Суммы облагаемые страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы облагаемые страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить больничный лист внешнему совместителю
(КонсультантПлюс, 2026)Иванов Н.С. вышел на новое основное место работы с января 2025 г. За 2025 г. ему были начислены выплаты, облагаемые страховыми взносами, в сумме 426 800 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Иванов Н.С. вышел на новое основное место работы с января 2025 г. За 2025 г. ему были начислены выплаты, облагаемые страховыми взносами, в сумме 426 800 руб.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Кроме того, в силу подп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Кроме того, в силу подп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Настаивая, что в отношении всех сумм материальной помощи, оказанной работникам, не подлежит обложению сумма 4 000 руб., отделение ошибочно не учитывает, что к не подлежащим обложению страховыми взносами суммам подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отнесены виды материальной помощи, выплачиваемой работником единовременно.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2026)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийГЛАВА 9. КАК ОБЛАГАЮТСЯ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
Статья: Компенсация разъездным работникам: облагать страховыми взносами или нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Решение. Невозвращенные подотчетные суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Решение. Невозвращенные подотчетные суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами уплата работодателем членских взносов за своих работников
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уплачиваете за работников членские взносы в СРО оценщиков, аудиторов, кадастровых инженеров, в НП "Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России" или другие профессиональные объединения, то такие суммы безопаснее облагать страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Дело в том, что такая уплата в пользу работника прямо не названа в перечнях сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уплачиваете за работников членские взносы в СРО оценщиков, аудиторов, кадастровых инженеров, в НП "Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России" или другие профессиональные объединения, то такие суммы безопаснее облагать страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Дело в том, что такая уплата в пользу работника прямо не названа в перечнях сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Статья: Компенсация за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, в контексте налоговых споров
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Начнем с официальной позиции Минфина России, которая не отличается последовательностью ни в квалификации денежной компенсации за задержку заработной платы, ни в аргументации. Так, в 2022 г. появились письма Минфина России с противоположными разъяснениями правовой природы рассматриваемой компенсации и порядка ее обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. В письме от 11.03.2022 <10> эта денежная компенсация отнесена к компенсационным выплатам, предусмотренным законодательством, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц. Но, как мы уже отмечали выше, данная компенсация не отвечает признакам компенсационных выплат (ст. 129 ТК РФ). В других же письмах, датируемых тем же годом и позднее, было дано иное пояснение, согласно которому эти денежные компенсации за задержку заработной платы признавались объектом обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Аргументация указанной позиции шла от обратного, т.е. констатировалось, что компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей <11>. Имеется в виду компенсация в значении ст. 164 ТК РФ. В более поздних письмах появился еще один аргумент - об отсутствии специальной нормы в ст. 422 НК РФ о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами объектов сумм денежной компенсации за задержку заработной платы <12>. Таким образом, доводы Минфина РФ вызывают вопросы, так как построены на отрицательных аргументах: компенсация по ст. 236 ТК РФ не является компенсацией и не предусмотрена в перечне необлагаемых объектов. Исходя из этого рождается объект налогообложения? В отношении налога на доходы физических лиц действует презумпция облагаемости любых доходов, за исключением закрытого перечня доходов, освобожденных от налогообложения. Однако облагаемый доход должен отвечать квалифицирующим признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), индивидуализации и порядка определения размера дохода. Полагаем, что компенсация за задержку заработной платы не отвечает признаку экономической выгоды. Работник в случае задержки заработной платы и иных выплат лишается возможности своевременного использования этих денежных средств. Не исключается ситуация, в которой он будет вынужден заключать договоры денежного займа и т.п. В случае последующей компенсации по нормам, установленным статьей 236 ТК РФ, идет восстановление имущественной составляющей трудового отношения, а не ее прирост (экономическая выгода).
(Лушникова М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Начнем с официальной позиции Минфина России, которая не отличается последовательностью ни в квалификации денежной компенсации за задержку заработной платы, ни в аргументации. Так, в 2022 г. появились письма Минфина России с противоположными разъяснениями правовой природы рассматриваемой компенсации и порядка ее обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. В письме от 11.03.2022 <10> эта денежная компенсация отнесена к компенсационным выплатам, предусмотренным законодательством, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц. Но, как мы уже отмечали выше, данная компенсация не отвечает признакам компенсационных выплат (ст. 129 ТК РФ). В других же письмах, датируемых тем же годом и позднее, было дано иное пояснение, согласно которому эти денежные компенсации за задержку заработной платы признавались объектом обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Аргументация указанной позиции шла от обратного, т.е. констатировалось, что компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей <11>. Имеется в виду компенсация в значении ст. 164 ТК РФ. В более поздних письмах появился еще один аргумент - об отсутствии специальной нормы в ст. 422 НК РФ о включении в перечень не облагаемых страховыми взносами объектов сумм денежной компенсации за задержку заработной платы <12>. Таким образом, доводы Минфина РФ вызывают вопросы, так как построены на отрицательных аргументах: компенсация по ст. 236 ТК РФ не является компенсацией и не предусмотрена в перечне необлагаемых объектов. Исходя из этого рождается объект налогообложения? В отношении налога на доходы физических лиц действует презумпция облагаемости любых доходов, за исключением закрытого перечня доходов, освобожденных от налогообложения. Однако облагаемый доход должен отвечать квалифицирующим признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), индивидуализации и порядка определения размера дохода. Полагаем, что компенсация за задержку заработной платы не отвечает признаку экономической выгоды. Работник в случае задержки заработной платы и иных выплат лишается возможности своевременного использования этих денежных средств. Не исключается ситуация, в которой он будет вынужден заключать договоры денежного займа и т.п. В случае последующей компенсации по нормам, установленным статьей 236 ТК РФ, идет восстановление имущественной составляющей трудового отношения, а не ее прирост (экономическая выгода).
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2026)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
Вопрос: Как учесть возмещение работнику расходов на проезд в метро в командировке?
(Консультация эксперта, 2026)Облагается ли страховыми взносами сумма возмещенных работнику расходов на проезд в метро в командировке
(Консультация эксперта, 2026)Облагается ли страховыми взносами сумма возмещенных работнику расходов на проезд в метро в командировке