Суточные сверх нормы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх нормы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов суммы выплат взамен суточных при однодневных командировках
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
Статья: О выплате суточных в 2023 году
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Суточные, выплаченные сверх необлагаемой суммы, облагаются НДФЛ по ставке 13% и включаются в облагаемую базу по страховым взносам.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Суточные, выплаченные сверх необлагаемой суммы, облагаются НДФЛ по ставке 13% и включаются в облагаемую базу по страховым взносам.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
Вопрос: Нужно ли сверхнормативные суточные учитывать при расчете доли обособленного подразделения в сумме расходов на оплату труда в целом по организации при выборе организацией в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения показателя суммы расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по нашему мнению, так как суточные, в том числе и сверхнормативные, учитываются в целях налога на прибыль не на основании ст. 255 НК РФ, то они не должны учитываться при расчете доли прибыли обособленного подразделения.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по нашему мнению, так как суточные, в том числе и сверхнормативные, учитываются в целях налога на прибыль не на основании ст. 255 НК РФ, то они не должны учитываться при расчете доли прибыли обособленного подразделения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, размер выданных работнику суточных (2 370 руб. (30 евро x 79,0 руб/евро)) не превышает предельную величину, установленную для освобождения от обложения страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы, понесенные работником в однодневной командировке, не превышают 700 руб. и подтверждаются документально. Соответственно, сумма возмещения этих расходов НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы, понесенные работником в однодневной командировке, не превышают 700 руб. и подтверждаются документально. Соответственно, сумма возмещения этих расходов НДФЛ не облагается.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В данном случае вся сумма суточных в размере 5 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В данном случае вся сумма суточных в размере 5 000 руб. включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировках в новые регионы
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иными словами, до вступления в силу Федерального закона N 443-ФЗ работодатель был обязан включать в совокупный годовой доход физлиц для удержания НДФЛ и в базу по страховым взносам суточные в размере 5 980 руб. При этом суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные, отражались в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Иными словами, до вступления в силу Федерального закона N 443-ФЗ работодатель был обязан включать в совокупный годовой доход физлиц для удержания НДФЛ и в базу по страховым взносам суточные в размере 5 980 руб. При этом суммы страховых взносов, начисленных на сверхнормативные суточные, отражались в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.