Суточные командировка налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные командировка налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль26.1. Учитываются ли в расходах выплаты (суточные) работникам при направлении их в однодневные командировки?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
Решение Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, имеют право уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов, к которым в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся расходы на командировки, в частности суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, имеют право уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов, к которым в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся расходы на командировки, в частности суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что каких-либо ограничений по размеру суточных для целей учета их при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в рассматриваемой ситуации определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что каких-либо ограничений по размеру суточных для целей учета их при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в рассматриваемой ситуации определен в коллективном договоре организации.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2026)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).
(Консультация эксперта, 2026)Датой признания расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для утверждения авансового отчета, в свою очередь, необходимы первичные документы о расходах, которые были понесены работником во время командировки (на наем жилого помещения, на проезд и пр.): счета, квитанции, кассовые чеки, путевые листы. НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Таким образом, затраты на командировки в целях налогообложения прибыли организаций могут быть обоснованы любыми документами, подтверждающими факт произведенных расходов и оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства (Письмо Минфина России от 02.12.2019 N 03-03-06/1/93518).
Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Никаких особенностей учета расходов на такую командировку в целях налогообложения налогом на прибыль организаций законодательством не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2024)Никаких особенностей учета расходов на такую командировку в целях налогообложения налогом на прибыль организаций законодательством не предусмотрено.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2026)- суточные за пять дней командировки - 3 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)- суточные за пять дней командировки - 3 000 руб.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 2012 года она была проста и незатейлива: даже если внутренними правилами организации установлена выплата суточных при однодневных командировках, выплаченные суммы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли, а также должны быть включены в доход командированного работника, облагаемый НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)До 2012 года она была проста и незатейлива: даже если внутренними правилами организации установлена выплата суточных при однодневных командировках, выплаченные суммы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли, а также должны быть включены в доход командированного работника, облагаемый НДФЛ.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки в ДНР и ЛНР, и учете суточных при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-03-06/1/42085)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки в ДНР и ЛНР, и учете суточных при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-03-06/1/42085)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки в ДНР и ЛНР, и учете суточных при определении налоговой базы по налогу на прибыль.