Связанные лица инсайдеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Связанные лица инсайдеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 6 "Ограничения на использование инсайдерской информации и (или) манипулирование рынком" Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(О.М. Кабанов)По материалам камеральной проверки одно из взаимосвязанных лиц, длительное время совершавшее согласованные спекуляции паями закрытого инвестиционного фонда, оштрафовано по ст. 15.30 КоАП РФ за манипулирование рынком на торгах ЗАО "Фондовая биржа "ММВБ" в нарушение ст. 6 ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", так как факт манипулирования с использованием инсайдерской информации подтвержден, процедура и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи. В части прекращения производства по делу об административном правонарушении производство по судебному делу правомерно прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.
(О.М. Кабанов)По материалам камеральной проверки одно из взаимосвязанных лиц, длительное время совершавшее согласованные спекуляции паями закрытого инвестиционного фонда, оштрафовано по ст. 15.30 КоАП РФ за манипулирование рынком на торгах ЗАО "Фондовая биржа "ММВБ" в нарушение ст. 6 ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", так как факт манипулирования с использованием инсайдерской информации подтвержден, процедура и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи. В части прекращения производства по делу об административном правонарушении производство по судебному делу правомерно прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Центральный банк РФ, согласно Основным направлениям развития технологий SupTech и RegTech на период 2021 - 2023 гг. <1> реализует мероприятия в сфере SupTech (направлены на повышение контроля и надзора за деятельностью участников финансового рынка) и RegTech (направлены для упрощения выполнения требований Банка России со стороны финансовых организаций), которые позволяют обеспечить эффективный и высокотехнологичный надзор, в частности, внедрять процедуры и методологию надзорного стресс-тестирования, оценку кредитных и операционных рисков, выявление групп связанных лиц, проведение перекрестных проверок, мониторинг операций клиентов на предмет выявления недобросовестных практик, таких как манипулирование рынком, использование инсайдерской информации, мониторинг сделок участников финансового рынка, стресс-тестирование субъектов финансовых рынков. Внедрение этих инструментов предполагает использование "нейронных сетей и машинного обучения, больших данных, искусственного интеллекта, блокчейна и т.д." <2>. В Основных направлениях развития финансового рынка Российской Федерации на 2024 год и период 2025 и 2026 год Банк России определил следующие направления "изучения, разработки и внедрения SupTech и RegTech-решений: анализ и управление рисками, совершенствование процедур допуска на финансовый рынок, выявление неправомерных действий на финансовом рынке, совершенствование информационного взаимодействия с финансовыми организациями и иными лицами, в том числе введение единого реестра участников финансового рынка, внедрение элементов датацентричного подхода, автоматизация отдельных элементов надзора за участниками финансового рынка, оптимизация работы с обращениями в Банк России, обеспечение информационной безопасности, развитие решений на финансовом рынке для реализации регуляторных и надзорных требований, противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <3>. Таким образом, процесс работы продолжается, при этом необходимо отметить, что политика по внедрению, проводимая Банком России, является последовательной, что обусловлено в первую очередь обеспечением получения положительного эффекта и недопущения влияния существующих рисков на получаемый результат от их использования.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Центральный банк РФ, согласно Основным направлениям развития технологий SupTech и RegTech на период 2021 - 2023 гг. <1> реализует мероприятия в сфере SupTech (направлены на повышение контроля и надзора за деятельностью участников финансового рынка) и RegTech (направлены для упрощения выполнения требований Банка России со стороны финансовых организаций), которые позволяют обеспечить эффективный и высокотехнологичный надзор, в частности, внедрять процедуры и методологию надзорного стресс-тестирования, оценку кредитных и операционных рисков, выявление групп связанных лиц, проведение перекрестных проверок, мониторинг операций клиентов на предмет выявления недобросовестных практик, таких как манипулирование рынком, использование инсайдерской информации, мониторинг сделок участников финансового рынка, стресс-тестирование субъектов финансовых рынков. Внедрение этих инструментов предполагает использование "нейронных сетей и машинного обучения, больших данных, искусственного интеллекта, блокчейна и т.д." <2>. В Основных направлениях развития финансового рынка Российской Федерации на 2024 год и период 2025 и 2026 год Банк России определил следующие направления "изучения, разработки и внедрения SupTech и RegTech-решений: анализ и управление рисками, совершенствование процедур допуска на финансовый рынок, выявление неправомерных действий на финансовом рынке, совершенствование информационного взаимодействия с финансовыми организациями и иными лицами, в том числе введение единого реестра участников финансового рынка, внедрение элементов датацентричного подхода, автоматизация отдельных элементов надзора за участниками финансового рынка, оптимизация работы с обращениями в Банк России, обеспечение информационной безопасности, развитие решений на финансовом рынке для реализации регуляторных и надзорных требований, противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <3>. Таким образом, процесс работы продолжается, при этом необходимо отметить, что политика по внедрению, проводимая Банком России, является последовательной, что обусловлено в первую очередь обеспечением получения положительного эффекта и недопущения влияния существующих рисков на получаемый результат от их использования.
