Суточные взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФ- облагается страховыми взносами >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 422 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, на основании п. 2 ст. 422 НК РФ суд признал неправомерным начисление взносов на суточные в сумме, превышающей 100 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, на основании п. 2 ст. 422 НК РФ суд признал неправомерным начисление взносов на суточные в сумме, превышающей 100 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ВЫПЛАТЫ СУТОЧНЫХ
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 17.11.2025)2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных в связи с направлением в 2022 г. работников в служебные командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126873)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных в связи с направлением в 2022 г. работников в служебные командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126873)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных в связи с направлением в 2022 г. работников в служебные командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На командировочные выплаты, которые не подтверждены документами, выплаты в виде безотчетных сумм свыше 700 руб. за каждый день командировки, а также на суточные сверх нормы вы должны начислить страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Суточные в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. Как правило, суточные такими взносами не облагаются. Исключение - выплата суточных в размере сверх оговоренного в коллективном договоре (локальном нормативном акте организации). В этом случае взносами облагается сумма превышения (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).
(КонсультантПлюс, 2022)Суточные в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. Как правило, суточные такими взносами не облагаются. Исключение - выплата суточных в размере сверх оговоренного в коллективном договоре (локальном нормативном акте организации). В этом случае взносами облагается сумма превышения (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавки взамен суточных не облагаются взносами в размерах, установленных коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ (для работающих в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности - в особых размерах). Если работодатель выплачивает надбавку в размере больше установленного, на сумму превышения нужно начислить взносы (п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 11 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Разъяснения актуальны и после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавки взамен суточных не облагаются взносами в размерах, установленных коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ (для работающих в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности - в особых размерах). Если работодатель выплачивает надбавку в размере больше установленного, на сумму превышения нужно начислить взносы (п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 11 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Разъяснения актуальны и после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.