Сверка отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить данные показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах и данные декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить данные показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах и данные декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить показатели декларации по налогу на прибыль с данными бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить показатели декларации по налогу на прибыль с данными бухгалтерского учета
Статья: Практическое применение ПБУ 2/2008
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 4)При представлении налоговой декларации по НДС за IV квартал и сверке ее с годовой декларацией по налогу на прибыль (равно как и отчетом о финансовых результатах) у налогового инспектора могут возникнуть вопросы: почему сумма начисленного дохода по строке 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль (совпадающая со строкой 2110 формы 2) не равна сумме строк 010 раздела 3 деклараций по НДС за тот же год?
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 4)При представлении налоговой декларации по НДС за IV квартал и сверке ее с годовой декларацией по налогу на прибыль (равно как и отчетом о финансовых результатах) у налогового инспектора могут возникнуть вопросы: почему сумма начисленного дохода по строке 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль (совпадающая со строкой 2110 формы 2) не равна сумме строк 010 раздела 3 деклараций по НДС за тот же год?
Вопрос: Как в 2023 г. в связи с переходом на ЕНС отразить в бухгалтерском и налоговом учете банка списание переплаты по налогам, числящейся на счетах бухгалтерского учета банка более трех лет?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Отраженные на счете 60302 "Расчеты по налогам и сборам" по состоянию на 01.01.2023 суммы переплат налогов в бюджетную систему РФ, не признанные в качестве ЕНП, подлежат списанию на расходы по символу отчета о финансовых результатах 48606 на основании выдаваемых налоговым органом актов сверки принадлежности указанных сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, справки о наличии положительного сальдо единого налогового счета.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Отраженные на счете 60302 "Расчеты по налогам и сборам" по состоянию на 01.01.2023 суммы переплат налогов в бюджетную систему РФ, не признанные в качестве ЕНП, подлежат списанию на расходы по символу отчета о финансовых результатах 48606 на основании выдаваемых налоговым органом актов сверки принадлежности указанных сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, справки о наличии положительного сальдо единого налогового счета.
Вопрос: ...В декларации отражены проценты к уплате, а в отчете по строке 2330 - нет. Сумму процентов мы отразили по строке 2350. Инспекция советует сдать уточненку по налогу на прибыль или пересдать бухотчетность. Как быть?
("Главная книга", 2018, N 8)Вопрос: Позвонили из инспекции и сказали, что сверяют декларацию по налогу на прибыль за 2017 г. с отчетом о финансовых результатах. В декларации у нас отражены проценты по займам, начисленные к уплате. А в отчете по строке 2330 - нет. Советуют либо сдать уточненку по налогу на прибыль, либо пересдать бухотчетность. На самом деле сумма процентов небольшая, и мы отразили ее в составе прочих расходов - по строке 2350 отчета. Как быть?
("Главная книга", 2018, N 8)Вопрос: Позвонили из инспекции и сказали, что сверяют декларацию по налогу на прибыль за 2017 г. с отчетом о финансовых результатах. В декларации у нас отражены проценты по займам, начисленные к уплате. А в отчете по строке 2330 - нет. Советуют либо сдать уточненку по налогу на прибыль, либо пересдать бухотчетность. На самом деле сумма процентов небольшая, и мы отразили ее в составе прочих расходов - по строке 2350 отчета. Как быть?
Статья: Бухгалтерская отчетность за 2014 год
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
Статья: Применение ПБУ 2/2008
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 3)Здесь стоит отметить, что при сдаче декларации по НДС за IV квартал и сверке ее с годовой декларацией по налогу на прибыль (равно как и с отчетом о финансовых результатах) у инспектора может возникнуть такой вопрос (и он довольно часто возникает): а почему это сумма начисленного дохода по строке 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль (совпадающая со строкой 2110 формы N 2) не равна сумме строк 010 разд. 3 деклараций по НДС за тот же год?
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 3)Здесь стоит отметить, что при сдаче декларации по НДС за IV квартал и сверке ее с годовой декларацией по налогу на прибыль (равно как и с отчетом о финансовых результатах) у инспектора может возникнуть такой вопрос (и он довольно часто возникает): а почему это сумма начисленного дохода по строке 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль (совпадающая со строкой 2110 формы N 2) не равна сумме строк 010 разд. 3 деклараций по НДС за тот же год?
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить показатели декларации по налогу на прибыль с данными бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)Как сверить показатели декларации по налогу на прибыль с данными бухгалтерского учета
Статья: Годовая бухгалтерская отчетность: важные аспекты
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 2)Необходимо также проверить взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Так, "при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве" <13>.
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 2)Необходимо также проверить взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Так, "при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве" <13>.