Суточные сверх нормы расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя удерживать алименты с суточных, в том числе сверхнормативных, других командировочных расходов, надбавки за вахтовый метод, компенсации за использование личного имущества, матпомощи при рождении ребенка, в связи со смертью членов семьи и родных и других сумм из ст. 101 Закона N 229-ФЗ (Перечень доходов для удержания алиментов).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нельзя удерживать алименты с суточных, в том числе сверхнормативных, других командировочных расходов, надбавки за вахтовый метод, компенсации за использование личного имущества, матпомощи при рождении ребенка, в связи со смертью членов семьи и родных и других сумм из ст. 101 Закона N 229-ФЗ (Перечень доходов для удержания алиментов).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Статья: Отдельные выплаты военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации в системе военного права
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)Де-юре суточные являются доходом военнослужащих, но они не превышают расходы военнослужащих в служебной командировке, потому де-факто доходами они не являются. Таким образом, военнослужащие фактически не могут получить доход от нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации. Но в то же время военнослужащие, убывающие в служебную командировку за пределы Российской Федерации, действительно могут получить доход от служебной командировки.
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)Де-юре суточные являются доходом военнослужащих, но они не превышают расходы военнослужащих в служебной командировке, потому де-факто доходами они не являются. Таким образом, военнослужащие фактически не могут получить доход от нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации. Но в то же время военнослужащие, убывающие в служебную командировку за пределы Российской Федерации, действительно могут получить доход от служебной командировки.
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировках в новые регионы
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иными словами, до вступления в силу Федерального закона N 443-ФЗ работодатель был обязан включать в совокупный годовой доход физлиц для удержания НДФЛ и в базу по страховым взносам суточные в размере 5 980 руб. При этом суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные, отражались в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иными словами, до вступления в силу Федерального закона N 443-ФЗ работодатель был обязан включать в совокупный годовой доход физлиц для удержания НДФЛ и в базу по страховым взносам суточные в размере 5 980 руб. При этом суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные, отражались в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)Размер надбавки не должен превышать норму расходов на выплату суточных работникам федеральных государственных органов и федеральных государственных учреждений за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (абз. 5 п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24.03.2025 N 344).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер надбавки не должен превышать норму расходов на выплату суточных работникам федеральных государственных органов и федеральных государственных учреждений за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (абз. 5 п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24.03.2025 N 344).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.