Связанные лица инсайдеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Связанные лица инсайдеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 6 "Ограничения на использование инсайдерской информации и (или) манипулирование рынком" Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(О.М. Кабанов)По материалам камеральной проверки одно из взаимосвязанных лиц, длительное время совершавшее согласованные спекуляции паями закрытого инвестиционного фонда, оштрафовано по ст. 15.30 КоАП РФ за манипулирование рынком на торгах ЗАО "Фондовая биржа "ММВБ" в нарушение ст. 6 ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", так как факт манипулирования с использованием инсайдерской информации подтвержден, процедура и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи. В части прекращения производства по делу об административном правонарушении производство по судебному делу правомерно прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.
(О.М. Кабанов)По материалам камеральной проверки одно из взаимосвязанных лиц, длительное время совершавшее согласованные спекуляции паями закрытого инвестиционного фонда, оштрафовано по ст. 15.30 КоАП РФ за манипулирование рынком на торгах ЗАО "Фондовая биржа "ММВБ" в нарушение ст. 6 ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", так как факт манипулирования с использованием инсайдерской информации подтвержден, процедура и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи. В части прекращения производства по делу об административном правонарушении производство по судебному делу правомерно прекращено на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Центральный банк РФ, согласно Основным направлениям развития технологий SupTech и RegTech на период 2021 - 2023 гг. <1> реализует мероприятия в сфере SupTech (направлены на повышение контроля и надзора за деятельностью участников финансового рынка) и RegTech (направлены для упрощения выполнения требований Банка России со стороны финансовых организаций), которые позволяют обеспечить эффективный и высокотехнологичный надзор, в частности, внедрять процедуры и методологию надзорного стресс-тестирования, оценку кредитных и операционных рисков, выявление групп связанных лиц, проведение перекрестных проверок, мониторинг операций клиентов на предмет выявления недобросовестных практик, таких как манипулирование рынком, использование инсайдерской информации, мониторинг сделок участников финансового рынка, стресс-тестирование субъектов финансовых рынков. Внедрение этих инструментов предполагает использование "нейронных сетей и машинного обучения, больших данных, искусственного интеллекта, блокчейна и т.д." <2>. В Основных направлениях развития финансового рынка Российской Федерации на 2024 год и период 2025 и 2026 год Банк России определил следующие направления "изучения, разработки и внедрения SupTech и RegTech-решений: анализ и управление рисками, совершенствование процедур допуска на финансовый рынок, выявление неправомерных действий на финансовом рынке, совершенствование информационного взаимодействия с финансовыми организациями и иными лицами, в том числе введение единого реестра участников финансового рынка, внедрение элементов датацентричного подхода, автоматизация отдельных элементов надзора за участниками финансового рынка, оптимизация работы с обращениями в Банк России, обеспечение информационной безопасности, развитие решений на финансовом рынке для реализации регуляторных и надзорных требований, противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <3>. Таким образом, процесс работы продолжается, при этом необходимо отметить, что политика по внедрению, проводимая Банком России, является последовательной, что обусловлено в первую очередь обеспечением получения положительного эффекта и недопущения влияния существующих рисков на получаемый результат от их использования.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Центральный банк РФ, согласно Основным направлениям развития технологий SupTech и RegTech на период 2021 - 2023 гг. <1> реализует мероприятия в сфере SupTech (направлены на повышение контроля и надзора за деятельностью участников финансового рынка) и RegTech (направлены для упрощения выполнения требований Банка России со стороны финансовых организаций), которые позволяют обеспечить эффективный и высокотехнологичный надзор, в частности, внедрять процедуры и методологию надзорного стресс-тестирования, оценку кредитных и операционных рисков, выявление групп связанных лиц, проведение перекрестных проверок, мониторинг операций клиентов на предмет выявления недобросовестных практик, таких как манипулирование рынком, использование инсайдерской информации, мониторинг сделок участников финансового рынка, стресс-тестирование субъектов финансовых рынков. Внедрение этих инструментов предполагает использование "нейронных сетей и машинного обучения, больших данных, искусственного интеллекта, блокчейна и т.д." <2>. В Основных направлениях развития финансового рынка Российской Федерации на 2024 год и период 2025 и 2026 год Банк России определил следующие направления "изучения, разработки и внедрения SupTech и RegTech-решений: анализ и управление рисками, совершенствование процедур допуска на финансовый рынок, выявление неправомерных действий на финансовом рынке, совершенствование информационного взаимодействия с финансовыми организациями и иными лицами, в том числе введение единого реестра участников финансового рынка, внедрение элементов датацентричного подхода, автоматизация отдельных элементов надзора за участниками финансового рынка, оптимизация работы с обращениями в Банк России, обеспечение информационной безопасности, развитие решений на финансовом рынке для реализации регуляторных и надзорных требований, противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" <3>. Таким образом, процесс работы продолжается, при этом необходимо отметить, что политика по внедрению, проводимая Банком России, является последовательной, что обусловлено в первую очередь обеспечением получения положительного эффекта и недопущения влияния существующих рисков на получаемый результат от их использования.
