Суточные в отчете фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в отчете фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным на одну командировку, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Исчисление НДФЛ с суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки, а страховых взносов - в день начисления суточных в пользу работника. Удержать исчисленный НДФЛ нужно при ближайшей выплате работнику дохода (например, зарплаты) (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217, пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным на одну командировку, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Исчисление НДФЛ с суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки, а страховых взносов - в день начисления суточных в пользу работника. Удержать исчисленный НДФЛ нужно при ближайшей выплате работнику дохода (например, зарплаты) (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217, пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
Статья: Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты: командировочные расходы, суточные в пределах норм, выходное пособие при увольнении, дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, выплаты по договору аренды транспортного средства у сотрудника, компенсацию за использование личного автомобиля?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты: командировочные расходы, суточные в пределах норм, выходное пособие при увольнении, дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, выплаты по договору аренды транспортного средства у сотрудника, компенсацию за использование личного автомобиля?
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Некоммерческая организация не осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН. Как отразить в ее учете оплату работнику документально не подтвержденных командировочных расходов и сверхнормативных суточных по служебной командировке в пределах территории РФ в размере, предусмотренном локальным нормативным актом?..
(Консультация эксперта, 2011)Оплата работнику суточных производится также в соответствии с утвержденным НКО положением о порядке возмещения командировочных расходов. Сумма суточных отражается в авансовом отчете.
(Консультация эксперта, 2011)Оплата работнику суточных производится также в соответствии с утвержденным НКО положением о порядке возмещения командировочных расходов. Сумма суточных отражается в авансовом отчете.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Размер суточных (150 руб. за каждый день командировки) установлен положением о возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников компании. Оно утверждено генеральным директором организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Порядок выдачи денег под отчет прописан в приказе.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Размер суточных (150 руб. за каждый день командировки) установлен положением о возмещении расходов, связанных со служебными поездками работников компании. Оно утверждено генеральным директором организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Порядок выдачи денег под отчет прописан в приказе.
Статья: Как оплатить "командировку" учредителя общества
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 4)Налоги. Лучше установить в договоре совсем небольшое вознаграждение, которое ваша фирма должна выплатить учредителю. Заодно оно заменит суточные, которые фирма обычно оплачивает командированным работникам.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 4)Налоги. Лучше установить в договоре совсем небольшое вознаграждение, которое ваша фирма должна выплатить учредителю. Заодно оно заменит суточные, которые фирма обычно оплачивает командированным работникам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бюджетном учете расчеты с работником (1978 года рождения) по оплате труда и выплате суточных, если он уплачивает алименты на двух несовершеннолетних детей?..
(Консультация эксперта, 2010)На сумму суточных страховые взносы не начисляются (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2010)На сумму суточных страховые взносы не начисляются (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Статья: Что бухгалтерам ждать от 2017 года?
(Стародубцев В., Свистунова Н., Родионова Е., Шинкарев В., Шалдина Г., Евдокимова Т., Нечушкина И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Самым значимым и серьезным изменением в налоговом законодательстве я считаю новый порядок администрирования и отчетности по страховым взносам. Законодатель внес поправки в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, Кодекс об административных правонарушениях РФ и многие федеральные законы, регулирующие пенсионное, социальное и медицинское страхование. Так что это новшество затрагивает всех и каждого. С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов снова вернулись к налоговым органам (до 01.01.2010, напомню, ФНС России уже контролировала единый социальный налог). Страховые взносы теперь относятся к налоговым платежам и, соответственно, к ним применяются положения Налогового кодекса РФ. При этом социальное страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему контролируется ФСС России. База для расчета взносов, льготы и тарифы остались прежними, но поменялись формы и сроки сдачи отчетности по страховым взносам. Повысились требования к точности заполнения отчетности. Пункт 7 статьи 431 НК РФ определяет абсолютно новое основание для признания расчета по страховым взносам непредставленным - несовпадение суммы взносов в ПФР в целом по страхователю и суммы взносов, исчисленных по каждому работнику.
(Стародубцев В., Свистунова Н., Родионова Е., Шинкарев В., Шалдина Г., Евдокимова Т., Нечушкина И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Самым значимым и серьезным изменением в налоговом законодательстве я считаю новый порядок администрирования и отчетности по страховым взносам. Законодатель внес поправки в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, Кодекс об административных правонарушениях РФ и многие федеральные законы, регулирующие пенсионное, социальное и медицинское страхование. Так что это новшество затрагивает всех и каждого. С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов снова вернулись к налоговым органам (до 01.01.2010, напомню, ФНС России уже контролировала единый социальный налог). Страховые взносы теперь относятся к налоговым платежам и, соответственно, к ним применяются положения Налогового кодекса РФ. При этом социальное страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему контролируется ФСС России. База для расчета взносов, льготы и тарифы остались прежними, но поменялись формы и сроки сдачи отчетности по страховым взносам. Повысились требования к точности заполнения отчетности. Пункт 7 статьи 431 НК РФ определяет абсолютно новое основание для признания расчета по страховым взносам непредставленным - несовпадение суммы взносов в ПФР в целом по страхователю и суммы взносов, исчисленных по каждому работнику.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату работнику сверхнормативных суточных в иностранной валюте и в рублях, если работник был командирован на территорию двух иностранных государств?..
(Консультация эксперта, 2010)Поскольку согласно п. 4 ст. 226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате, то с учетом позиции Минфина России ей необходимо удержать начисленную сумму НДФЛ на дату выдачи денежных средств под отчет. Однако, по нашему мнению, указанная сумма НДФЛ в отношении сверхнормативных суточных может быть удержана только при очередной выплате дохода (зарплаты) работнику, так как денежные средства, выданные под отчет, не являются его доходом <3>.
(Консультация эксперта, 2010)Поскольку согласно п. 4 ст. 226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате, то с учетом позиции Минфина России ей необходимо удержать начисленную сумму НДФЛ на дату выдачи денежных средств под отчет. Однако, по нашему мнению, указанная сумма НДФЛ в отношении сверхнормативных суточных может быть удержана только при очередной выплате дохода (зарплаты) работнику, так как денежные средства, выданные под отчет, не являются его доходом <3>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете саморегулируемой организации (СРО) в области строительства оплату в размере, предусмотренном локальным нормативным актом, суточных по служебной командировке в пределах территории РФ, в которую был направлен член этой СРО - индивидуальный предприниматель, одновременно являющийся ее работником?..
(Консультация эксперта, 2011)Оплата работнику суточных производится в соответствии с утвержденным СРО положением о порядке возмещения командировочных расходов. При этом сумма суточных отражается в авансовом отчете.
(Консультация эксперта, 2011)Оплата работнику суточных производится в соответствии с утвержденным СРО положением о порядке возмещения командировочных расходов. При этом сумма суточных отражается в авансовом отчете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы, связанные с направлением работника в командировку, если он выехал к месту назначения не из места работы, а из места проведения отпуска?..
(Консультация эксперта, 2010)При оплате организацией расходов на командировки работников в пределах территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
(Консультация эксперта, 2010)При оплате организацией расходов на командировки работников в пределах территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
Вопрос: ...Работник, направленный в командировку в праздничные дни, по возвращении представил командировочное удостоверение без отметок о прибытии и выбытии из места командирования. Удерживать ли страховые взносы при возмещении командировочных расходов?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
Статья: Налоговая отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".