Суточные в пределах норм страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в пределах норм страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.08.2014 N 502
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
Вопрос: ЛНА организации предусматривает оплату командированному работнику парковки личного автомобиля в аэропорту до трех суток. Входит ли такая оплата в командировочные расходы в целях налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)30. Суточные при однодневных командировках (в пределах установленных норм):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)30. Суточные при однодневных командировках (в пределах установленных норм):
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке...".
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Кроме того, новшества п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" предусматривают, что при оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Кроме того, новшества п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" предусматривают, что при оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Типовая ситуация: Как вести карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Заполнение карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Заполнение карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
Статья: Актуальные вопросы, связанные с исчислением страховых взносов
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Надо ли организации отразить в разд. 2 формы ЕФС-1 надбавки за вахтовый метод, установленные коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для работника, направляемого в служебную командировку, денежные средства перечислены организацией на счет авиакомпании. Нужно ли эти расходы отражать в форме 4 - ФСС и расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2022)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (п. 2 ст. 422 НК РФ).