Суточные в отчете фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные в отчете фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Отделения ФСС РФ несостоятельными, общество выплачивало компенсационные выплаты (суточные) работнику по авансовому отчету при направлении его в однодневную служебную командировку, вызванные необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Общество установило фиксированные размеры компенсаций в связи с необходимостью возмещения дополнительных расходов, связанных с нахождением работников вне места постоянного жительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным на одну командировку, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Исчисление НДФЛ с суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки, а страховых взносов - в день начисления суточных в пользу работника. Удержать исчисленный НДФЛ нужно при ближайшей выплате работнику дохода (например, зарплаты) (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217, пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным на одну командировку, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Исчисление НДФЛ с суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки, а страховых взносов - в день начисления суточных в пользу работника. Удержать исчисленный НДФЛ нужно при ближайшей выплате работнику дохода (например, зарплаты) (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217, пп. 6 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).
Статья: Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты: командировочные расходы, суточные в пределах норм, выходное пособие при увольнении, дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, выплаты по договору аренды транспортного средства у сотрудника, компенсацию за использование личного автомобиля?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Нужно ли в отчете 4 - ФСС отражать не облагаемые страховыми взносами выплаты: командировочные расходы, суточные в пределах норм, выходное пособие при увольнении, дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, выплаты по договору аренды транспортного средства у сотрудника, компенсацию за использование личного автомобиля?
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Вопрос: ...Работник, направленный в командировку в праздничные дни, по возвращении представил командировочное удостоверение без отметок о прибытии и выбытии из места командирования. Удерживать ли страховые взносы при возмещении командировочных расходов?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" не облагаются страховыми взносами суточные и командировочные расходы, подтвержденные документально.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации в 2008 г. операции, связанные с выплатой работнику суточных в иностранной валюте при заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2007)Соответственно, суммы суточных, выплачиваемых в размере, установленном коллективным договором организации, не облагаются также взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
(Консультация эксперта, 2007)Соответственно, суммы суточных, выплачиваемых в размере, установленном коллективным договором организации, не облагаются также взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2014 N 03-04-06/68074 <НДФЛ: о налогообложении суточных, выплаченных в иностранной валюте>
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Отметим, что суточные не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Отметим, что суточные не облагаются страховыми взносами (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, выплату работнику суточных (сверх нормативов, установленных Налоговым кодексом РФ), а также оплату документально не подтвержденных расходов на проезд и наем жилого помещения по служебной командировке в пределах территории РФ в размере, предусмотренном локальным нормативным актом?..
(Консультация эксперта, 2013)Что касается суммы суточных, то ее выплата производится также в соответствии с утвержденным организацией положением о порядке возмещения командировочных расходов. Указанная сумма отражается в авансовом отчете.
(Консультация эксперта, 2013)Что касается суммы суточных, то ее выплата производится также в соответствии с утвержденным организацией положением о порядке возмещения командировочных расходов. Указанная сумма отражается в авансовом отчете.
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суточные, если они выплачены бюджетным учреждением в декабре 2016 г., а авансовый отчет утвержден в январе 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Датой осуществления выплаты в виде сверхнормативных суточных за все дни командировки в размере 2 100 руб. (300 руб. x 7 дней) является 13.01.2017 (дата утверждения авансового отчета). Таким образом, данные суммы облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Датой осуществления выплаты в виде сверхнормативных суточных за все дни командировки в размере 2 100 руб. (300 руб. x 7 дней) является 13.01.2017 (дата утверждения авансового отчета). Таким образом, данные суммы облагаются страховыми взносами.
Статья: Аудиторская проверка внутренних расчетных операций
(Ширкина Е.И.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 21)Аудитору целесообразно выполнить счетную проверку расчета суточных и курсовых разниц, пересчета расходов в пределах и сверх установленных норм, а также итоговых сумм в авансовом отчете. Необходимо проверить, включены ли суммы выплат суточных сверх установленных норм в совокупный доход работников для удержания подоходного налога, а также произведены ли начисления на эти суммы в фонды социального страхования и обеспечения.
(Ширкина Е.И.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 21)Аудитору целесообразно выполнить счетную проверку расчета суточных и курсовых разниц, пересчета расходов в пределах и сверх установленных норм, а также итоговых сумм в авансовом отчете. Необходимо проверить, включены ли суммы выплат суточных сверх установленных норм в совокупный доход работников для удержания подоходного налога, а также произведены ли начисления на эти суммы в фонды социального страхования и обеспечения.
Статья: Налоговая отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".
(Егорычева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2006, N 5)В разд. 2 декларации по ЕСН рассматриваемую сумму необходимо отразить в стр. 1100 "Суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 Кодекса". В стр. 0700 необходимо отразить расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, соответствующие показателям отчетности гр. 4 "ФСС".
Статья: Страховые взносы - 2017. Что нового?
(Морозова М.)
("Расчет", 2016, N 11-12)С суммы суточных, превышающих лимиты, теперь нужно платить взносы
(Морозова М.)
("Расчет", 2016, N 11-12)С суммы суточных, превышающих лимиты, теперь нужно платить взносы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы, связанные с направлением работника в командировку, если он выехал к месту назначения не из места работы, а из места проведения отпуска?..
(Консультация эксперта, 2010)При оплате организацией расходов на командировки работников в пределах территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
(Консультация эксперта, 2010)При оплате организацией расходов на командировки работников в пределах территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
Статья: Бухгалтерская справка: образцы, которые пригодятся в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 13)Напоминаем, что страховые взносы нужно начислить с суммы суточных, превышающей 2500 руб. <12> При выдаче суточных в иностранной валюте пересчитывайте их в рубли по курсу Центрального банка РФ на день, когда руководитель утвердил авансовый отчет <13>. Страховыми взносами на травматизм облагать всю сумму суточных не нужно <14>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 13)Напоминаем, что страховые взносы нужно начислить с суммы суточных, превышающей 2500 руб. <12> При выдаче суточных в иностранной валюте пересчитывайте их в рубли по курсу Центрального банка РФ на день, когда руководитель утвердил авансовый отчет <13>. Страховыми взносами на травматизм облагать всю сумму суточных не нужно <14>.