Статья: Исследование современного состояния раскрытия информации о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)АО "Атомэнергопром" в финансовой отчетности приводит список связанных сторон: перечень аффилированных лиц и перечень частных учреждений, учредителем которых является компания, и поясняет, что владельцем 100% голосующих акций организации является Госкорпорация "Росатом", конечной контролирующей стороной - Российская Федерация. В качестве количественных характеристик операций со связанными сторонами раскрывается сумма операций со связанными сторонами в разрезе отдельных групп, а также остатки задолженности перед такими организациями <6>. В пояснениях к отчетности АО "Атомэнергопром" представлена очень детальная информация о сделках между связанными сторонами в виде пяти приложений. В частности, отражены доходные операции и сальдо расчетов с компаниями; операции по закупке товаров, работ, услуг и сальдо расчетов с компаниями; займы, выданные (полученные) связанными сторонами; займы, выданные (полученные) связанными сторонами (операции в рамках кеш-пулинга); целевое финансирование связанных сторон.
(Куликова Л.И., Мухаметзянов Р.З.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)АО "Атомэнергопром" в финансовой отчетности приводит список связанных сторон: перечень аффилированных лиц и перечень частных учреждений, учредителем которых является компания, и поясняет, что владельцем 100% голосующих акций организации является Госкорпорация "Росатом", конечной контролирующей стороной - Российская Федерация. В качестве количественных характеристик операций со связанными сторонами раскрывается сумма операций со связанными сторонами в разрезе отдельных групп, а также остатки задолженности перед такими организациями <6>. В пояснениях к отчетности АО "Атомэнергопром" представлена очень детальная информация о сделках между связанными сторонами в виде пяти приложений. В частности, отражены доходные операции и сальдо расчетов с компаниями; операции по закупке товаров, работ, услуг и сальдо расчетов с компаниями; займы, выданные (полученные) связанными сторонами; займы, выданные (полученные) связанными сторонами (операции в рамках кеш-пулинга); целевое финансирование связанных сторон.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.09.2023 N 1587
"Об особенностях раскрытия инсайдерской информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"12. Инсайдерская информация о связанных сторонах, с которыми инсайдером осуществляются хозяйственные операции.
"Об особенностях раскрытия инсайдерской информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"12. Инсайдерская информация о связанных сторонах, с которыми инсайдером осуществляются хозяйственные операции.
<Письмо> Банка России
<О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях">- кредитование руководителей и сотрудников, а также другие формы инсайдерских сделок (например, кредитование инсайдеров банка должно ограничиваться выдачей ограниченных видов кредитов исключительно на рыночных условиях. Отчетность о кредитовании инсайдеров должна представляться совету директоров и быть предметом проверок как внутренних, так и внешних аудиторов);
<О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях">- кредитование руководителей и сотрудников, а также другие формы инсайдерских сделок (например, кредитование инсайдеров банка должно ограничиваться выдачей ограниченных видов кредитов исключительно на рыночных условиях. Отчетность о кредитовании инсайдеров должна представляться совету директоров и быть предметом проверок как внутренних, так и внешних аудиторов);
Формы
Статья: Оценка кредитных рисков банковских (консолидированных) групп: основные проблемы и пути их решения
(Илышева Н.Н., Ильменская А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 3)Таблица 2 "Связанные клиенты (заемщики)" содержит текущую информацию по связанным лицам, выбранным из клиентов табл. 1. При формировании записи указываются заемщик и клиент, оказывающий на него существенное влияние, а также тип связанности (акционер, директор и т.д.). Данные о связанных лицах используются при составлении списка связанных заемщиков. Диапазон значений полей "Тип связанности" и "Тип родства" (по физическим лицам) можно расширить и использовать, например, для составления списка инсайдеров. Для каждого типа связанности и выбранной пары связанных клиентов формируется только одна запись в данной таблице.
