Суточные в пределах норм страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в пределах норм страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.08.2014 N 502
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
Вопрос: Надо ли организации отразить в разд. 2 формы ЕФС-1 надбавки за вахтовый метод, установленные коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Полевое довольствие, суточные, выплачиваемые разъездным работникам по ст. 168.1 ТК РФ, не облагаются взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, если размер выплат не более 700 руб. за каждый день нахождения работника на территории РФ и не более 3 500 руб. за каждый день за ее пределами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полевое довольствие, суточные, выплачиваемые разъездным работникам по ст. 168.1 ТК РФ, не облагаются взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, если размер выплат не более 700 руб. за каждый день нахождения работника на территории РФ и не более 3 500 руб. за каждый день за ее пределами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагают суммы возмещения работнику командировочных расходов по перечню. Они должны быть документально подтверждены. Суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм не облагают страховыми взносами в пределах норм (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагают суммы возмещения работнику командировочных расходов по перечню. Они должны быть документально подтверждены. Суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм не облагают страховыми взносами в пределах норм (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133544)В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 422 Кодекса при выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)30. Суточные при однодневных командировках (в пределах установленных норм):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)30. Суточные при однодневных командировках (в пределах установленных норм):
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы, которая выплачивается вместо суточных, не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в пределах следующих норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Надбавка за вахтовый метод работы, которая выплачивается вместо суточных, не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в пределах следующих норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2025 N 03-15-05/47702 <Как в РСВ правильно отразить выплату командировочных работникам?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Перечень командировочных расходов, не облагаемых страховыми взносами, установлен пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса. Эта норма важна, так как база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 НК РФ, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Перечень командировочных расходов, не облагаемых страховыми взносами, установлен пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса. Эта норма важна, так как база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 НК РФ, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
Вопрос: ЛНА организации предусматривает оплату командированному работнику парковки личного автомобиля в аэропорту до трех суток. Входит ли такая оплата в командировочные расходы в целях налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).