Суммовые разницы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммовые разницы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 1)2.10.13. Исключена норма о неприменении
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 1)2.10.13. Исключена норма о неприменении
Статья: "Упрощенка": курсовые и суммовые разницы
(Савельева О.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 1)"УПРОЩЕНКА": КУРСОВЫЕ И СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ
(Савельева О.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 1)"УПРОЩЕНКА": КУРСОВЫЕ И СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.12.2009 N 16-15/134392
<Об учете расходов, связанных с погашением долга и уплатой процентов по кредиту и займу, при переходе на УСН>Таким образом, в НК РФ предусмотрено исключение из дохода организации, применяющей упрощенную систему, денежных средств по долгосрочным обязательствам, а также передаваемых заимодавцу в счет погашения займа или кредита.
<Об учете расходов, связанных с погашением долга и уплатой процентов по кредиту и займу, при переходе на УСН>Таким образом, в НК РФ предусмотрено исключение из дохода организации, применяющей упрощенную систему, денежных средств по долгосрочным обязательствам, а также передаваемых заимодавцу в счет погашения займа или кредита.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2011 N 16-15/036616@
<О налогообложении курсовой разницы от переоценки суммы займа в валюте>Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, взяла целевой кредит в банке в валюте на отделку гостиницы, закупку мебели и необходимого оборудования. Погашение долга по кредиту начинается по договору со II квартала 2011 года. В IV квартале 2010 года организация производила только уплату процентов по кредиту. В конце каждого месяца делалась переоценка валюты, но так как курс евро то падал, то поднимался, при переоценке валюты возникла суммовая разница. Является ли эта суммовая разница доходом организации? Должна ли компания уплачивать с этого дохода 6%, учитывая, что эта разница по сути своей является на данный момент виртуальной и получить ее для дальнейшего использования нет возможности?
<О налогообложении курсовой разницы от переоценки суммы займа в валюте>Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, взяла целевой кредит в банке в валюте на отделку гостиницы, закупку мебели и необходимого оборудования. Погашение долга по кредиту начинается по договору со II квартала 2011 года. В IV квартале 2010 года организация производила только уплату процентов по кредиту. В конце каждого месяца делалась переоценка валюты, но так как курс евро то падал, то поднимался, при переоценке валюты возникла суммовая разница. Является ли эта суммовая разница доходом организации? Должна ли компания уплачивать с этого дохода 6%, учитывая, что эта разница по сути своей является на данный момент виртуальной и получить ее для дальнейшего использования нет возможности?
Статья: Что изменилось в налоговом учете при УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Примечание. Суммовые разницы при УСН не учитываются. Также при смене объекта налогообложения не отражаются в налоговой базе расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект "доходы".
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Примечание. Суммовые разницы при УСН не учитываются. Также при смене объекта налогообложения не отражаются в налоговой базе расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект "доходы".
Вопрос: Бухгалтерский учет организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, не ведется. Являются ли положительные суммовые и курсовые разницы доходом организации, отрицательные - убытком?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 9)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, 2004
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 9)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, 2004
Статья: "Курсовые" доходы в учете на УСН
(Яковенко Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)В соответствии с п. 11.1 ст. 250 Налогового кодекса суммовая разница возникает, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. Чем это грозит "упрощенцам"? Да, собственно, ничем. Дело в том, что при применении УСН, как уже было отмечено, в общем случае доходы и расходы признаются по факту уплаты. Так что никаких суммовых разниц по определению возникнуть не должно. Однако (видимо для того, чтобы у налогоплательщиков не возникало лишних вопросов) законодатели решили прописать непосредственно в Налоговом кодексе прямой запрет на включение в состав доходов и расходов в целях исчисления единого налога при УСН суммовых разниц в случае, если обязательство выражено в у. е.
(Яковенко Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)В соответствии с п. 11.1 ст. 250 Налогового кодекса суммовая разница возникает, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. Чем это грозит "упрощенцам"? Да, собственно, ничем. Дело в том, что при применении УСН, как уже было отмечено, в общем случае доходы и расходы признаются по факту уплаты. Так что никаких суммовых разниц по определению возникнуть не должно. Однако (видимо для того, чтобы у налогоплательщиков не возникало лишних вопросов) законодатели решили прописать непосредственно в Налоговом кодексе прямой запрет на включение в состав доходов и расходов в целях исчисления единого налога при УСН суммовых разниц в случае, если обязательство выражено в у. е.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договоры займа, обязательства по которым выражены в условных денежных единицах. Какой нормой НК РФ с 01.01.2015 должна руководствоваться организация, применяющая УСН, при учете суммовых разниц?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), заключила договоры займа, согласно которым обязательства (требования) выражены в условных денежных единицах. Соответственно, по таким договорам возникают разницы, которые до 1 января 2015 г. именовались суммовыми и не учитывались для целей налогообложения в силу п. 3 ст. 346.17 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), заключила договоры займа, согласно которым обязательства (требования) выражены в условных денежных единицах. Соответственно, по таким договорам возникают разницы, которые до 1 января 2015 г. именовались суммовыми и не учитывались для целей налогообложения в силу п. 3 ст. 346.17 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, расходы в виде процентов по займу, а также положительные и отрицательные суммовые разницы, возникающие при расчетах с заимодавцем? Обязательства по займу выражены в иностранной валюте, оплачиваются в рублях, заемные средства использованы на создание инвестиционного актива...