(Илышева Н.Н., Ильменская А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 3)Таблица 2 "Связанные клиенты (заемщики)" содержит текущую информацию по связанным лицам, выбранным из клиентов табл. 1. При формировании записи указываются заемщик и клиент, оказывающий на него существенное влияние, а также тип связанности (акционер, директор и т.д.). Данные о связанных лицах используются при составлении списка связанных заемщиков. Диапазон значений полей "Тип связанности" и "Тип родства" (по физическим лицам) можно расширить и использовать, например, для составления списка инсайдеров. Для каждого типа связанности и выбранной пары связанных клиентов формируется только одна запись в данной таблице.
Статья: Связанное кредитование: отечественная практика регулирования
(Сандалов И.В.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2010, N 2)Круг юридических и физических лиц, составляющих группу связанных лиц, очерчен в ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и несколько расширяет указанный перечень аффилированных лиц.
(Сандалов И.В.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2010, N 2)Круг юридических и физических лиц, составляющих группу связанных лиц, очерчен в ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" и несколько расширяет указанный перечень аффилированных лиц.
Статья: Проект положения о порядке отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков, группе связанных с банком лиц
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Данное положение может быть использовано в кредитных организациях в качестве образца, поскольку в нем учтены все требования законодательных и нормативных документов Банка России. Подробно изложен порядок определения связанных лиц, установленный МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность".
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Данное положение может быть использовано в кредитных организациях в качестве образца, поскольку в нем учтены все требования законодательных и нормативных документов Банка России. Подробно изложен порядок определения связанных лиц, установленный МСФО (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность".
Статья: Требования связанных с должником лиц в деле о его банкротстве: от объективного к субъективному вменению
(Суворов Е.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2019, NN 4, 5)Обратим внимание также на определение понятия "инсайдер" согласно п. 31 ст. 101 Банкротного кодекса США, поскольку в некоторых решениях американских судов юридическое значение для субординации придается именно этому статусу. Это особенно важно, если принять во внимание предмет настоящей статьи - обсуждение статуса связанных лиц и его последствий для определения способов защиты (реализации) требований связанных с должником лиц в деле о его банкротстве.
(Суворов Е.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2019, NN 4, 5)Обратим внимание также на определение понятия "инсайдер" согласно п. 31 ст. 101 Банкротного кодекса США, поскольку в некоторых решениях американских судов юридическое значение для субординации придается именно этому статусу. Это особенно важно, если принять во внимание предмет настоящей статьи - обсуждение статуса связанных лиц и его последствий для определения способов защиты (реализации) требований связанных с должником лиц в деле о его банкротстве.
Статья: Конфликт интересов в профессиональной деятельности бюджетного учреждения
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 5)Как и в сфере здравоохранения, в сфере спорта коррупционно опасные ситуации возникают не только у лиц, имеющих непосредственное отношение к проведению соревнований, но и у взаимосвязанных лиц. В силу ч. 1.2 ст. 26.2 Закона о физкультуре и спорте к ним относятся родственники и свойственники, а также граждане и организации, с которыми у кого-либо из заинтересованных лиц есть имущественные, корпоративные или иные близкие отношения.
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2022, N 5)Как и в сфере здравоохранения, в сфере спорта коррупционно опасные ситуации возникают не только у лиц, имеющих непосредственное отношение к проведению соревнований, но и у взаимосвязанных лиц. В силу ч. 1.2 ст. 26.2 Закона о физкультуре и спорте к ним относятся родственники и свойственники, а также граждане и организации, с которыми у кого-либо из заинтересованных лиц есть имущественные, корпоративные или иные близкие отношения.
Статья: Управление рисками в российских компаниях и банках
(Гусева А.Л.)
