Суточные командировка налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные командировка налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль26.1. Учитываются ли в расходах выплаты (суточные) работникам при направлении их в однодневные командировки?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на командировки в виде суточных.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
Решение Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, имеют право уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов, к которым в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся расходы на командировки, в частности суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, имеют право уменьшать полученные доходы на сумму произведенных расходов, к которым в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся расходы на командировки, в частности суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что каких-либо ограничений по размеру суточных для целей учета их при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в рассматриваемой ситуации определен в коллективном договоре организации.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что каких-либо ограничений по размеру суточных для целей учета их при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено. То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в рассматриваемой ситуации определен в коллективном договоре организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с направлением работника в служебную командировку, в том числе в виде суточных, в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с направлением работника в служебную командировку, в том числе в виде суточных, в целях налогообложения прибыли признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Предельные размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, могут быть определены коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Предельные размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, могут быть определены коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Никаких особенностей учета расходов на такую командировку в целях налогообложения налогом на прибыль организаций законодательством не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2024)Никаких особенностей учета расходов на такую командировку в целях налогообложения налогом на прибыль организаций законодательством не предусмотрено.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Затраты работодателя на оплату работнику, направленному в командировку, расходов на добровольное страхование не учитываются при исчислении налога на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Затраты работодателя на оплату работнику, направленному в командировку, расходов на добровольное страхование не учитываются при исчислении налога на прибыль.
Статья: О выплате суточных в 2023 году
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Суточные, как и прочие расходы на командировки, не учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Суточные, как и прочие расходы на командировки, не учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с участием работников в мастер-классах?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при соблюдении предусмотренных выше условий расходы на участие в мастер-классе в виде стоимости его проведения включаются в затраты для целей налогообложения прибыли по п. 3 ст. 264 НК РФ, а стоимость проезда к месту проведения мастер-класса и обратно, стоимость проживания в период его проведения, а также суточные, выплачиваемые работникам на время их обучения, включаются в затраты как расходы на командировки согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при соблюдении предусмотренных выше условий расходы на участие в мастер-классе в виде стоимости его проведения включаются в затраты для целей налогообложения прибыли по п. 3 ст. 264 НК РФ, а стоимость проезда к месту проведения мастер-класса и обратно, стоимость проживания в период его проведения, а также суточные, выплачиваемые работникам на время их обучения, включаются в затраты как расходы на командировки согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.