили за декабрь 2021, январь - февраль 2022 года), согласно которой на предприятии числится 3 человека".
Суть жалобы: Комиссией заказчика предложение заявителя неправомерно признано не соответствующим требованиям закупочной документации.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как выявлен ряд нарушений заявителем требований проектно-технической документации и требований в области промышленной безопасности, охраны труда, экологии в предложении заявителя.23.03.2022 заказчиком в адрес ООО "М" был направлен дополнительный запрос с просьбой пояснить "почему в Вашем предложении (ООО "М") представлены сведения о наличии в штате 7 работников, данные сведения противоречат информации, размещенной в ежемесячной отчетности СЗВ-М предприятия (которую вы предоставили за декабрь 2021, январь - февраль 2022 года), согласно которой на предприятии числится 3 человека".
Решение Волгоградского УФАС России от 14.04.2022 по делу N 034/10/18.1-276/2022
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерное отклонение заявки Заявителя, на основании несоответствия требованиям п.п. 5, 10, 14 разд. 4 закупочной документации (выявлены несоответствия требований проектно - технической документации в области промышленной безопасности, охраны труда и экологии).
Решение: Признать жалобу необоснованной.23.03.2022 заказчиком в адрес ООО "М" был направлен дополнительный запрос с просьбой пояснить "почему в Вашем предложении (ООО "М") представлены сведения о наличии в штате 7 работников, данные сведения противоречат информации, размещенной в ежемесячной отчетности СЗВ-М предприятия (которую вы предоставили за декабрь 2021, январь - февраль 2022 года), согласно которой на предприятии числится 3 человека".
Обстоятельства: Поступила жалоба на неправомерное отклонение заявки Заявителя, на основании несоответствия требованиям п.п. 5, 10, 14 разд. 4 закупочной документации (выявлены несоответствия требований проектно - технической документации в области промышленной безопасности, охраны труда и экологии).
Решение: Признать жалобу необоснованной.23.03.2022 заказчиком в адрес ООО "М" был направлен дополнительный запрос с просьбой пояснить "почему в Вашем предложении (ООО "М") представлены сведения о наличии в штате 7 работников, данные сведения противоречат информации, размещенной в ежемесячной отчетности СЗВ-М предприятия (которую вы предоставили за декабрь 2021, январь - февраль 2022 года), согласно которой на предприятии числится 3 человека".
Формы
Вопрос: ПФР прислал письмо о том, что необходимо представить формы СЗВ-ТД с информацией о выборе способа ведения трудовых. К письму приложен список работников, составленный на основе формы СЗВ-М. Но в форме СЗВ-М упомянуты и люди, которые работают по договорам ГПХ. Чем грозит, если мы подадим информацию не на всех из списка?
("Главная книга", 2020, N 23)Действительно, в форму СЗВ-М включают и работников, с которыми заключены договоры ГПХ. В то время как форма СЗВ-ТД подается только в отношении работников, с которыми заключены трудовые договоры <1>. В ПФР не нужно сообщать по форме СЗВ-ТД ни о том, что вы подписали договор ГПХ с физлицом-подрядчиком или исполнителем услуг, ни об окончании действия договоров с ними. А поскольку трудовые книжки на таких работников не ведут, то вам вообще не нужно принимать от них заявление о переходе на ЭТК или сохранении бумажной трудовой книжки.
("Главная книга", 2020, N 23)Действительно, в форму СЗВ-М включают и работников, с которыми заключены договоры ГПХ. В то время как форма СЗВ-ТД подается только в отношении работников, с которыми заключены трудовые договоры <1>. В ПФР не нужно сообщать по форме СЗВ-ТД ни о том, что вы подписали договор ГПХ с физлицом-подрядчиком или исполнителем услуг, ни об окончании действия договоров с ними. А поскольку трудовые книжки на таких работников не ведут, то вам вообще не нужно принимать от них заявление о переходе на ЭТК или сохранении бумажной трудовой книжки.
