Суточные сверх нормы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов суммы выплат взамен суточных при однодневных командировках
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2026)Установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение при разъездном характере работы затрат, фактически понесенных на служебные поездки), в общем случае не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такие затраты должны быть документально подтверждены, а разъездной характер работы закреплен в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. При этом суточные не включаются в облагаемый доход в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В данном случае размер выплат не превышен.
(Консультация эксперта, 2026)Установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение при разъездном характере работы затрат, фактически понесенных на служебные поездки), в общем случае не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такие затраты должны быть документально подтверждены, а разъездной характер работы закреплен в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. При этом суточные не включаются в облагаемый доход в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В данном случае размер выплат не превышен.
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль, налога при УСН (для автономных учреждений) и взносов на травматизм нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в вашей организации, в полной сумме не облагаются взносами на травматизм и учитываются в налоговых расходах (Письма ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, УФНС по г. Москве от 26.08.2014 N 16-15/084374).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль, налога при УСН (для автономных учреждений) и взносов на травматизм нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в вашей организации, в полной сумме не облагаются взносами на травматизм и учитываются в налоговых расходах (Письма ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, УФНС по г. Москве от 26.08.2014 N 16-15/084374).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального органа власти возмещение командировочных расходов государственному служащему при направлении его в командировку на служебном автомобиле?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на командировки в виде суточных, выплачиваемых работнику в размере, не превышающем 700 руб., не подлежат обложению НДФЛ. При представлении работником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты также освобождаются от налогообложения (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на командировки в виде суточных, выплачиваемых работнику в размере, не превышающем 700 руб., не подлежат обложению НДФЛ. При представлении работником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты также освобождаются от налогообложения (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В данном случае вся сумма суточных в размере 5 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В данном случае вся сумма суточных в размере 5 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет метод начисления по налогу на прибыль и, поскольку занимается торговлей, расходы на уплату страховых взносов относит к косвенным.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет метод начисления по налогу на прибыль и, поскольку занимается торговлей, расходы на уплату страховых взносов относит к косвенным.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по нашему мнению, так как суточные, в том числе и сверхнормативные, учитываются в целях налога на прибыль не на основании ст. 255 НК РФ, то они не должны учитываться при расчете доли прибыли обособленного подразделения.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по нашему мнению, так как суточные, в том числе и сверхнормативные, учитываются в целях налога на прибыль не на основании ст. 255 НК РФ, то они не должны учитываться при расчете доли прибыли обособленного подразделения.