("Банковский ритейл", 2006, N 4)Необходим особый контроль рисков в тех случаях, когда конфликт интересов может оказаться особенно значительным, включая деловые отношения с заемщиком, аффилированным по отношению к банку, крупным акционерам, представителям высшего руководства или лицам, принимающим в компании важные решения (например, дилерам). Другим важным элементом надлежащего корпоративного управления является наличие адекватных внутренних и внешних потоков информации. В соответствии с подходами, предложенными в рамках Базельского соглашения, надлежащее корпоративное управление на практике должно осуществляться независимо от конкретной структуры управления, используемой банком. Например, совет директоров должен обеспечить проведение менеджментом политики, исключающей (или строго ограничивающей) деятельность и отношения, снижающие качество корпоративного управления (такие, например, как конфликт интересов, кредитование руководителей и сотрудников), а также проведение других инсайдерских сделок на нерыночных условиях, предоставление льготных условий для "связанных" либо иных сторон.
(Гусева А.Л.)
("Банковский ритейл", 2006, N 4)Необходим особый контроль рисков в тех случаях, когда конфликт интересов может оказаться особенно значительным, включая деловые отношения с заемщиком, аффилированным по отношению к банку, крупным акционерам, представителям высшего руководства или лицам, принимающим в компании важные решения (например, дилерам). Другим важным элементом надлежащего корпоративного управления является наличие адекватных внутренних и внешних потоков информации. В соответствии с подходами, предложенными в рамках Базельского соглашения, надлежащее корпоративное управление на практике должно осуществляться независимо от конкретной структуры управления, используемой банком. Например, совет директоров должен обеспечить проведение менеджментом политики, исключающей (или строго ограничивающей) деятельность и отношения, снижающие качество корпоративного управления (такие, например, как конфликт интересов, кредитование руководителей и сотрудников), а также проведение других инсайдерских сделок на нерыночных условиях, предоставление льготных условий для "связанных" либо иных сторон.
Статья: Конфликт интересов в банке
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)- осуществлять проверки службой внутреннего контроля и внешнего аудита условий совершения сделок со связанными лицами и льготных сделок;
(Пашков Р.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 2)- осуществлять проверки службой внутреннего контроля и внешнего аудита условий совершения сделок со связанными лицами и льготных сделок;
Статья: Процедуры организации контроля при совершении кредитных операций
(Юденков Ю.Н.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2011, N 2)- требование о недопустимости принятия решений по выдаче кредитов инсайдерам и другим связанным с кредитной организацией лицам с участием заинтересованных в данных решениях лиц;
(Юденков Ю.Н.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2011, N 2)- требование о недопустимости принятия решений по выдаче кредитов инсайдерам и другим связанным с кредитной организацией лицам с участием заинтересованных в данных решениях лиц;
Статья: Ограничение рисков операций банка со связанными лицами
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2011, N 6)Как известно, в мировой практике понятие "инсайдер" относится к лицам, обладающим конфиденциальной (внутренней, инсайдерской) информацией, которая может быть использована для операций на фондовом рынке. Например, словари определяют инсайдера как лицо, которое признается или считается членом группы либо организации в качестве лица, имеющего доступ к конфиденциальной информации, а также которое является должностным лицом или членом совета директоров, обладающим в силу своего положения конкретными знаниями о событиях или могущим влиять на решения компании <1>. Поэтому инсайдерами можно считать только некоторых физических лиц из числа связанных с банком сторон. Такая несуразность в подмене понятия "связанные лица" понятием "инсайдеры" особенно очевидна на фоне замирания торговли финансовыми инструментами коммерческих банков на Украине. Аудиторы же выявляют и анализируют не инсайдеров, а связанных лиц банка.
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2011, N 6)Как известно, в мировой практике понятие "инсайдер" относится к лицам, обладающим конфиденциальной (внутренней, инсайдерской) информацией, которая может быть использована для операций на фондовом рынке. Например, словари определяют инсайдера как лицо, которое признается или считается членом группы либо организации в качестве лица, имеющего доступ к конфиденциальной информации, а также которое является должностным лицом или членом совета директоров, обладающим в силу своего положения конкретными знаниями о событиях или могущим влиять на решения компании <1>. Поэтому инсайдерами можно считать только некоторых физических лиц из числа связанных с банком сторон. Такая несуразность в подмене понятия "связанные лица" понятием "инсайдеры" особенно очевидна на фоне замирания торговли финансовыми инструментами коммерческих банков на Украине. Аудиторы же выявляют и анализируют не инсайдеров, а связанных лиц банка.