Статья: Заполняем форму СЗВ-М: как обойти "капканы"
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)Нередко в форму СЗВ-М попадают не только "лишние" подрядчики, но и иные лица. Например, речь идет о бывших сотрудниках, в пользу которых в отчетном периоде были произведены выплаты за какие-либо их прошлые заслуги. Однако повторимся еще раз, главное - это наличие трудового договора. И если таковой в отчетном периоде уже не действовал, то и сведения об этом экс-работнике в форму СЗВ-М включать не надо.
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)Нередко в форму СЗВ-М попадают не только "лишние" подрядчики, но и иные лица. Например, речь идет о бывших сотрудниках, в пользу которых в отчетном периоде были произведены выплаты за какие-либо их прошлые заслуги. Однако повторимся еще раз, главное - это наличие трудового договора. И если таковой в отчетном периоде уже не действовал, то и сведения об этом экс-работнике в форму СЗВ-М включать не надо.
Статья: Некорректно указанный ИНН: когда придется заплатить штраф?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Таким образом, если у работодателя нет данных об ИНН работников (подрядчиков и т.п.), в форме СЗВ-М их можно не указывать. При этом в поле "ИНН" нельзя проставлять нули (Распоряжение Правления ПФР от 25.02.2016 N 70р).
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Таким образом, если у работодателя нет данных об ИНН работников (подрядчиков и т.п.), в форме СЗВ-М их можно не указывать. При этом в поле "ИНН" нельзя проставлять нули (Распоряжение Правления ПФР от 25.02.2016 N 70р).
Статья: "Переходный" СЗВ-М: важные изменения
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Кроме того, в отчет необходимо включить данные о подрядчиках-физлицах, на выплаты по которым начисляются взносы во внебюджетные фонды. При этом главное, что такой договор в принципе имеет место быть, а вот производились по нему выплаты в отчетном месяце или нет, значения не имеет. В связи с этим как минимум необходимо провести своего рода инвентаризацию договоров ГПХ. Ведь если когда-то заключение длительного договора представлялось оптимальным (не нужно каждый раз перезаключать его, а достаточно, к примеру, заключить допсоглашение и т.п., или же просто по факту оплачивать ту или иную работу), то теперь это влечет дополнительные проблемы - страхователю придется ежемесячно включать сведения о таком подрядчике в форму СЗВ-М, соответственно, регулярно проверяя их актуальность, а сам подрядчик-физлицо, если он является пенсионером, даже если он и не получает никаких вознаграждений по договору, лишается права на индексацию пенсии.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Кроме того, в отчет необходимо включить данные о подрядчиках-физлицах, на выплаты по которым начисляются взносы во внебюджетные фонды. При этом главное, что такой договор в принципе имеет место быть, а вот производились по нему выплаты в отчетном месяце или нет, значения не имеет. В связи с этим как минимум необходимо провести своего рода инвентаризацию договоров ГПХ. Ведь если когда-то заключение длительного договора представлялось оптимальным (не нужно каждый раз перезаключать его, а достаточно, к примеру, заключить допсоглашение и т.п., или же просто по факту оплачивать ту или иную работу), то теперь это влечет дополнительные проблемы - страхователю придется ежемесячно включать сведения о таком подрядчике в форму СЗВ-М, соответственно, регулярно проверяя их актуальность, а сам подрядчик-физлицо, если он является пенсионером, даже если он и не получает никаких вознаграждений по договору, лишается права на индексацию пенсии.
Вопрос: Если с физическим лицом заключен агентский договор, нужно ли платить страховые взносы и сдавать СЗВ-М?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в форме СЗВ-М отражаются сведения о физических лицах, работающих по договорам подряда?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в форме СЗВ-М отражаются сведения о физических лицах, работающих по договорам подряда?
