Суточные при загранкомандировках в рублях ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при загранкомандировках в рублях ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)суточные при загранкомандировке не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные при загранкомандировке не облагаются НДФЛ в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если суточные выплачены в большем размере, с суммы превышения нужно удержать НДФЛ;
Типовая ситуация: Загранкомандировка: оформление, оплата и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На суточные в части превышения 2 500 руб. в день начисляют НДФЛ и взносы по единому тарифу. Для налога на прибыль и взносов на травматизм норматива нет. Оплату проезда и проживания включают в расходы, НДФЛ и взносы не начисляют (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 17.11.2025)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый НДФЛ. Таким образом, не облагаемая НДФЛ сумма суточных составляет 10 700 руб. (2 500 руб. x 4 дн. + 700 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый НДФЛ. Таким образом, не облагаемая НДФЛ сумма суточных составляет 10 700 руб. (2 500 руб. x 4 дн. + 700 руб.).
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае возмещения работникам расходов на открытие и обслуживание банковских карт в иностранных банках при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98909)Исходя из положений абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 11.10.2024 N 03-03-06/1/98909)Исходя из положений абзаца двенадцатого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день заграничной командировки, облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поскольку суточные за день пересечения Государственной границы РФ при возвращении работника из-за рубежа выплачиваются как за командировку по территории РФ, то не будут облагаться налогом суточные в размере 700 рублей за последний день заграничной командировки.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день заграничной командировки, облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поскольку суточные за день пересечения Государственной границы РФ при возвращении работника из-за рубежа выплачиваются как за командировку по территории РФ, то не будут облагаться налогом суточные в размере 700 рублей за последний день заграничной командировки.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)При оплате работодателем расходов на заграничные командировки в доход работников, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (но не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке) (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При оплате работодателем расходов на заграничные командировки в доход работников, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (но не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в командировке) (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Проведение спортивных мероприятий в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день командировки за рубеж, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное медицинское и пенсионное страхование (п. 3 ст. 217, ч. 2 ст. 422 НК РФ). До этой суммы суточные НДФЛ не облагаются.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Суточные, превышающие 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день командировки за рубеж, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на обязательное медицинское и пенсионное страхование (п. 3 ст. 217, ч. 2 ст. 422 НК РФ). До этой суммы суточные НДФЛ не облагаются.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Абзац о "командировочных" суточных, не облагаемых НДФЛ, по-видимому, остается как есть. Сейчас, напомним, установлены лимиты не более 700 рублей в день в командировках по России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождение в командировке за границей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Абзац о "командировочных" суточных, не облагаемых НДФЛ, по-видимому, остается как есть. Сейчас, напомним, установлены лимиты не более 700 рублей в день в командировках по России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождение в командировке за границей.
Последние изменения: Налогообложение командировочных расходов (для организаций бюджетной сферы)
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Сумма суточных, не превышающая 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки, НДФЛ не облагается. Сумма превышения облагается НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ не облагаются суточные, выплаченные в пределах 2 500 руб. за каждый день заграничной командировки (п. 1 ст. 217 НК РФ). К необлагаемому нормативу ограничение в 50% не применяется.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ не облагаются суточные, выплаченные в пределах 2 500 руб. за каждый день заграничной командировки (п. 1 ст. 217 НК РФ). К необлагаемому нормативу ограничение в 50% не применяется.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-04-05/76231 <Об НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)- не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки.