Суммы облагаемые страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы облагаемые страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2026)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
(КонсультантПлюс, 2026)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2026)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Решение. Невозвращенные подотчетные суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Решение. Невозвращенные подотчетные суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ СУММЫ ОПЛАТЫ ОТПУСКА
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам ГПХ при одновременной работе по трудовому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке, описанном в этом материале. При этом если договор ГПХ заключен с физлицом, которое также работает у вас на основании трудового договора, то база для исчисления страховых взносов определяется исходя из общей суммы выплат, облагаемых страховыми взносами, и по трудовому договору, и по договору ГПХ, заключенному с этим работником. Такой вывод следует из п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Если же договор ГПХ заключен с физическим лицом, которое работает на основании трудового договора у другого работодателя, базу для исчисления страховых взносов определяйте только исходя из выплат, облагаемых страховыми взносами, в пользу такого физлица по договору ГПХ без учета сумм, полученных им от других организаций (ИП) (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Невозвращенные подотчетные суммы облагаются
("Главная книга", 2025, N 12)Невозвращенные подотчетные суммы облагаются
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма компенсации за нарушение установленного срока выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства бывшему работнику, уволенному в связи с сокращением штата?
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, для стимулирования экономического развития частного сектора и реального повышения заработной платы работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность в районах с неблагоприятным климатом, что в итоге отражается и на размерах страховых отчислений на обязательное пенсионное страхование, целесообразно предусмотреть в налоговом законодательстве освобождение от обложения страховыми взносами сумм начисленных районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также сумм, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением дополнительных оплачиваемых отпусков, предусмотренных на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, для стимулирования экономического развития частного сектора и реального повышения заработной платы работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность в районах с неблагоприятным климатом, что в итоге отражается и на размерах страховых отчислений на обязательное пенсионное страхование, целесообразно предусмотреть в налоговом законодательстве освобождение от обложения страховыми взносами сумм начисленных районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также сумм, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением дополнительных оплачиваемых отпусков, предусмотренных на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее, в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1. Исключение - выплаты физлицам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам страхования. Порядок отражения в РСВ доплаты до среднего заработка также другой, поскольку эта сумма облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее, в частности, в строке 040 подраздела 1 разд. 1. Исключение - выплаты физлицам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам страхования. Порядок отражения в РСВ доплаты до среднего заработка также другой, поскольку эта сумма облагается страховыми взносами.
Вопрос: Организация заключила договор ДМС работника сроком на год. Через 10 месяцев работник уволился, но из списка застрахованных по ДМС исключен не был. Возникает ли объект обложения страховыми взносами по суммам платежей по договору ДМС в пользу уволенного работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор ДМС работника сроком на год. Через 10 месяцев работник уволился, но из списка застрахованных по ДМС исключен не был. Возникает ли объект обложения страховыми взносами по суммам платежей по договору ДМС в пользу уволенного работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор ДМС работника сроком на год. Через 10 месяцев работник уволился, но из списка застрахованных по ДМС исключен не был. Возникает ли объект обложения страховыми взносами по суммам платежей по договору ДМС в пользу уволенного работника?
Статья: Оплата за граждан-подрядчиков сопутствующих расходов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Минфин России также считает, что обязанности по исчислению страховых взносов в указанной ситуации не возникает (Письмо от 24.11.2021 N 03-04-06/95080). Но в качестве обоснования своей позиции ссылается на подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ. Согласно ему в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата организацией таких расходов.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Минфин России также считает, что обязанности по исчислению страховых взносов в указанной ситуации не возникает (Письмо от 24.11.2021 N 03-04-06/95080). Но в качестве обоснования своей позиции ссылается на подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ. Согласно ему в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата организацией таких расходов.