Суточные в пределах норм страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в пределах норм страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.08.2014 N 502
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством промышленности и торговли Российской Федерации федерального статистического наблюдения за себестоимостью и ценами на продукцию военного назначения"По строке 197 отражаются командировочные расходы, которые включают расходы на оплату командировок, связанных с организацией, управлением и обслуживанием производства: проезд, наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых внутренним распорядительным документом по организации по согласованию с заказчиком.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Выплаты, направленные на возмещение работодателем фактически произведенных и документально подтвержденных расходов работников по найму жилья в связи с командировками на территории субъектов Российской Федерации, производимые с учетом положений постановления N 1915, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в пределах норм, установленных постановлением N 1915.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Полевое довольствие, суточные, выплачиваемые разъездным работникам по ст. 168.1 ТК РФ, не облагаются взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, если размер выплат не более 700 руб. за каждый день нахождения работника на территории РФ и не более 3 500 руб. за каждый день за ее пределами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полевое довольствие, суточные, выплачиваемые разъездным работникам по ст. 168.1 ТК РФ, не облагаются взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, если размер выплат не более 700 руб. за каждый день нахождения работника на территории РФ и не более 3 500 руб. за каждый день за ее пределами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке...".
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
(КонсультантПлюс, 2025)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
Вопрос: ЛНА организации предусматривает оплату командированному работнику парковки личного автомобиля в аэропорту до трех суток. Входит ли такая оплата в командировочные расходы в целях налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Надо ли организации отразить в разд. 2 формы ЕФС-1 надбавки за вахтовый метод, установленные коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).
Статья: Надбавки за вахтовый метод работы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу пп. 2 п. 1 ст. 422 не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В силу пп. 2 п. 1 ст. 422 не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Суточные, выплачиваемые при нахождении в командировке на территории РФ, в данном случае не превышают предельную норму и, соответственно, в полном размере не облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Суточные, выплачиваемые при нахождении в командировке на территории РФ, в данном случае не превышают предельную норму и, соответственно, в полном размере не облагаются страховыми взносами.