Суточные сверх нормы страховые взносы 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы страховые взносы 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировках в новые регионы
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Одновременно в составе внереализационных доходов следует отразить суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные. Напомним, выявив переплату по страховым взносам и имущественным налогам (транспортному, земельному, НДПИ), организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Одновременно в составе внереализационных доходов следует отразить суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные. Напомним, выявив переплату по страховым взносам и имущественным налогам (транспортному, земельному, НДПИ), организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@).
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В ситуации, когда командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, при начислении страховых взносов на суммы превышения лимита по суточным следует применять:
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В ситуации, когда командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года, при начислении страховых взносов на суммы превышения лимита по суточным следует применять:
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"На проект федерального закона N 185935-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
"На проект федерального закона N 185935-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
Пояснительная записка
"К проекту федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
"К проекту федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"уплату страховых взносов, начисляемых на суточные при нахождении в служебных командировках сотрудников МИД России, в связи с обложением с 1 января 2017 года страховыми взносами суточных, превышающих 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки (пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации), в сумме 12,4 млн. рублей;
Статья: Командировка: признание расходов в целях налогообложения
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплачиваемые работнику организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)При этом объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплачиваемые работнику организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Суточные не облагаются страховыми взносами. Надо ли их отражать в расчете по страховым взносам? Если да, то в каком порядке?
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 4)<1> Утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 4)<1> Утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
"Страховые взносы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ (пункт 6 статьи 420 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ (пункт 6 статьи 420 НК РФ).
"Кадровый вопрос: обучение и повышение квалификации персонала"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Напомним, что сейчас в части российских командировок суточные, не облагаемые НДФЛ, составляют 700 руб., в части поездок за рубеж эта величина ограничена размером в 2 500 руб. (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Если организация при направлении своих сотрудников выплачивает им суточные в большем размере, то с суммы превышения ей следует удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет. Аналогичные разъяснения на этот счет дает и Минфин России в Письмах от 12.05.2016 N 03-04-05/27196, от 22.04.2016 N 03-04-06/23252, от 09.02.2016 N 03-04-06/6531, от 10.02.2011 N 03-04-06/6-22.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Напомним, что сейчас в части российских командировок суточные, не облагаемые НДФЛ, составляют 700 руб., в части поездок за рубеж эта величина ограничена размером в 2 500 руб. (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Если организация при направлении своих сотрудников выплачивает им суточные в большем размере, то с суммы превышения ей следует удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет. Аналогичные разъяснения на этот счет дает и Минфин России в Письмах от 12.05.2016 N 03-04-05/27196, от 22.04.2016 N 03-04-06/23252, от 09.02.2016 N 03-04-06/6531, от 10.02.2011 N 03-04-06/6-22.
Статья: Вахтовый метод работы и командировка: различия и последствия подмены понятий
(Давыдова Е.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)То есть суточные сверх установленной нормы облагаются налогами и страховыми взносами.
(Давыдова Е.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)То есть суточные сверх установленной нормы облагаются налогами и страховыми взносами.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами суточные, выплаченные работникам при направлении их в командировку, в размере свыше 700 руб. на территории РФ и свыше 2 500 руб. на территории иностранного государства, если командировка началась в декабре 2016 года, а закончилась в январе 2017 года?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Обоснование: В 2016 году страховые взносы начислялись в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Согласно п. 2 ст. 9 указанного Закона суточные не подлежали обложению страховыми взносами независимо от их размера.
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Обоснование: В 2016 году страховые взносы начислялись в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Согласно п. 2 ст. 9 указанного Закона суточные не подлежали обложению страховыми взносами независимо от их размера.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2017 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)В п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что если размер суточных более 700 руб. за каждый день командировки по России или 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы. По сути, не облагаемый взносами размер суточных приравняли к размеру суточных, не облагаемому НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)В п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что если размер суточных более 700 руб. за каждый день командировки по России или 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы. По сути, не облагаемый взносами размер суточных приравняли к размеру суточных, не облагаемому НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Статья: Учет, отчетность, статистика - новые правила и разъяснения (август, 2016)
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 9)Если в рамках заключаемых с добровольцами гражданско-правовых договоров общественные организации возмещают расходы на питание в размере, превышающем размеры суточных, на таких добровольцев сведения по форме СЗВ-М представляются.
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 9)Если в рамках заключаемых с добровольцами гражданско-правовых договоров общественные организации возмещают расходы на питание в размере, превышающем размеры суточных, на таких добровольцев сведения по форме СЗВ-М представляются.
Статья: Авансовый отчет по загранкомандировке
(Ростовцева Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 10)В целях обложения НДФЛ и страховыми взносами не облагаются суточные не более 700 руб. в день по России и 2 500 руб. за рубежом. Суммы, превышающие указанный норматив, подлежат налогообложению в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ <3>.
(Ростовцева Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 10)В целях обложения НДФЛ и страховыми взносами не облагаются суточные не более 700 руб. в день по России и 2 500 руб. за рубежом. Суммы, превышающие указанный норматив, подлежат налогообложению в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ <3>.
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суточные, если они выплачены бюджетным учреждением в декабре 2016 г., а авансовый отчет утвержден в январе 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2017)Облагается ли страховыми взносами сумма указанных суточных?
(Консультация эксперта, 2017)Облагается ли страховыми взносами сумма указанных суточных?