Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Сельская местность
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИФНС... в отношении... Администрации муниципального образования "...сельское поселение" проведена камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам... принято решение... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором указано, что... общая сумма выплат сельским старостам в 2019 г. составила 60000 руб., которая должна быть отражена в расчете по страховым взносам за 2019 г., подлежащая обложению страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)"...ИФНС... в отношении... Администрации муниципального образования "...сельское поселение" проведена камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам... принято решение... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в котором указано, что... общая сумма выплат сельским старостам в 2019 г. составила 60000 руб., которая должна быть отражена в расчете по страховым взносам за 2019 г., подлежащая обложению страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
(КонсультантПлюс, 2025)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
Вопрос: Как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Камеральная налоговая проверка РСВ проводится по общим правилам. При этом налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Камеральная налоговая проверка РСВ проводится по общим правилам. При этом налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
(ред. от 28.11.2025)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, в расчете по страховым взносам не отражаются.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, в расчете по страховым взносам не отражаются.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам10. Проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам, в котором отражены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, и (или) применены пониженные тарифы страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ)
Статья: Новости от 01.08.2025
("Главная книга", 2025, N 16)Даже если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание командированного работника в гостинице, РСВ заполняется в общем порядке. А именно:
("Главная книга", 2025, N 16)Даже если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание командированного работника в гостинице, РСВ заполняется в общем порядке. А именно:
Вопрос: Надо ли отражать выплаты работнику и сведения о нем в расчете по страховым взносам, если он уволен по сокращению в декабре, а в феврале и марте ему выплачен средний месячный заработок на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, по общему правилу отражаются по строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ (п. 4.9 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, по общему правилу отражаются по строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ (п. 4.9 Порядка).
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Выплаты по ГПД, в том числе освобожденные от обложения страховыми взносами (в частности, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)), отражаются в подразделе 1 разд. 1 и разд. 3 РСВ в периоде начисления. Суммы авансов в РСВ не отражаются.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Выплаты по ГПД, в том числе освобожденные от обложения страховыми взносами (в частности, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)), отражаются в подразделе 1 разд. 1 и разд. 3 РСВ в периоде начисления. Суммы авансов в РСВ не отражаются.
Статья: Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
("Главная книга", 2024, N 9)Сдавать нулевой РСВ нужно для того, чтобы ИФНС могли определить, у кого из страхователей в конкретном периоде действительно не было облагаемых страховыми взносами выплат и, соответственно, сумма взносов, подлежащих уплате, равна нулю. А также определить, кто нарушил срок сдачи РСВ и должен быть наказан.
("Главная книга", 2024, N 9)Сдавать нулевой РСВ нужно для того, чтобы ИФНС могли определить, у кого из страхователей в конкретном периоде действительно не было облагаемых страховыми взносами выплат и, соответственно, сумма взносов, подлежащих уплате, равна нулю. А также определить, кто нарушил срок сдачи РСВ и должен быть наказан.
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Таким образом, расходы организации на командировки работников (возмещаемые работнику или оплачиваемые непосредственно самим работодателем), а также суммы суточных и компенсация расходов работникам, имеющим разъездной характер работ, не подлежат обложению страховыми взносами с учетом положений статьи 422 Кодекса.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Таким образом, расходы организации на командировки работников (возмещаемые работнику или оплачиваемые непосредственно самим работодателем), а также суммы суточных и компенсация расходов работникам, имеющим разъездной характер работ, не подлежат обложению страховыми взносами с учетом положений статьи 422 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация может представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам за 2024 г. (период, в котором начислено пособие) (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). В уточненном расчете нужно уменьшить на 800 руб. общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, и сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами. При этом базу для исчисления взносов и их сумму корректировать не надо.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация может представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам за 2024 г. (период, в котором начислено пособие) (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). В уточненном расчете нужно уменьшить на 800 руб. общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, и сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами. При этом базу для исчисления взносов и их сумму корректировать не надо.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Кроме того, учитывая, что в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и поэтому суммы среднего заработка, не поименованные в содержащемся в статье 422 Налогового кодекса перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, начисленные и выплаченные ему в соответствии с решением суда, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Кроме того, учитывая, что в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и поэтому суммы среднего заработка, не поименованные в содержащемся в статье 422 Налогового кодекса перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, начисленные и выплаченные ему в соответствии с решением суда, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.