Суточные 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Командировка муниципальных служащих
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2020 N 12АП-4556/2020 по делу N А57-4019/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2020 N 12АП-4556/2020 по делу N А57-4019/2019
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение учета при производстве и обороте этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.04.2019 N Ф05-4170/2019 по делу N А40-178107/18
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.04.2019 N Ф05-4170/2019 по делу N А40-178107/18
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Перечни и форматы сведений из заголовка сообщения контрольно-кассовой техники, заголовка квитанции оператора информационных систем маркировки и суточный отчет о приеме и передаче данных оператором фискальных данных должны соответствовать требованиям протокола информационного обмена, указанного в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Перечни и форматы сведений из заголовка сообщения контрольно-кассовой техники, заголовка квитанции оператора информационных систем маркировки и суточный отчет о приеме и передаче данных оператором фискальных данных должны соответствовать требованиям протокола информационного обмена, указанного в пункте 6 статьи 4.3 настоящего Федерального закона.
"Комментарий судебной практики. Выпуск 29"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)При этом суды первой и апелляционной инстанций не дали надлежащей правовой оценки тому обстоятельству, что в соответствии с экспертным заключением от 25 мая 2020 г. районной больницей в ходе оказания медицинской помощи гражданину П. в период с 24 июля 2019 г. по 31 июля 2019 г. работниками медицинской организации не выполнен ряд диагностических мероприятий <4>, а экспертным заключением от 6 октября 2020 г. установлено, что в период пребывания гражданина П. в районной больнице со 2 сентября 2019 г. по 1 октября 2019 г. ему не был проведен ряд медицинских процедур <5>.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)При этом суды первой и апелляционной инстанций не дали надлежащей правовой оценки тому обстоятельству, что в соответствии с экспертным заключением от 25 мая 2020 г. районной больницей в ходе оказания медицинской помощи гражданину П. в период с 24 июля 2019 г. по 31 июля 2019 г. работниками медицинской организации не выполнен ряд диагностических мероприятий <4>, а экспертным заключением от 6 октября 2020 г. установлено, что в период пребывания гражданина П. в районной больнице со 2 сентября 2019 г. по 1 октября 2019 г. ему не был проведен ряд медицинских процедур <5>.
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
Статья: Проблема взыскания судебных издержек за рассмотрение дела в Палате по патентным спорам
(Дашин А.В., Жихарева К.С.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Судебная практика до последнего времени также была однозначна в вопросе возмещения судебных расходов. Например, Определением Верховного Суда РФ от 29 сентября 2021 г. N 300-ЭС21-16487 по делу N СИП-639/2019 были частично взысканы судебные расходы на оплату услуг представителей, транспортные расходы и расходы на проживание представителей, но отказано во взыскании суточных расходов и расходов на урегулирование спора в досудебном порядке.
(Дашин А.В., Жихарева К.С.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Судебная практика до последнего времени также была однозначна в вопросе возмещения судебных расходов. Например, Определением Верховного Суда РФ от 29 сентября 2021 г. N 300-ЭС21-16487 по делу N СИП-639/2019 были частично взысканы судебные расходы на оплату услуг представителей, транспортные расходы и расходы на проживание представителей, но отказано во взыскании суточных расходов и расходов на урегулирование спора в досудебном порядке.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
Статья: Длительные командировки - анализ практик и споров
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В случае если работник хотя бы раз отказывается ехать в командировку без уважительной причины, просто из-за нежелания и/или плохих условий проживания и маленьких суточных, то работодатель вправе расценить это как неисполнение трудовых обязанностей и объявить работнику замечание или выговор (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2019 N 33-24588/2019, Апелляционное определение ВС Республики Саха от 19.06.2019 N 33-2084/2019, Решение Мещанского районного суда Москвы от 02.08.2019 N 2-3575/19). При повторном отказе от командировки у работодателя возникает право на увольнение работника - за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин.