Статья: Исследование современного состояния раскрытия информации о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)АО "Атомэнергопром" в финансовой отчетности приводит список связанных сторон: перечень аффилированных лиц и перечень частных учреждений, учредителем которых является компания, и поясняет, что владельцем 100% голосующих акций организации является Госкорпорация "Росатом", конечной контролирующей стороной - Российская Федерация. В качестве количественных характеристик операций со связанными сторонами раскрывается сумма операций со связанными сторонами в разрезе отдельных групп, а также остатки задолженности перед такими организациями <6>. В пояснениях к отчетности АО "Атомэнергопром" представлена очень детальная информация о сделках между связанными сторонами в виде пяти приложений. В частности, отражены доходные операции и сальдо расчетов с компаниями; операции по закупке товаров, работ, услуг и сальдо расчетов с компаниями; займы, выданные (полученные) связанными сторонами; займы, выданные (полученные) связанными сторонами (операции в рамках кеш-пулинга); целевое финансирование связанных сторон.
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)АО "Атомэнергопром" в финансовой отчетности приводит список связанных сторон: перечень аффилированных лиц и перечень частных учреждений, учредителем которых является компания, и поясняет, что владельцем 100% голосующих акций организации является Госкорпорация "Росатом", конечной контролирующей стороной - Российская Федерация. В качестве количественных характеристик операций со связанными сторонами раскрывается сумма операций со связанными сторонами в разрезе отдельных групп, а также остатки задолженности перед такими организациями <6>. В пояснениях к отчетности АО "Атомэнергопром" представлена очень детальная информация о сделках между связанными сторонами в виде пяти приложений. В частности, отражены доходные операции и сальдо расчетов с компаниями; операции по закупке товаров, работ, услуг и сальдо расчетов с компаниями; займы, выданные (полученные) связанными сторонами; займы, выданные (полученные) связанными сторонами (операции в рамках кеш-пулинга); целевое финансирование связанных сторон.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.09.2023 N 1587
"Об особенностях раскрытия инсайдерской информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"12. Инсайдерская информация о связанных сторонах, с которыми инсайдером осуществляются хозяйственные операции.
"Об особенностях раскрытия инсайдерской информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"12. Инсайдерская информация о связанных сторонах, с которыми инсайдером осуществляются хозяйственные операции.
<Письмо> Банка России
<О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях">- кредитование руководителей и сотрудников, а также другие формы инсайдерских сделок (например, кредитование инсайдеров банка должно ограничиваться выдачей ограниченных видов кредитов исключительно на рыночных условиях. Отчетность о кредитовании инсайдеров должна представляться совету директоров и быть предметом проверок как внутренних, так и внешних аудиторов);
<О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях">- кредитование руководителей и сотрудников, а также другие формы инсайдерских сделок (например, кредитование инсайдеров банка должно ограничиваться выдачей ограниченных видов кредитов исключительно на рыночных условиях. Отчетность о кредитовании инсайдеров должна представляться совету директоров и быть предметом проверок как внутренних, так и внешних аудиторов);
Формы
Статья: Конфликт интересов в профессиональной деятельности бюджетного учреждения
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 5)Как и в сфере здравоохранения, в сфере спорта коррупционно опасные ситуации возникают не только у лиц, имеющих непосредственное отношение к проведению соревнований, но и у взаимосвязанных лиц. В силу ч. 1.2 ст. 26.2 Закона о физкультуре и спорте к ним относятся родственники и свойственники, а также граждане и организации, с которыми у кого-либо из заинтересованных лиц есть имущественные, корпоративные или иные близкие отношения.
