Суточные сверх нормы страховые взносы 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы страховые взносы 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировках в новые регионы
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Одновременно в составе внереализационных доходов следует отразить суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные. Напомним, выявив переплату по страховым взносам и имущественным налогам (транспортному, земельному, НДПИ), организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Одновременно в составе внереализационных доходов следует отразить суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные. Напомним, выявив переплату по страховым взносам и имущественным налогам (транспортному, земельному, НДПИ), организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@).
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В ситуации, когда командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, при начислении страховых взносов на суммы превышения лимита по суточным следует применять:
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В ситуации, когда командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, при начислении страховых взносов на суммы превышения лимита по суточным следует применять:
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"На проект федерального закона N 185935-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
"На проект федерального закона N 185935-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
Пояснительная записка
"К проекту федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
"К проекту федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
Статья: Компенсация за аренду жилья иногороднему сотруднику: НДФЛ и страховые взносы
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Если организация примет решение не облагать данные суммы НДФЛ и страховыми взносами, то и порядок заполнения отчетности будет иным. В частности, суммы, не облагаемые НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ отражаться не будут (см. Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 2), от 23.03.2016 N БС-4-11/4901).
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Если организация примет решение не облагать данные суммы НДФЛ и страховыми взносами, то и порядок заполнения отчетности будет иным. В частности, суммы, не облагаемые НДФЛ, в расчете по форме 6-НДФЛ отражаться не будут (см. Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 2), от 23.03.2016 N БС-4-11/4901).
Статья: СЗВ-М: порядок представления и судебная практика
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 7)Вопрос о необходимости представления общественными объединениями отчетности по форме СЗВ-М зависит от факта наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых отношений между общественными объединениями и их участниками, основанных на трудовых или гражданско-правовых договорах, на выплаты по которым начисляются и уплачиваются в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 7)Вопрос о необходимости представления общественными объединениями отчетности по форме СЗВ-М зависит от факта наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых отношений между общественными объединениями и их участниками, основанных на трудовых или гражданско-правовых договорах, на выплаты по которым начисляются и уплачиваются в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)В случае если сумма суточных превышает 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России и 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке за пределами территории России, сумма такого превышения облагается страховыми взносами в соответствии с п. 2 ст. 422 НК РФ.
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)В случае если сумма суточных превышает 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России и 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке за пределами территории России, сумма такого превышения облагается страховыми взносами в соответствии с п. 2 ст. 422 НК РФ.
Вопрос: ...Положением о командировках установлены суточные в сумме 3 000 руб. как за дни нахождения в РФ, так и за рубежом. Как определить сверхнормативные суточные для целей расчета налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов?
("Главная книга", 2018, N 6)Страховые взносы по сверхнормативным суточным признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, и отражаются в налоговом учете на дату начисления этих взносов <5>.
("Главная книга", 2018, N 6)Страховые взносы по сверхнормативным суточным признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, и отражаются в налоговом учете на дату начисления этих взносов <5>.
"Кадровый вопрос: обучение и повышение квалификации персонала"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Напомним, что сейчас в части российских командировок суточные, не облагаемые НДФЛ, составляют 700 руб., в части поездок за рубеж эта величина ограничена размером в 2 500 руб. (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Если организация при направлении своих сотрудников выплачивает им суточные в большем размере, то с суммы превышения ей следует удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет. Аналогичные разъяснения на этот счет дает и Минфин России в Письмах от 12.05.2016 N 03-04-05/27196, от 22.04.2016 N 03-04-06/23252, от 09.02.2016 N 03-04-06/6531, от 10.02.2011 N 03-04-06/6-22.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Напомним, что сейчас в части российских командировок суточные, не облагаемые НДФЛ, составляют 700 руб., в части поездок за рубеж эта величина ограничена размером в 2 500 руб. (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Если организация при направлении своих сотрудников выплачивает им суточные в большем размере, то с суммы превышения ей следует удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет. Аналогичные разъяснения на этот счет дает и Минфин России в Письмах от 12.05.2016 N 03-04-05/27196, от 22.04.2016 N 03-04-06/23252, от 09.02.2016 N 03-04-06/6531, от 10.02.2011 N 03-04-06/6-22.
Вопрос: В нашем положении о командировках установлено, что сумма суточных за каждый день нахождения за рубежом составляет 35 евро. Однако выплачиваем мы суточные в рублях - по курсу ЦБ на дату выдачи аванса работнику. Надо ли нам для целей налогообложения делать пересчет на иную дату?
("Главная книга", 2018, N 6)Также не нужен какой-либо пересчет рублевых затрат и для целей обложения сверхнормативных суточных НДФЛ <2> и страховыми взносами.
("Главная книга", 2018, N 6)Также не нужен какой-либо пересчет рублевых затрат и для целей обложения сверхнормативных суточных НДФЛ <2> и страховыми взносами.
Статья: Командировка: признание расходов в целях налогообложения
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплачиваемые работнику организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплачиваемые работнику организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), направила работника в командировку (РФ), которая началась в декабре 2016 г., а закончилась в январе 2017 г. Суточные, согласно локальному акту организации, составили 1 000 руб. за один день нахождения в командировке. Как их облагать страховыми взносами?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Если командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, то встает вопрос о том, какую сумму нужно облагать страховыми взносами: всю сумму превышения размера суточных по сравнению с нормируемой величиной или только начиная с 2017 года?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Если командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, то встает вопрос о том, какую сумму нужно облагать страховыми взносами: всю сумму превышения размера суточных по сравнению с нормируемой величиной или только начиная с 2017 года?
Статья: Основные изменения законодательства в сфере бухгалтерского учета и налогообложения в 2017 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)С 1 января 2017 г. вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ, в соответствии с которым с любых сверхнормативных суточных работодатель должен перечислять страховые взносы на пенсионное страхование, на медицинское страхование, на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности сотрудника либо беременности). Нормативы установлены такие же, как и для НДФЛ: не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)С 1 января 2017 г. вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ, в соответствии с которым с любых сверхнормативных суточных работодатель должен перечислять страховые взносы на пенсионное страхование, на медицинское страхование, на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности сотрудника либо беременности). Нормативы установлены такие же, как и для НДФЛ: не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Статья: НДФЛ со сверхнормативных суточных: особый случай
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 16)Итак, если компания выплачивает сотрудникам суточные в пределах 700 руб. при командировках по РФ и 2 500 руб. при загранпоездках, то НДФЛ с них не удерживается и не уплачивается (см. письмо Минфина от 5 июля 2016 г. N 03-04-06/39129). То же самое касается и страховых взносов. Иными словами, в базу по взносам и по НДФЛ включаются только сверхнормативные суточные.
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 16)Итак, если компания выплачивает сотрудникам суточные в пределах 700 руб. при командировках по РФ и 2 500 руб. при загранпоездках, то НДФЛ с них не удерживается и не уплачивается (см. письмо Минфина от 5 июля 2016 г. N 03-04-06/39129). То же самое касается и страховых взносов. Иными словами, в базу по взносам и по НДФЛ включаются только сверхнормативные суточные.