Суточные сверх норм налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх норм налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, - 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для загранкомандировок. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм нормы суточных не установлены (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2026)При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Формально налоговая база и сумма НДФЛ могут быть определены на день утверждения авансового отчета (как это предусмотрено для целей налога на прибыль и страховых взносов). Однако законодатель избавил налоговых агентов от необходимости вести учет доходов в виде сверхнормативных суточных и иных командировочных расходов по мере представления работниками авансовых отчетов и установил "единый день для исчисления НДФЛ" - последний день месяца.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете страховые взносы с суточных сверх норм
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование с суммы сверхнормативных суточных
(Консультация эксперта, 2026)Исчислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование с суммы сверхнормативных суточных
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом и взносами не облагаются только суммы, не превышающие эти лимиты.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом и взносами не облагаются только суммы, не превышающие эти лимиты.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года положение изменилось: налоговый агент обязан сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, если не смог произвести удержание до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года положение изменилось: налоговый агент обязан сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, если не смог произвести удержание до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не будем забывать и о том, что в налоговом учете по дате утверждения авансового отчета определяется момент признания некоторых расходов (например, на командировки или представительских), а также определяется момент начисления НДФЛ по сверхнормативным суточным и другим облагаемым командировочным выплатам <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не будем забывать и о том, что в налоговом учете по дате утверждения авансового отчета определяется момент признания некоторых расходов (например, на командировки или представительских), а также определяется момент начисления НДФЛ по сверхнормативным суточным и другим облагаемым командировочным выплатам <14>.