Суточные не облагаются страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные не облагаются страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу, что спорные выплаты по своему экономическому содержанию являются возмещением расходов, вызванных проживанием вне места постоянного жительства, в связи с чем не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Суд признал корректной методику расчета суточных (исходя из пройденных километров, количество которых определяется по данным пройденного расстояния из Google Maps, а не по данным путевого листа).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88540)Вопрос: О предложении по увеличению размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам до 1 500 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Вопрос: Об увеличении размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам с 700 руб. до 2 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94224)Вопрос: Об увеличении размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам с 700 руб. до 2 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94224)Вопрос: Об увеличении размера не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами суточных работникам с 700 руб. до 2 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 17.11.2025)2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Статья: Надбавка за вахтовый метод работы: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Работники, трудящиеся вахтовым методом, получают вместо суточных надбавку. Рассмотрим, освобождается ли она от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и если да, то в каком размере.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Работники, трудящиеся вахтовым методом, получают вместо суточных надбавку. Рассмотрим, освобождается ли она от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и если да, то в каком размере.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не облагаются взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), которые связаны с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. При оплате страхователями расходов на командировки работников как на территории РФ, так и за ее пределами суточные страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не облагаются взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), которые связаны с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. При оплате страхователями расходов на командировки работников как на территории РФ, так и за ее пределами суточные страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, надбавка за вахтовый метод работы, которая выплачивается работникам вместо суточных, не облагается страховыми взносами в определенном размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, надбавка за вахтовый метод работы, которая выплачивается работникам вместо суточных, не облагается страховыми взносами в определенном размере.
Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
Готовое решение: Как оплатить выходные дни в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Предельных размеров командировочных расходов нет, поэтому определяйте их исходя из своих финансово-экономических возможностей, тарифов на проживание, проезд. В законе есть только максимальный размер суточных, который не облагается НДФЛ и страховыми взносами: за каждый день командировки по России - 700 руб., за каждый день загранкомандировки - 2 500 руб. (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельных размеров командировочных расходов нет, поэтому определяйте их исходя из своих финансово-экономических возможностей, тарифов на проживание, проезд. В законе есть только максимальный размер суточных, который не облагается НДФЛ и страховыми взносами: за каждый день командировки по России - 700 руб., за каждый день загранкомандировки - 2 500 руб. (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-05/59846)Вопрос: О предложении по увеличению не облагаемого НДФЛ и страховыми взносами размера суточных при командировках по РФ.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выданных работнику суточных не облагается страховыми взносами:
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма выданных работнику суточных не облагается страховыми взносами:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Обратите внимание: сумма возмещения расходов, связанных с поездкой работника в однодневную командировку (выплаты взамен суточных), не облагается страховыми взносами только при наличии документов, подтверждающих понесенные затраты. Это чеки, квитанции, счета о предоставлении услуг и работ. Без подтверждения такие выплаты следует включать в базу для начисления взносов, включая взносы "по травме".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Обратите внимание: сумма возмещения расходов, связанных с поездкой работника в однодневную командировку (выплаты взамен суточных), не облагается страховыми взносами только при наличии документов, подтверждающих понесенные затраты. Это чеки, квитанции, счета о предоставлении услуг и работ. Без подтверждения такие выплаты следует включать в базу для начисления взносов, включая взносы "по травме".