Суточные по России в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные по России в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Автономные учреждения (правомочия и ограничения)
(КонсультантПлюс, 2025)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
(КонсультантПлюс, 2025)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Онлайн-заседание в суде общей юрисдикции по гражданскому делу
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 06.07.2021 N 1-КГ21-8-К3, 2-2664/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 06.07.2021 N 1-КГ21-8-К3, 2-2664/2019
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Кроме того, расходы на командировки самого ИП не перечислены в закрытом перечне расходов, принимаемых на УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Кроме того, расходы на командировки самого ИП не перечислены в закрытом перечне расходов, принимаемых на УСН;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Суточные в пределах лимита не облагаются НДФЛ и взносами, если срок работы подтвержден документально (Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-03-07/73284). Подтвердить его можно проездными документами работника, в том числе билетами, либо:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Суточные в пределах лимита не облагаются НДФЛ и взносами, если срок работы подтвержден документально (Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-03-07/73284). Подтвердить его можно проездными документами работника, в том числе билетами, либо:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Выплаты (суточные) работнику, направленному в однодневную командировку, освобождаются от НДФЛ в пределах нормы, установленной п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) (не более 700 руб.)
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Выплаты (суточные) работнику, направленному в однодневную командировку, освобождаются от НДФЛ в пределах нормы, установленной п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) (не более 700 руб.)
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического получения дохода, т.е. на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (Письма Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037, от 21.03.2016 N 03-04-06/15509, от 21.01.2016 N 03-04-06/2002).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического получения дохода, т.е. на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (Письма Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037, от 21.03.2016 N 03-04-06/15509, от 21.01.2016 N 03-04-06/2002).
Статья: К вопросу о возмещении вреда, причиненного ошибочным административным принуждением. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.05.2018 N 305-ЭС17-21628 в контексте Постановления КС РФ от 15.07.2020 N 36-П
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)2.2.1. Гражданин Шарафутдинов, управляя автомобилем КамАЗ, был остановлен сотрудником ГИБДД, которым было установлено, что гражданин без специального разрешения управлял автомобилем с превышением нагрузки на оси. Автомобиль был задержан и перемещен на специализированную стоянку. При повторном взвешивании нарушения не были обнаружены, также выяснилось, что первое взвешивание проводилось в ненадлежащих условиях. Дело об административном нарушении прекращено судом. Истец просил возместить убытки в размере расходов на представителя, стоимости экспертного исследования, стоимости хранения транспортного средства на стоянке, стоимости суточного проживания в гостинице. Суды удовлетворили иск об убытках, указав, что факт прекращения дела свидетельствует о незаконности административного преследования. Верховный Суд отправил дело на новое рассмотрение (Определение СКГД ВС РФ от 16.04.2019 N 80-КГ19-2). При повторном рассмотрении дела суды отказали в возмещении убытков полностью, указав, что действия сотрудников органов внутренних дел по составлению протокола и возбуждению дела об административном правонарушении были правомерными.
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)2.2.1. Гражданин Шарафутдинов, управляя автомобилем КамАЗ, был остановлен сотрудником ГИБДД, которым было установлено, что гражданин без специального разрешения управлял автомобилем с превышением нагрузки на оси. Автомобиль был задержан и перемещен на специализированную стоянку. При повторном взвешивании нарушения не были обнаружены, также выяснилось, что первое взвешивание проводилось в ненадлежащих условиях. Дело об административном нарушении прекращено судом. Истец просил возместить убытки в размере расходов на представителя, стоимости экспертного исследования, стоимости хранения транспортного средства на стоянке, стоимости суточного проживания в гостинице. Суды удовлетворили иск об убытках, указав, что факт прекращения дела свидетельствует о незаконности административного преследования. Верховный Суд отправил дело на новое рассмотрение (Определение СКГД ВС РФ от 16.04.2019 N 80-КГ19-2). При повторном рассмотрении дела суды отказали в возмещении убытков полностью, указав, что действия сотрудников органов внутренних дел по составлению протокола и возбуждению дела об административном правонарушении были правомерными.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ранее в ведомственных разъяснениях также отмечалось, что освобождается от налогообложения компенсация работнику стоимости аренды автомобиля в командировке для проезда до места назначения и обратно, в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. При этом необходимым является документальное подтверждение использования работником арендованного автомобиля в служебных целях (Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-04-05/76231, п. 2 Письма УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ранее в ведомственных разъяснениях также отмечалось, что освобождается от налогообложения компенсация работнику стоимости аренды автомобиля в командировке для проезда до места назначения и обратно, в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. При этом необходимым является документальное подтверждение использования работником арендованного автомобиля в служебных целях (Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-04-05/76231, п. 2 Письма УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
Готовое решение: Допрос свидетелей налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве подтверждения того, что сотрудник был на допросе, можно предъявить работодателю уведомление и (или) копию протокола допроса (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-02-08/80594).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве подтверждения того, что сотрудник был на допросе, можно предъявить работодателю уведомление и (или) копию протокола допроса (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-02-08/80594).
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2025)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).
(Консультация эксперта, 2025)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).