Суммы не облагаемые взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы не облагаемые взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2025)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 20.2 "СУММЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ ОБЛОЖЕНИЮ СТРАХОВЫМИ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 20.2 "СУММЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ ОБЛОЖЕНИЮ СТРАХОВЫМИ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли уменьшить сумму страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Суммы, не облагаемые взносами
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Суммы, не облагаемые взносами
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.5. Представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
Готовое решение: Как с 30 декабря 2025 г. заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев (разд. 2 формы ЕФС-1) за 2025 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)строке 2 - суммы, не облагаемые взносами на основании ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ;
(КонсультантПлюс, 2025)строке 2 - суммы, не облагаемые взносами на основании ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ;
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 приведите количество застрахованных лиц, с выплат которым вы исчислили взносы на ОПС по дополнительному тарифу. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 приведите количество застрахованных лиц, с выплат которым вы исчислили взносы на ОПС по дополнительному тарифу. Количество физлиц указывайте с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите не облагать взносами сумму оплаты (компенсации) обучения детей сотрудников, органы СФР могут их доначислить при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите не облагать взносами сумму оплаты (компенсации) обучения детей сотрудников, органы СФР могут их доначислить при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ), такое вознаграждение не относится. В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
Статья: Компенсация разъездным работникам: облагать страховыми взносами или нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата субъектами МСП своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений и не относящаяся к суммам, которые не подлежат обложению взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Данный вывод подтверждается еще и тем, что СФР возмещает работодателям не только суммы оплаты этих дополнительных выходных дней, но и суммы начисленных взносов (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата субъектами МСП своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений и не относящаяся к суммам, которые не подлежат обложению взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Данный вывод подтверждается еще и тем, что СФР возмещает работодателям не только суммы оплаты этих дополнительных выходных дней, но и суммы начисленных взносов (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД.
(Письмо Минфина России от 10.11.2023 N 03-15-05/107294)Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД.
(Письмо Минфина России от 10.11.2023 N 03-15-05/107294)Вопрос: О предложении по освобождению от обложения страховыми взносами сумм вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД.
Статья: Возмещение расходов на бизнес-зал аэропорта: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Компании могут возмещать командированным работникам их расходы на оплату услуг бизнес-залов аэропорта. Разберемся, при каких условиях такие суммы не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Компании могут возмещать командированным работникам их расходы на оплату услуг бизнес-залов аэропорта. Разберемся, при каких условиях такие суммы не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.