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В случае если работник хотя бы раз отказывается ехать в командировку без уважительной причины, просто из-за нежелания и/или плохих условий проживания и маленьких суточных, то работодатель вправе расценить это как неисполнение трудовых обязанностей и объявить работнику замечание или выговор (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2019 N 33-24588/2019, Апелляционное определение ВС Республики Саха от 19.06.2019 N 33-2084/2019, Решение Мещанского районного суда Москвы от 02.08.2019 N 2-3575/19). При повторном отказе от командировки у работодателя возникает право на увольнение работника - за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин.
Статья: Административно-правовые гарантии сотрудников уголовно-исполнительной системы Российской Федерации как инструмент управления персоналом
(Григорьева О.О.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)При поступлении на службу наиболее привлекательными кажутся социальные гарантии и стабильность. Например, курсанты ведомственных вузов, с первого года обучения получая денежное довольствие, чувствуют свое превосходство над студентами гражданских вузов, оценивая престиж своей службы стипендией и гарантированным по контракту трудоустройством после получения высшего образования. Затем выпускники продолжают службу в уголовно-исполнительной системе в связи с обязательствами по контракту, ведь в случае его расторжения направляется исковое требование о возмещении расходов, затраченных на обучение. Судебная практика по данному вопросу долгие годы была противоречивой, но п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019 г.) <7>, утвержденного Президиумом ВС РФ 24 апреля 2019 г., обесценивает вышеуказанный аргумент, стимулировавший продолжение службы, разъясняя: "Необходимо принимать во внимание то, что в период обучения в образовательном учреждении ответчик, являясь сотрудником УИС, выполнял соответствующие служебные обязанности, в том числе нес службу в суточных нарядах, а период обучения ответчика в образовательном учреждении был включен ему в выслугу лет (общую продолжительность службы)".
(Григорьева О.О.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)При поступлении на службу наиболее привлекательными кажутся социальные гарантии и стабильность. Например, курсанты ведомственных вузов, с первого года обучения получая денежное довольствие, чувствуют свое превосходство над студентами гражданских вузов, оценивая престиж своей службы стипендией и гарантированным по контракту трудоустройством после получения высшего образования. Затем выпускники продолжают службу в уголовно-исполнительной системе в связи с обязательствами по контракту, ведь в случае его расторжения направляется исковое требование о возмещении расходов, затраченных на обучение. Судебная практика по данному вопросу долгие годы была противоречивой, но п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019 г.) <7>, утвержденного Президиумом ВС РФ 24 апреля 2019 г., обесценивает вышеуказанный аргумент, стимулировавший продолжение службы, разъясняя: "Необходимо принимать во внимание то, что в период обучения в образовательном учреждении ответчик, являясь сотрудником УИС, выполнял соответствующие служебные обязанности, в том числе нес службу в суточных нарядах, а период обучения ответчика в образовательном учреждении был включен ему в выслугу лет (общую продолжительность службы)".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Выплаты (суточные) работнику, направленному в однодневную командировку, освобождаются от НДФЛ в пределах нормы, установленной п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) (не более 700 руб.)
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Выплаты (суточные) работнику, направленному в однодневную командировку, освобождаются от НДФЛ в пределах нормы, установленной п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) (не более 700 руб.)
Вопрос: Работник направляется в командировку на две недели без возможности ежедневно возвращаться домой. Вправе ли работодатель не выплачивать суточные при полном обеспечении работника на период командировки принимающей стороной (питание, проживание, проезд)?
(Консультация эксперта, 2025)Суточные не выплачиваются при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, Государственной инспекции труда в г. Москве от 19.08.2019 N 77/10-27100-ОБ/18-1299).
(Консультация эксперта, 2025)Суточные не выплачиваются при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства (Письма Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95840, Государственной инспекции труда в г. Москве от 19.08.2019 N 77/10-27100-ОБ/18-1299).