Сверхнормативные суточные как отразить в 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверхнормативные суточные как отразить в 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В графе "код дохода" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу:
(КонсультантПлюс, 2025)В графе "код дохода" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
Статья: Валютные расходы в заграничных командировках
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 8)Внимание! Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо. Сверхнормативные суточные отражаются с кодом дохода <29> 4800.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 8)Внимание! Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо. Сверхнормативные суточные отражаются с кодом дохода <29> 4800.
Вопрос: Какой код дохода применяется при начислении и выплате сверхнормативных суточных (свыше 700 руб.) в командировках по территории Российской Федерации в справках о доходах за 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В графе "код дохода" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В графе "код дохода" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу.
Статья: Произошли изменения в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
Статья: Учет расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций
(Шинкарева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 9)Однако следует учитывать, что сумма суточных, превышающая установленные нормы (а это 700 руб. при командировке по России и 2 500 руб. при зарубежных командировках), подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ), а также что сумма суточных, превышающая установленные нормы, подлежит включению в налоговую базу, отражению в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4 800 за тот месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника по командировке.
(Шинкарева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 9)Однако следует учитывать, что сумма суточных, превышающая установленные нормы (а это 700 руб. при командировке по России и 2 500 руб. при зарубежных командировках), подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ), а также что сумма суточных, превышающая установленные нормы, подлежит включению в налоговую базу, отражению в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4 800 за тот месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника по командировке.
Вопрос: ...Согласно положению о командировках сумма суточных - 1000 руб. Разница между фактически выплаченными суточными и необлагаемым пределом в 700 руб. включается в облагаемый НДФЛ доход работника. Сумма НДФЛ, удержанного с суточных сверх установленной нормы, возмещается работнику. При начислении зарплаты данные суммы отражаются по коду 4800. Относятся ли они к категории выплат, из которых алименты на детей не удерживаются?
(Консультация эксперта, 2015)При обложении НДФЛ суммы сверхнормативных суточных применяется налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму такого превышения отражают в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256). Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо (п. 2 Письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@).
(Консультация эксперта, 2015)При обложении НДФЛ суммы сверхнормативных суточных применяется налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму такого превышения отражают в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256). Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо (п. 2 Письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@).
Статья: Служебная командировка: бухгалтерский учет гарантий, предусмотренных трудовым законодательством
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2015, N 2)При этом согласно Письму Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256 при выплате суточных сверх указанного размера сумму такого превышения необходимо отразить в справке 2-НДФЛ.
(Алексеева Г.И.)
("Все для бухгалтера", 2015, N 2)При этом согласно Письму Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256 при выплате суточных сверх указанного размера сумму такого превышения необходимо отразить в справке 2-НДФЛ.
Статья: Коротко о новом от 21.12.2009
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Доходы в виде суточных, превышающих размеры, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Доходы в виде суточных, превышающих размеры, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
Вопрос: ...Работники организации регулярно направляются в командировки на строительные объекты. Приказом руководителя установлены суточные 1500 руб., которые по условиям договоров возмещаются заказчиками сверх гонорара фирмы. В Справочнике "Коды доходов", утвержденном Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, для выплаты суточных сверх установленного лимита код не установлен. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отражения в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, сумм суточных, выплаченных работникам организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает, что доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отражения в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, сумм суточных, выплаченных работникам организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает, что доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Суммы сверхнормативных суточных отражаются в справке 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Суммы сверхнормативных суточных отражаются в справке 2-НДФЛ
Статья: НДФЛ со сверхнормативных суточных: особый случай
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 16)Ситуация значительно осложняется, если сотрудник увольняется в середине месяца. По-хорошему, поскольку Кодексом данная ситуация специально не регламентирована, действовать нужно по общим правилам. А это означает следующее. Поскольку на дату расчетов с сотрудником, которые должны быть "закрыты" в его последний рабочий день, доход в виде сверхнормативных суточных считается еще фактически не полученным. Соответственно, удерживать НДФЛ со сверхнормативных суточных с "увольнительных" выплат не нужно. Ну а поскольку в дальнейшем до конца года никаких выплат в его пользу более производиться не будет, то возможность удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных налоговому агенту более не представится. Поэтому в силу требований пункта 5 статьи 226 Кодекса в отношении этого дохода компании придется по окончании налогового периода представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@), отразив в ней сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Тогда и НДФЛ со сверхнормативных суточных должен будет заплатить сам уволенный сотрудник.
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 16)Ситуация значительно осложняется, если сотрудник увольняется в середине месяца. По-хорошему, поскольку Кодексом данная ситуация специально не регламентирована, действовать нужно по общим правилам. А это означает следующее. Поскольку на дату расчетов с сотрудником, которые должны быть "закрыты" в его последний рабочий день, доход в виде сверхнормативных суточных считается еще фактически не полученным. Соответственно, удерживать НДФЛ со сверхнормативных суточных с "увольнительных" выплат не нужно. Ну а поскольку в дальнейшем до конца года никаких выплат в его пользу более производиться не будет, то возможность удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных налоговому агенту более не представится. Поэтому в силу требований пункта 5 статьи 226 Кодекса в отношении этого дохода компании придется по окончании налогового периода представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2" (утв. Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@), отразив в ней сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Тогда и НДФЛ со сверхнормативных суточных должен будет заплатить сам уволенный сотрудник.