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 3 ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах. На основании указанной нормы заемщик, применяющий УСН, не учитывает суммовые разницы, возникающие по заемным обязательствам (как по основной сумме долга, так и по процентам по займу) (по данному вопросу см. также консультацию советника налоговой службы II ранга А.И. Жадана от 19.04.2006).
(Консультация эксперта, 2011)Согласно п. 3 ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах. На основании указанной нормы заемщик, применяющий УСН, не учитывает суммовые разницы, возникающие по заемным обязательствам (как по основной сумме долга, так и по процентам по займу) (по данному вопросу см. также консультацию советника налоговой службы II ранга А.И. Жадана от 19.04.2006).
Статья: Деловые контакты с иностранной компанией
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)Бывает, что иностранная валюта обозначена только в документах, а задолженность погашается в рублях. Тогда в расходы принимается сумма, фактически уплаченная контрагенту. Суммовые разницы при УСН не учитываются (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)Бывает, что иностранная валюта обозначена только в документах, а задолженность погашается в рублях. Тогда в расходы принимается сумма, фактически уплаченная контрагенту. Суммовые разницы при УСН не учитываются (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: "Упрощенка" и закрытие отчетного года
(Гладышева Ю.П.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 4)При этом есть некоторая опасность, связанная с колебанием валютных курсов. Правда, в последнее время курсы валют меняются не так сильно, а если курс увеличивается, то очень скоро возвращается обратно. Однако Налоговым кодексом РФ контролируется именно валовая величина доходов, а суммы расходов, в том числе внереализационных, во внимание не принимаются. Поэтому непредсказуемые, а оттого и не планируемые увеличения положительных суммовых разниц вполне могут лишить организацию права на "упрощенку". Поскольку подобная перспектива скорее всего нежелательна, то следует по возможности планировать финансы таким образом, чтобы внезапное колебание курсов не привело к нежелательным налоговым и учетным последствиям.
(Гладышева Ю.П.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 4)При этом есть некоторая опасность, связанная с колебанием валютных курсов. Правда, в последнее время курсы валют меняются не так сильно, а если курс увеличивается, то очень скоро возвращается обратно. Однако Налоговым кодексом РФ контролируется именно валовая величина доходов, а суммы расходов, в том числе внереализационных, во внимание не принимаются. Поэтому непредсказуемые, а оттого и не планируемые увеличения положительных суммовых разниц вполне могут лишить организацию права на "упрощенку". Поскольку подобная перспектива скорее всего нежелательна, то следует по возможности планировать финансы таким образом, чтобы внезапное колебание курсов не привело к нежелательным налоговым и учетным последствиям.
Статья: Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В связи с тем что налогоплательщики, применяющие УСНО, учитывают доходы и расходы кассовым методом, отрицательные и положительные суммовые разницы по обязательствам и требованиям в налоговом учете не образуются.
(Подпорин Ю.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В связи с тем что налогоплательщики, применяющие УСНО, учитывают доходы и расходы кассовым методом, отрицательные и положительные суммовые разницы по обязательствам и требованиям в налоговом учете не образуются.
Статья: Курсовые (суммовые) разницы при получении доходов от сборов за аэронавигационное обслуживание воздушных судов
(Мандражицкая М.)
("Налоговый вестник", 2014, N 11)В соответствии с п. 3 ст. 346.17 НК РФ если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, то суммовые разницы в целях налогообложения не учитываются.
(Мандражицкая М.)
("Налоговый вестник", 2014, N 11)В соответствии с п. 3 ст. 346.17 НК РФ если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения, то суммовые разницы в целях налогообложения не учитываются.
Статья: Упрощение или усложнение?
(Чвыков И.)
("Новая бухгалтерия", 2005, N 10)Законом N 101-ФЗ внесено и уточнение о том, что организации (предприниматели), применяющие УСН, не учитывают в доходах и расходах суммовые разницы, если в договоре обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.
(Чвыков И.)
("Новая бухгалтерия", 2005, N 10)Законом N 101-ФЗ внесено и уточнение о том, что организации (предприниматели), применяющие УСН, не учитывают в доходах и расходах суммовые разницы, если в договоре обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.