Сверхнормативные суточные ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверхнормативные суточные ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь при определении налоговой базы не учитываются выплаты по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями), связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь при определении налоговой базы не учитываются выплаты по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями), связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как платить НДФЛ и страховые взносы с командировочных расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Как платить НДФЛ и страховые взносы с командировочных расходов
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплаты могут быть и больше установленной нормы. Повышенные размеры суточных для разъездных и вахтовых работников могут быть утверждены локальным нормативным актом компании, прописаны в трудовом либо коллективном договоре. Но с суммы превышения лимита нужно платить страховые взносы и НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Выплаты могут быть и больше установленной нормы. Повышенные размеры суточных для разъездных и вахтовых работников могут быть утверждены локальным нормативным актом компании, прописаны в трудовом либо коллективном договоре. Но с суммы превышения лимита нужно платить страховые взносы и НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату суточных в иностранной валюте (в том числе сверхнормативных) при направлении работника в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу исчисленная сумма НДФЛ удерживается непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержать сумму НДФЛ, исчисленного со сверхнормативных суточных, можно, например, при выплате работнику зарплаты.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу исчисленная сумма НДФЛ удерживается непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержать сумму НДФЛ, исчисленного со сверхнормативных суточных, можно, например, при выплате работнику зарплаты.
Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если суточные работникам выплачиваются в размере, превышающем нормы, закрепленные в п. 1 ст. 217 НК РФ, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если суточные работникам выплачиваются в размере, превышающем нормы, закрепленные в п. 1 ст. 217 НК РФ, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.