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 5)Как и в сфере здравоохранения, в сфере спорта коррупционно опасные ситуации возникают не только у лиц, имеющих непосредственное отношение к проведению соревнований, но и у взаимосвязанных лиц. В силу ч. 1.2 ст. 26.2 Закона о физкультуре и спорте к ним относятся родственники и свойственники, а также граждане и организации, с которыми у кого-либо из заинтересованных лиц есть имущественные, корпоративные или иные близкие отношения.
Статья: Связанное кредитование: отечественная практика регулирования
(Сандалов И.В.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2010, N 2)Круг юридических и физических лиц, составляющих группу связанных лиц, очерчен в ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и несколько расширяет указанный перечень аффилированных лиц.
(Сандалов И.В.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2010, N 2)Круг юридических и физических лиц, составляющих группу связанных лиц, очерчен в ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и несколько расширяет указанный перечень аффилированных лиц.
Статья: Связанные одной целью, скованные одной цепью
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2012, N 2)Китайская Комиссия по регулированию банковской деятельности в своем документе о процедурах администрирования аффилированных транзакций между коммерческими банками и связанными сторонами или акционерами определяет три категории связанных лиц: явные, потенциальные и влиятельные связанные лица <1>. К явным связанным лицам относят инсайдеров банков (руководителей и сотрудников, обладающих полномочиями на решение или участие в кредитовании и передаче активов); главных акционеров, явно или опосредованно контролирующих 5% и более акций банка; корпорации под совместным контролем; близких родственников главных частных акционеров и инсайдеров, а также близких родственников руководителей тех компаний, которые контролируются инсайдерами банка и их близкими родственниками; контролирующих частных акционеров, директоров, ключевых руководителей тех учреждений, которые являются связанными сторонами банка; любых других частных лиц, которые оказывают существенное влияние (по отдельности или совместно) на банк. Потенциальными связанными сторонами признаются те физические или юридические лица, которые могут стать связанными сторонами после вступления в силу каких-либо соглашений с банками. К влиятельным лицам относят тех физических или юридических лиц, которые не могут быть включены в первые две категории, но влияют на банк и могут извлекать выгоду из неэтичных или несправедливых операций с коммерческим банком. При этом регулятор имеет право определять, кого считать связанным лицом по характеру его деятельности.
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2012, N 2)Китайская Комиссия по регулированию банковской деятельности в своем документе о процедурах администрирования аффилированных транзакций между коммерческими банками и связанными сторонами или акционерами определяет три категории связанных лиц: явные, потенциальные и влиятельные связанные лица <1>. К явным связанным лицам относят инсайдеров банков (руководителей и сотрудников, обладающих полномочиями на решение или участие в кредитовании и передаче активов); главных акционеров, явно или опосредованно контролирующих 5% и более акций банка; корпорации под совместным контролем; близких родственников главных частных акционеров и инсайдеров, а также близких родственников руководителей тех компаний, которые контролируются инсайдерами банка и их близкими родственниками; контролирующих частных акционеров, директоров, ключевых руководителей тех учреждений, которые являются связанными сторонами банка; любых других частных лиц, которые оказывают существенное влияние (по отдельности или совместно) на банк. Потенциальными связанными сторонами признаются те физические или юридические лица, которые могут стать связанными сторонами после вступления в силу каких-либо соглашений с банками. К влиятельным лицам относят тех физических или юридических лиц, которые не могут быть включены в первые две категории, но влияют на банк и могут извлекать выгоду из неэтичных или несправедливых операций с коммерческим банком. При этом регулятор имеет право определять, кого считать связанным лицом по характеру его деятельности.
Статья: Конфликт интересов в банке
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)- осуществлять проверки службой внутреннего контроля и внешнего аудита условий совершения сделок со связанными лицами и льготных сделок;
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)- осуществлять проверки службой внутреннего контроля и внешнего аудита условий совершения сделок со связанными лицами и льготных сделок;
"Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: Учебное пособие"
(Зубков В.А., Осипов С.К.)
("Юриспруденция", 2010)1. Определение понятия "связанные или родственные стороны", прописанное в законе и (или) нормативе, имеет широкое толкование и обычно включает аффилированные компании, крупных акционеров, членов совета, старшее руководство, ключевой персонал, а также близких членов семей, соответствующих лиц в аффилированных компаниях и компании, контролируемые инсайдерами и акционерами.
(Зубков В.А., Осипов С.К.)
