Сверхнормативные суточные при загранкомандировках
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверхнормативные суточные при загранкомандировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"Особенности командирования отдельных гражданских служащих за пределы территории Российской Федерации устанавливаются законодательством Российской Федерации.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"Особенности командирования отдельных гражданских служащих за пределы территории Российской Федерации устанавливаются законодательством Российской Федерации.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.9. Для целей налогообложения прибыли расходы на иные виды рекламы (п. 2), а также на изготовление (приобретение) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний, не должны превышать 1% от суммы выручки-нетто.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.9. Для целей налогообложения прибыли расходы на иные виды рекламы (п. 2), а также на изготовление (приобретение) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний, не должны превышать 1% от суммы выручки-нетто.
Статья: Дополнен перечень Кодов доходов и вычетов по НДФЛ
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды доходов. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/1216@ внесены коррективы, в частности, касающиеся кода для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 теперь нужно отражать суточные, в том числе превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ. Ранее по этому коду указывались "заграничные" суточные в размере не более 2 500 руб.
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды доходов. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/1216@ внесены коррективы, в частности, касающиеся кода для сверхнормативных суточных при заграничных командировках. Так, по коду 2015 теперь нужно отражать суточные, в том числе превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ. Ранее по этому коду указывались "заграничные" суточные в размере не более 2 500 руб.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные выплачены в иностранной валюте. Особого порядка пересчета в рубли выплат в иностранной валюте для целей начисления страховых взносов гл. 34 НК РФ не содержит. По мнению Минфина России, в целях исчисления страховых взносов с сумм суточных, выплачиваемых работникам сверх 2 500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке, сумма суточных, выплаченная в иностранной валюте, пересчитывается по официальному курсу Банка России, установленному на дату утверждения авансового отчета (дату начисления указанной суммы суточных в пользу работника) (Письмо от 29.05.2017 N 03-15-06/32796).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные выплачены в иностранной валюте. Особого порядка пересчета в рубли выплат в иностранной валюте для целей начисления страховых взносов гл. 34 НК РФ не содержит. По мнению Минфина России, в целях исчисления страховых взносов с сумм суточных, выплачиваемых работникам сверх 2 500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке, сумма суточных, выплаченная в иностранной валюте, пересчитывается по официальному курсу Банка России, установленному на дату утверждения авансового отчета (дату начисления указанной суммы суточных в пользу работника) (Письмо от 29.05.2017 N 03-15-06/32796).
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
Вопрос: Какие коды видов оплаты труда используются в табеле учета рабочего времени?
(Консультация эксперта, 2025)2015 - суточные, превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ, и превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
(Консультация эксперта, 2025)2015 - суточные, превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ, и превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 24)Ранее Минтруд хотел подвести под взносы на травматизм и суммы суточных сверх 700 руб. при командировках в РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ (см. ГК, 2025, N 3, с. 94). Но в поступившем в Госдуму тексте проекта такого положения нет.
("Главная книга", 2025, N 24)Ранее Минтруд хотел подвести под взносы на травматизм и суммы суточных сверх 700 руб. при командировках в РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ (см. ГК, 2025, N 3, с. 94). Но в поступившем в Госдуму тексте проекта такого положения нет.
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ по общему правилу, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж. Если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, то они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ по общему правилу, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж. Если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, то они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).