Суточные сверх норм налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх норм налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2025)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать суточные сверх норм для НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль, налога при УСН (для автономных учреждений) и взносов на травматизм нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в вашей организации, в полной сумме не облагаются взносами на травматизм и учитываются в налоговых расходах (Письма ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, УФНС по г. Москве от 26.08.2014 N 16-15/084374).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль, налога при УСН (для автономных учреждений) и взносов на травматизм нормы суточных не установлены. Поэтому суточные, выплаченные в размере, который установлен в вашей организации, в полной сумме не облагаются взносами на травматизм и учитываются в налоговых расходах (Письма ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, УФНС по г. Москве от 26.08.2014 N 16-15/084374).
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Приказом ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ скорректированы коды доходов и вычетов <1>, применяемые в соответствии со ст. 230 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ в целях ведения регистров налогового учета.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Приказом ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ скорректированы коды доходов и вычетов <1>, применяемые в соответствии со ст. 230 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ в целях ведения регистров налогового учета.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы, понесенные работником в однодневной командировке, не превышают 700 руб. и подтверждаются документально. Соответственно, сумма возмещения этих расходов НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы, понесенные работником в однодневной командировке, не превышают 700 руб. и подтверждаются документально. Соответственно, сумма возмещения этих расходов НДФЛ не облагается.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм