Суточные при загранкомандировках в рублях ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при загранкомандировках в рублях ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)суточные при загранкомандировке не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные при загранкомандировке не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ;
Типовая ситуация: Загранкомандировка: оформление, оплата и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Абзац о "командировочных" суточных, не облагаемых НДФЛ, по-видимому, остается как есть. Сейчас, напомним, установлены лимиты не более 700 рублей в день в командировках по России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождение в командировке за границей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Абзац о "командировочных" суточных, не облагаемых НДФЛ, по-видимому, остается как есть. Сейчас, напомним, установлены лимиты не более 700 рублей в день в командировках по России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождение в командировке за границей.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае возмещения работникам расходов на открытие и обслуживание банковских карт в иностранных банках при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98909)Исходя из положений абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98909)Исходя из положений абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Последние изменения: Налогообложение командировочных расходов (для организаций бюджетной сферы)
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)При оплате работодателем расходов на командировки в облагаемый НДФЛ доход при зарубежной командировке не включаются суточные в размере не более 2 500 руб. за каждый день (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При оплате работодателем расходов на командировки в облагаемый НДФЛ доход при зарубежной командировке не включаются суточные в размере не более 2 500 руб. за каждый день (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
Статья: Расчеты с дистанционными работниками в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Дистанционному работнику, направляемому в командировку, нужно платить суточные, возмещать расходы на проезд туда и обратно, расходы на наем жилого помещения. Эти суммы не облагаются НДФЛ и взносами - так же, как и для всех остальных работников и в пределах тех же лимитов. Для суточных это не более 700 рублей при командировке по территории РФ и не более 2 500 рублей - при заграничной командировке. Кроме того, не облагаются НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Дистанционному работнику, направляемому в командировку, нужно платить суточные, возмещать расходы на проезд туда и обратно, расходы на наем жилого помещения. Эти суммы не облагаются НДФЛ и взносами - так же, как и для всех остальных работников и в пределах тех же лимитов. Для суточных это не более 700 рублей при командировке по территории РФ и не более 2 500 рублей - при заграничной командировке. Кроме того, не облагаются НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте, что, хотя размер суточных для целей исчисления налога при УСН не нормируется, в п. 1 ст. 217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для командировок по России - 700 руб. в сутки, для зарубежных командировок - 2 500 руб. в сутки).
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)От обложения НДФЛ освобождаются суточные в пределах лимита (700 руб. в день при командировках по РФ, 2 500 руб. в день - в загранкомандировках), а также компенсация обоснованных и документально подтвержденных расходов:
("Главная книга", 2023, N 9)От обложения НДФЛ освобождаются суточные в пределах лимита (700 руб. в день при командировках по РФ, 2 500 руб. в день - в загранкомандировках), а также компенсация обоснованных и документально подтвержденных расходов:
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.