Сверхнормативные суточные ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверхнормативные суточные ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь при определении налоговой базы не учитываются выплаты по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями), связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Теперь при определении налоговой базы не учитываются выплаты по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями), связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Суточные, выплаченные при однодневной загранкомандировке, не облагаются:
(Издательство "Главная книга", 2025)Суточные, выплаченные при однодневной загранкомандировке, не облагаются:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ). В данном случае указанный лимит не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)При этом не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ). В данном случае указанный лимит не превышен.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при выплате суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что если размер суточных превысит 2 500 руб. в день, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что если размер суточных превысит 2 500 руб. в день, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма выплаченных работнику в евро суточных для исчисления облагаемого НДФЛ дохода составляет 2 190 руб. (30 евро x 79,5 руб/евро), что не превышает законодательно установленную предельную величину. Соответственно, выданные командированному работнику суточные НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма выплаченных работнику в евро суточных для исчисления облагаемого НДФЛ дохода составляет 2 190 руб. (30 евро x 79,5 руб/евро), что не превышает законодательно установленную предельную величину. Соответственно, выданные командированному работнику суточные НДФЛ не облагаются.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностью выплат работнику суточных сверх нормы является обязанность перечисления НДФЛ и страховых взносов с суммы превышения установленного необлагаемого размера суточных и, соответственно, отражение данной операции в бухгалтерском (бюджетном) учете.
Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.