Суточные сверх норм облагаются страховыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх норм облагаются страховыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагаются ли суточные, полевое довольствие, в том числе сверх норм, страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2026)2. Облагаются ли суточные, полевое довольствие, в том числе сверх норм, страховыми взносами
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Выплаченные суточные сверх нормы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый страховыми взносами. Таким образом, не облагаемая страховыми взносами сумма суточных составляет 2 800 руб. (700 руб. x 4 дн.). Сумма превышения в размере 1 200 руб. (4 000 руб. - 2 800 руб.) является объектом обложения страховыми взносами и включается в базу для их исчисления (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый страховыми взносами. Таким образом, не облагаемая страховыми взносами сумма суточных составляет 2 800 руб. (700 руб. x 4 дн.). Сумма превышения в размере 1 200 руб. (4 000 руб. - 2 800 руб.) является объектом обложения страховыми взносами и включается в базу для их исчисления (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
(КонсультантПлюс, 2025)Командировочные выплаты работнику (включая суточные в пределах и сверх норм) отражайте в составе строки 070 персонифицированных сведений по форме КНД 1151162 в полной сумме, включая выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. Такие выплаты являются объектом обложения страховыми взносами, хотя в зависимости от вида не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Поэтому их нужно включить в сведения о сумме выплат в пользу командированного работника (п. 3.7 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2023 N 27-16/005026@).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаемая страховыми взносами сумма суточных составляет 2 100 руб. (700 руб. x 3 дн.).
(Консультация эксперта, 2025)Не облагаемая страховыми взносами сумма суточных составляет 2 100 руб. (700 руб. x 3 дн.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2025)При оплате расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При оплате расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. суточные, не превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы суточных сверх указанных размеров подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 09.12.2020 N 03-15-06/107751).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы суточных сверх указанных размеров подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 09.12.2020 N 03-15-06/107751).
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при выплате суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169)Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в установленном порядке.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные в иностранной валюте облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают 2 500 руб. в день.
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Размер соответствующих выплат, предусмотренный п. 1 ст. 217 НК РФ, составляет 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то выплаты суточных при таком характере работы с 1 января 2024 г. не облагаются страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ. Суммы, превышающие указанные размеры суточных, выплачиваемых работникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, облагаются страховыми взносами в установленном порядке (письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-06/6169).