Суточные сверх нормы загранкомандировка
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы загранкомандировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"Особенности командирования отдельных гражданских служащих за пределы территории Российской Федерации устанавливаются законодательством Российской Федерации.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"Особенности командирования отдельных гражданских служащих за пределы территории Российской Федерации устанавливаются законодательством Российской Федерации.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.9. Для целей налогообложения прибыли расходы на иные виды рекламы (п. 2), а также на изготовление (приобретение) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний, не должны превышать 1% от суммы выручки-нетто.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.9. Для целей налогообложения прибыли расходы на иные виды рекламы (п. 2), а также на изготовление (приобретение) призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний, не должны превышать 1% от суммы выручки-нетто.
Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Суточные сверх норм, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ (т.е. превышающие 700 руб. по командировкам в РФ и 2 500 руб. по загранкомандировкам), не облагают взносами "по травме", если они установлены в локальном акте компании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Суточные сверх норм, установленных пунктом 1 статьи 217 НК РФ (т.е. превышающие 700 руб. по командировкам в РФ и 2 500 руб. по загранкомандировкам), не облагают взносами "по травме", если они установлены в локальном акте компании.
Вопрос: Какие коды видов оплаты труда используются в табеле учета рабочего времени?
(Консультация эксперта, 2025)2015 - суточные, превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ, и превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
(Консультация эксперта, 2025)2015 - суточные, превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ, и превышающие 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации командировочные расходы, связанные с направлением работника в заграничную командировку, если он самостоятельно приобрел иностранную валюту для оплаты командировочных расходов (оплата гостиницы)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае согласно коллективному договору денежный аванс для оплаты командировочных расходов при загранкомандировках выдается наличными в рублях, размер суточных установлен в рублях, иностранная валюта приобретается работником самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае согласно коллективному договору денежный аванс для оплаты командировочных расходов при загранкомандировках выдается наличными в рублях, размер суточных установлен в рублях, иностранная валюта приобретается работником самостоятельно.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ по общему правилу, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж. Если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, то они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ по общему правилу, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж. Если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, то они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в размерах, установленных актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)взносами на травматизм в размере, не превышающем 50% от суммы суточных, установленных в учреждении для загранкомандировок нормативными правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)взносами на травматизм в размере, не превышающем 50% от суммы суточных, установленных в учреждении для загранкомандировок нормативными правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).