("Юриспруденция", 2010)1. Определение понятия "связанные или родственные стороны", прописанное в законе и (или) нормативе, имеет широкое толкование и обычно включает аффилированные компании, крупных акционеров, членов совета, старшее руководство, ключевой персонал, а также близких членов семей, соответствующих лиц в аффилированных компаниях и компании, контролируемые инсайдерами и акционерами.
Статья: Проект положения о порядке отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков, группе связанных с банком лиц
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Данное положение может быть использовано в кредитных организациях в качестве образца, поскольку в нем учтены все требования законодательных и нормативных документов Банка России. Подробно изложен порядок определения связанных лиц, установленный МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность".
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Данное положение может быть использовано в кредитных организациях в качестве образца, поскольку в нем учтены все требования законодательных и нормативных документов Банка России. Подробно изложен порядок определения связанных лиц, установленный МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность".
Статья: Все кредиторы равны, но некоторые равнее других. К вопросу о субординации корпоративных займов при банкротстве в России, Германии и США
(Кокорин И.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2018, N 2)В целом стоит поддержать подход Верховного Суда как отходящий от формального толкования закона, а также учитывающий специфику сложившихся в обществе отношений. Использование привилегий внутреннего (инсайдерского) положения участниками с целью улучшения своей позиции при банкротстве недопустимо. Однако далеко не все случаи заемного кредитования со стороны участников и иных связанных лиц столь однозначны. По нашему мнению, отсутствие четких критериев или дополнительных факторов для решения вопроса о субординации долга является неудовлетворительным. Позиция ВС РФ по делу ООО "Нефтегазмаш-Технологии" вызывает множество вопросов. Некоторые из них будут рассмотрены ниже.
(Кокорин И.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2018, N 2)В целом стоит поддержать подход Верховного Суда как отходящий от формального толкования закона, а также учитывающий специфику сложившихся в обществе отношений. Использование привилегий внутреннего (инсайдерского) положения участниками с целью улучшения своей позиции при банкротстве недопустимо. Однако далеко не все случаи заемного кредитования со стороны участников и иных связанных лиц столь однозначны. По нашему мнению, отсутствие четких критериев или дополнительных факторов для решения вопроса о субординации долга является неудовлетворительным. Позиция ВС РФ по делу ООО "Нефтегазмаш-Технологии" вызывает множество вопросов. Некоторые из них будут рассмотрены ниже.
Статья: Резервы на возможные потери по ссудам. Новые требования к регулированию кредитного риска
(Береговой А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 9)Напомним, что самые крупные проблемы, с которыми столкнулись российские банки в последнее время, вызваны недостаточным контролем над операциями со своими акционерами и инсайдерами, т.е. теми, кого по международной классификации принято относить к связанным с банком сторонам. Подтверждением тому являются скандал, связанный с Банком Москвы, банкротство Межпромбанка, события, приведшие к отзыву лицензий у Традо-банка, Славянского банка, Дон-банка, Уралфинпромбанка, Мультибанка, МФТ-банка и ряда других кредитных организаций.
(Береговой А.)
("Бухгалтерия и банки", 2011, N 9)Напомним, что самые крупные проблемы, с которыми столкнулись российские банки в последнее время, вызваны недостаточным контролем над операциями со своими акционерами и инсайдерами, т.е. теми, кого по международной классификации принято относить к связанным с банком сторонам. Подтверждением тому являются скандал, связанный с Банком Москвы, банкротство Межпромбанка, события, приведшие к отзыву лицензий у Традо-банка, Славянского банка, Дон-банка, Уралфинпромбанка, Мультибанка, МФТ-банка и ряда других кредитных организаций.
Статья: Стратегическое планирование и управление деятельностью филиала российского банка
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 10)Выдача кредита на одного инсайдера (физическое и юридическое лицо)
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 10)Выдача кредита на одного инсайдера (физическое и юридическое лицо)
Статья: Просроченная задолженность - не всегда проблемная
(Ооржак О.С.)
("Банковское кредитование", 2014, N 5)- кредитование связанных сторон, включая избыточное кредитование инсайдеров или компаний, в которых они зарегистрированы;
(Ооржак О.С.)
("Банковское кредитование", 2014, N 5)- кредитование связанных сторон, включая избыточное кредитование инсайдеров или компаний, в которых они зарегистрированы;