Статья: Форма СЗВ-М: "неупорядоченные" проблемы и решения
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 36)В то же время в Письме ПФР от 13 июля 2016 г. N ЛЧ-08-26/9856 акцент сделан на том, что если физические лица (в том числе руководитель организации в том случае, когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица относятся к работающим лицам. И, соответственно, сведения о них подлежат включению в форму СЗВ-М. В результате сложилось впечатление, что если с руководителем - единственным учредителем не заключен трудовой договор и в штате компании нет ни единого сотрудника, равно как и подрядчика, то форма СЗВ-М либо будет нулевой, либо ее вообще не нужно сдавать. А в Письме ПФР от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581 прозвучал вполне конкретный вывод: у организаций, у которых отсутствуют застрахованные лица, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы, обязанность в представлении отчетности по форме СЗВ-М отсутствует.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 36)В то же время в Письме ПФР от 13 июля 2016 г. N ЛЧ-08-26/9856 акцент сделан на том, что если физические лица (в том числе руководитель организации в том случае, когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица относятся к работающим лицам. И, соответственно, сведения о них подлежат включению в форму СЗВ-М. В результате сложилось впечатление, что если с руководителем - единственным учредителем не заключен трудовой договор и в штате компании нет ни единого сотрудника, равно как и подрядчика, то форма СЗВ-М либо будет нулевой, либо ее вообще не нужно сдавать. А в Письме ПФР от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581 прозвучал вполне конкретный вывод: у организаций, у которых отсутствуют застрахованные лица, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы, обязанность в представлении отчетности по форме СЗВ-М отсутствует.
Вопрос: ...В нашей организации установлен единый срок выплаты вознаграждений всем сторонним переводчикам. Это 25-е число следующего месяца. Некоторые из них с июня зарегистрировались как плательщики НПД. По принятым в июне работам чеки мы получим не раньше 25 июля. Вправе ли мы не начислять взносы с вознаграждений за июнь?
("Главная книга", 2019, N 12)Если же самозанятый, получив 25 июля оплату, не выдаст чек в установленный срок, взносы за июнь придется начислить и доплатить. Как отразить это в РСВ и в СЗВ-М, рассмотрено на с. 30 - 31. И если следовать подходу, предложенному специалистом ПФР, то придется сдать дополняющую СЗВ-М за июнь. Скорее всего, в результате Пенсионный фонд оштрафует вас за недостоверные сведения в первичной СЗВ-М. Но штраф можно попытаться оспорить. Во-первых, вашей вины в неполучении чека нет. Во-вторых, добровольная подача уточненных сведений до обнаружения ошибки контролерами должна освободить от штрафа <7> (см. ГК, 2018, N 15, с. 64).
("Главная книга", 2019, N 12)Если же самозанятый, получив 25 июля оплату, не выдаст чек в установленный срок, взносы за июнь придется начислить и доплатить. Как отразить это в РСВ и в СЗВ-М, рассмотрено на с. 30 - 31. И если следовать подходу, предложенному специалистом ПФР, то придется сдать дополняющую СЗВ-М за июнь. Скорее всего, в результате Пенсионный фонд оштрафует вас за недостоверные сведения в первичной СЗВ-М. Но штраф можно попытаться оспорить. Во-первых, вашей вины в неполучении чека нет. Во-вторых, добровольная подача уточненных сведений до обнаружения ошибки контролерами должна освободить от штрафа <7> (см. ГК, 2018, N 15, с. 64).
Статья: Досрочный отчет по форме СЗВ-М: разбираемся с последствиями
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Представляется, что если в компании количество сотрудников, подрядчиков и т.п., то есть застрахованных в системе ПФР лиц близится к значению 25 человек, то имеет смысл заблаговременно перейти на электронный документооборот с ПФР. Ведь за нарушение способа представления формы СЗВ-М Законом N 27-ФЗ предусмотрен штраф - 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Представляется, что если в компании количество сотрудников, подрядчиков и т.п., то есть застрахованных в системе ПФР лиц близится к значению 25 человек, то имеет смысл заблаговременно перейти на электронный документооборот с ПФР. Ведь за нарушение способа представления формы СЗВ-М Законом N 27-ФЗ предусмотрен штраф - 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).
Статья: Отчетность за полугодие 2016 г.: проблемные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 25)Здравствуйте! Сдали СЗВ-М своевременно, но затем обнаружили, что забыли в него включить сведения об одном подрядчике (физлице), с которым был заключен договор ГПХ на выполнение работ. Можно ли что-либо предпринять, чтобы избежать штрафных санкций?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 25)Здравствуйте! Сдали СЗВ-М своевременно, но затем обнаружили, что забыли в него включить сведения об одном подрядчике (физлице), с которым был заключен договор ГПХ на выполнение работ. Можно ли что-либо предпринять, чтобы избежать штрафных санкций?