Суточные в пределах норм 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в пределах норм 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в пределах норм (не более 700 руб. для командировок по России в общем случае (есть исключение) и 2 500 руб. для зарубежных командировок) не учитывают в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения в Письмах даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в пределах норм (не более 700 руб. для командировок по России в общем случае (есть исключение) и 2 500 руб. для зарубежных командировок) не учитывают в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения в Письмах даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)в графе 150 отражается только облагаемая сумма, выплачиваемая сверх лимитов (если база для исчисления страховых взносов не превысила единую предельную величину). Если суточные выплачены в пределах норм, то графа не заполняется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)в графе 150 отражается только облагаемая сумма, выплачиваемая сверх лимитов (если база для исчисления страховых взносов не превысила единую предельную величину). Если суточные выплачены в пределах норм, то графа не заполняется.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В расчете 6-НДФЛ отражаются все доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Доходы, не облагаемые НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в расчете 6-НДФЛ не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 26 Порядка, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ (разъяснения в Письме даны относительно устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они актуальны)). Поэтому суточные в пределах норм в расчет 6-НДФЛ не включают.
(Консультация эксперта, 2024)В расчете 6-НДФЛ отражаются все доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Доходы, не облагаемые НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в расчете 6-НДФЛ не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 26 Порядка, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ (разъяснения в Письме даны относительно устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они актуальны)). Поэтому суточные в пределах норм в расчет 6-НДФЛ не включают.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):