Суточные при командировке по России налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при командировке по России налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов суммы выплат взамен суточных при однодневных командировках
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах выплаты взамен суточных при однодневных командировках сотрудников.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах выплаты взамен суточных при однодневных командировках сотрудников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения прибыли установлены нормы выплаты суточных: при направлении работника Предприятия в командировку в пределах РФ - в рублях, при загранкомандировках - в иностранной валюте (в зависимости от страны посещения).
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения прибыли установлены нормы выплаты суточных: при направлении работника Предприятия в командировку в пределах РФ - в рублях, при загранкомандировках - в иностранной валюте (в зависимости от страны посещения).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки в целях налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, расходы за наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки в целях налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, расходы за наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
(КонсультантПлюс, 2025)При налогообложении прибыли не учитывайте выплату в соответствии с ЛНА по однодневной командировке (аналог суточных) как расход, не соответствующий законодательству (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, УФНС России по г. Москве от 10.02.2006 N 20-12/11312).
Вопрос: Об учете расходов, связанных с возмещением работнику расходов, связанных с выполнением им трудовой функции, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-07/50939)Вопрос: Об учете расходов, связанных с возмещением работнику расходов, связанных с выполнением им трудовой функции, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-07/50939)Вопрос: Об учете расходов, связанных с возмещением работнику расходов, связанных с выполнением им трудовой функции, в целях налога на прибыль.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Затраты работодателя на оплату работнику, направленному в командировку, расходов на добровольное страхование не учитываются при исчислении налога на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Затраты работодателя на оплату работнику, направленному в командировку, расходов на добровольное страхование не учитываются при исчислении налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации командировочные расходы, связанные с направлением работника в заграничную командировку, если он самостоятельно приобрел иностранную валюту для оплаты командировочных расходов (оплата гостиницы)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с участием работников в мастер-классах?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при соблюдении предусмотренных выше условий расходы на участие в мастер-классе в виде стоимости его проведения включаются в затраты для целей налогообложения прибыли по п. 3 ст. 264 НК РФ, а стоимость проезда к месту проведения мастер-класса и обратно, стоимость проживания в период его проведения, а также суточные, выплачиваемые работникам на время их обучения, включаются в затраты как расходы на командировки согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при соблюдении предусмотренных выше условий расходы на участие в мастер-классе в виде стоимости его проведения включаются в затраты для целей налогообложения прибыли по п. 3 ст. 264 НК РФ, а стоимость проезда к месту проведения мастер-класса и обратно, стоимость проживания в период его проведения, а также суточные, выплачиваемые работникам на время их обучения, включаются в затраты как расходы на командировки согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Организация отправила работника в зарубежную командировку. На территории иностранного государства работник оформил банковскую карту. По возвращении из командировки работодатель компенсировал стоимость оформления банковской карты. Правомерно ли учесть сумму возмещения затрат в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организации рискованно учитывать в расходах по налогу на прибыль сумму возмещения затрат командированного работника на оформление им в иностранном банке банковской карты, так как контролирующие органы считают, что такие расходы не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организации рискованно учитывать в расходах по налогу на прибыль сумму возмещения затрат командированного работника на оформление им в иностранном банке банковской карты, так как контролирующие органы считают, что такие расходы не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли в расходах выплаты (суточные) работникам при направлении их в однодневные командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что расходы на выплату суточных при отъезде в командировку и возвращении из нее в один и тот же день соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Следовательно, такие расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Учитываются ли в расходах выплаты (суточные) работникам при направлении их в однодневные командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что расходы на выплату суточных при отъезде в командировку и возвращении из нее в один и тот же день соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Следовательно, такие расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2025)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).
(Консультация эксперта, 2025)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом расходы на командировки учитываются при УСН в порядке, предусмотренном ст. 264 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом расходы на командировки учитываются при УСН в порядке, предусмотренном ст. 264 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль.