Сверхнормативные суточные страховые взносы нс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверхнормативные суточные страховые взносы нс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)на страхование от несчастных случаев - в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте организации (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(КонсультантПлюс, 2026)на страхование от несчастных случаев - в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте организации (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ). В данном случае указанный лимит не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)При этом не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ). В данном случае указанный лимит не превышен.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Пункт 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не содержит формулировок, аналогичных п. 2 ст. 422 НК РФ. С учетом этого не начисляйте взносы на страхование от несчастных случаев с выплат на полевое довольствие, суточные, выплаченные за разъездной характер работы согласно трудовому или коллективному договору, соглашению, локальному нормативному акту (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 2 ст. 164, ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пункт 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не содержит формулировок, аналогичных п. 2 ст. 422 НК РФ. С учетом этого не начисляйте взносы на страхование от несчастных случаев с выплат на полевое довольствие, суточные, выплаченные за разъездной характер работы согласно трудовому или коллективному договору, соглашению, локальному нормативному акту (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 2 ст. 164, ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)Взносами на обязательное страхование от несчастных случаев будут облагаться:
("Главная книга", 2025, N 3)Взносами на обязательное страхование от несчастных случаев будут облагаться:
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работника в командировку.
(Письмо СФР от 01.12.2025 N 19-20/62184)Вопрос: Каков порядок применения п. 2 ст. 20.2 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а именно: должна ли организация начислять страховые взносы на командировочные расходы, в частности суточные, если их размер, установленный коллективным договором или положением об оплате труда, превышает 700 руб. в день?
(Письмо СФР от 01.12.2025 N 19-20/62184)Вопрос: Каков порядок применения п. 2 ст. 20.2 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а именно: должна ли организация начислять страховые взносы на командировочные расходы, в частности суточные, если их размер, установленный коллективным договором или положением об оплате труда, превышает 700 руб. в день?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете некоммерческой организации (фонда) возмещение расходов добровольцам (волонтерам), участвующим в добровольческой (волонтерской) деятельности фонда на основании гражданско-правовых договоров, если выплаты им производятся за счет целевых поступлений?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты добровольцам не начисляются, поскольку гражданско-правовыми договорами, заключенными с добровольцами, не установлено такой обязанности. Это следует из п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). Кроме того, возмещение расходов физического лица в связи с выполнением им работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на выплаты добровольцам не начисляются, поскольку гражданско-правовыми договорами, заключенными с добровольцами, не установлено такой обязанности. Это следует из п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). Кроме того, возмещение расходов физического лица в связи с выполнением им работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагайте НДФЛ и страховыми взносами суточные, не превышающие установленных норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагайте НДФЛ и страховыми взносами суточные, не превышающие установленных норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона о страховании от несчастных случаев на производстве).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).