Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ выплаты в пользу застрахованных лиц в следующих случаях (п. п. 1, 4 - 7 ст. 420, ст. 422 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ выплаты в пользу застрахованных лиц в следующих случаях (п. п. 1, 4 - 7 ст. 420, ст. 422 НК РФ):
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты, которые не облагают взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты, которые не облагают взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья: Проблемы закрепления института льгот по уплате страховых взносов как инструмента социальной политики Российской Федерации
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2020, N 12)Необходимо отметить, что ученые при исследовании льгот по страховым взносам не ограничиваются исключительно пониженными тарифами, а предлагают к ним относить и освобождения, вычеты, изъятия, лимиты начисления и выплаты страховых взносов <9>. При этом отдельные из указанных льгот закреплены в одной статье 422 НК РФ "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами". Применительно к другим налогам (например, НДФЛ и НДС) до настоящего времени не сложилось единой позиции о том, можно ли считать это налоговой льготой. Так, например, ряд ученых предлагает дифференцировать доходы, освобождаемые от налогообложения, и доходы, не подлежащие налогообложению. По их мнению, "к последним относятся доходы, которые не образуют экономической выгоды по смыслу ст. 41 НК РФ, не приводят к наличию объекта налогообложения. Поэтому независимо от условий получения таких доходов и лиц, которые их получают, эти доходы налогом не облагаются" <10>. Подобная позиция и возможность ее применения относительно страховых взносов требует дальнейшей проработки и пристального научного внимания.
(Бит-Шабо И.В.)
("Финансовое право", 2020, N 12)Необходимо отметить, что ученые при исследовании льгот по страховым взносам не ограничиваются исключительно пониженными тарифами, а предлагают к ним относить и освобождения, вычеты, изъятия, лимиты начисления и выплаты страховых взносов <9>. При этом отдельные из указанных льгот закреплены в одной статье 422 НК РФ "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами". Применительно к другим налогам (например, НДФЛ и НДС) до настоящего времени не сложилось единой позиции о том, можно ли считать это налоговой льготой. Так, например, ряд ученых предлагает дифференцировать доходы, освобождаемые от налогообложения, и доходы, не подлежащие налогообложению. По их мнению, "к последним относятся доходы, которые не образуют экономической выгоды по смыслу ст. 41 НК РФ, не приводят к наличию объекта налогообложения. Поэтому независимо от условий получения таких доходов и лиц, которые их получают, эти доходы налогом не облагаются" <10>. Подобная позиция и возможность ее применения относительно страховых взносов требует дальнейшей проработки и пристального научного внимания.
Статья: Неналоговый характер преступлений, связанных с уплатой страховых взносов в государственный внебюджетный фонд и его влияние на их квалификацию (ст. 199.3, 199.4 УК)
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)- путем занижения базы для начисления страховых взносов (для примера: излишнее исключение из базы сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе учет в качестве таковых сумм, не предусмотренных ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ);
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)- путем занижения базы для начисления страховых взносов (для примера: излишнее исключение из базы сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе учет в качестве таковых сумм, не предусмотренных ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ);
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить средний заработок в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения суммы выплат, не облагаемой страховыми взносами, используйте общий порядок исчисления среднего заработка, так как специальный порядок расчета среднего месячного заработка Налоговым кодексом РФ не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения суммы выплат, не облагаемой страховыми взносами, используйте общий порядок исчисления среднего заработка, так как специальный порядок расчета среднего месячного заработка Налоговым кодексом РФ не установлен.
Статья: Возмещение расходов на бизнес-зал аэропорта: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Компании могут возмещать командированным работникам их расходы на оплату услуг бизнес-залов аэропорта. Разберемся, при каких условиях такие суммы не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Компании могут возмещать командированным работникам их расходы на оплату услуг бизнес-залов аэропорта. Разберемся, при каких условиях такие суммы не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждений председателям совета МКД.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-15-05/8996)Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждений председателям совета МКД.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-15-05/8996)Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждений председателям совета МКД.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 040 отразите суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 040 отразите суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
(КонсультантПлюс, 2025)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.