Суммовой учет в розничной торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммовой учет в розничной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, согласно принятой в обществе учетной политике и плану счетов при оприходовании все товары принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости и отражались на счете 41 "Товары". Для целей аналитического учета общество разделило склады на оптовые и розничные. На розничных складах установлен количественно-суммовой учет товаров (по наименованиям, количеству, ценам). Выручка от реализации для целей обложения НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов. Следовательно, налогоплательщик самостоятельно разработал порядок ведения раздельного учета предъявленных сумм НДС, обеспечивающий разделение физических и стоимостных показателей для исчисления соответствующих сумм налога, и перерасчет НДС по методу ИФНС неправомерен.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, согласно принятой в обществе учетной политике и плану счетов при оприходовании все товары принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости и отражались на счете 41 "Товары". Для целей аналитического учета общество разделило склады на оптовые и розничные. На розничных складах установлен количественно-суммовой учет товаров (по наименованиям, количеству, ценам). Выручка от реализации для целей обложения НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов. Следовательно, налогоплательщик самостоятельно разработал порядок ведения раздельного учета предъявленных сумм НДС, обеспечивающий разделение физических и стоимостных показателей для исчисления соответствующих сумм налога, и перерасчет НДС по методу ИФНС неправомерен.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вел раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД (розничная торговля), и оптовой торговли, подлежащей налогообложению по общей системе. Так, структура Тетради учета предпринимателя не предусматривает ведение учета товарно-материальных ценностей как в количественном, так и в суммовом выражении по каждому виду реализованных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Приказы об учетной политике за 2003 - 2005 гг. предпринимателем не представлялись.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вел раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД (розничная торговля), и оптовой торговли, подлежащей налогообложению по общей системе. Так, структура Тетради учета предпринимателя не предусматривает ведение учета товарно-материальных ценностей как в количественном, так и в суммовом выражении по каждому виду реализованных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Приказы об учетной политике за 2003 - 2005 гг. предпринимателем не представлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 8)Приведенными методами списания не получится воспользоваться, если организация или предприниматель на УСН ведут суммовой учет товаров. Обычно так поступают в розничной торговле, если нет бухгалтерской программы с количественно-суммовым учетом. При этом ассортимент товаров может быть очень большой.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 8)Приведенными методами списания не получится воспользоваться, если организация или предприниматель на УСН ведут суммовой учет товаров. Обычно так поступают в розничной торговле, если нет бухгалтерской программы с количественно-суммовым учетом. При этом ассортимент товаров может быть очень большой.
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так как в розничной торговле, как правило, ведется суммовой учет товаров, то выявить отдельно оборот по реализации какой - либо товарной группы отдельно невозможно. В этом случае оборот по реализации того или иного товара за межинвентаризационный период можно определить расчетным путем на основе показателей товарного баланса:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так как в розничной торговле, как правило, ведется суммовой учет товаров, то выявить отдельно оборот по реализации какой - либо товарной группы отдельно невозможно. В этом случае оборот по реализации того или иного товара за межинвентаризационный период можно определить расчетным путем на основе показателей товарного баланса:
Нормативные акты
"Методика учета сырья, товаров и производства в предприятиях массового питания различных форм собственности"
(утв. Роскомторгом 12.08.1994 N 1-1098/32-2)Оптимальная схема учета выпуска продукции рекомендует порядок ведения учета в натурально-суммовом выражении по оперативно-бухгалтерскому (сальдовому) или количественно-суммовому методу в бухгалтериях предприятий общественного питания или непосредственно собственниками, в том числе:
(утв. Роскомторгом 12.08.1994 N 1-1098/32-2)Оптимальная схема учета выпуска продукции рекомендует порядок ведения учета в натурально-суммовом выражении по оперативно-бухгалтерскому (сальдовому) или количественно-суммовому методу в бухгалтериях предприятий общественного питания или непосредственно собственниками, в том числе:
Приказ Минсельхоза РФ от 25.08.1992 N 415
"Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций по его применению"
(вместе с "Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса", "Методическими рекомендациями по организации бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики в системе агропромышленного комплекса")На субсчете 41-1 "Товары на складах, базах и в овощехранилищах" учитывают наличие и движение товарных запасов, находящихся на оптовых и распределительных базах, складах, в кладовых предприятий общественного питания, овощехранилищах, холодильниках и т.п. Аналитический учет товаров ведут по покупным ценам в принятом количественно-суммовом или суммовом выражении, раздельно по материально ответственным лицам (бригадам), наименованиям, сортам, партиям, кипам и по местам хранения.
"Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций по его применению"
(вместе с "Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса", "Методическими рекомендациями по организации бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики в системе агропромышленного комплекса")На субсчете 41-1 "Товары на складах, базах и в овощехранилищах" учитывают наличие и движение товарных запасов, находящихся на оптовых и распределительных базах, складах, в кладовых предприятий общественного питания, овощехранилищах, холодильниках и т.п. Аналитический учет товаров ведут по покупным ценам в принятом количественно-суммовом или суммовом выражении, раздельно по материально ответственным лицам (бригадам), наименованиям, сортам, партиям, кипам и по местам хранения.
Статья: В Налоговый кодекс РФ грядут поправки: чего ждать "вмененщикам"
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 7)- изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 7)- изменение в налоговом учете порядка переоценки обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, а также учета доходов и расходов в виде суммовых разниц.
Статья: Документооборот в организации: документооборот в торговле (в том числе товарный отчет)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 42)Заметим, что в рознице организовать количественно-стоимостный учет товара, применяемый в опте, довольно сложно, для этого требуется, как правило, специальное торговое оборудование - терминалы, позволяющее считывать информацию о проданном товаре через специальный штрих-код, наносимый на товар при его приемке в торговую организацию. Однако стоимость такого оборудования довольно высока, в связи с чем, конечно, далеко не все розничные фирмы могут его приобрести. Поэтому небольшие розничные фирмы в основном ведут стоимостный (суммовой) учет товаров.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 42)Заметим, что в рознице организовать количественно-стоимостный учет товара, применяемый в опте, довольно сложно, для этого требуется, как правило, специальное торговое оборудование - терминалы, позволяющее считывать информацию о проданном товаре через специальный штрих-код, наносимый на товар при его приемке в торговую организацию. Однако стоимость такого оборудования довольно высока, в связи с чем, конечно, далеко не все розничные фирмы могут его приобрести. Поэтому небольшие розничные фирмы в основном ведут стоимостный (суммовой) учет товаров.
Статья: Учет расходов при применении УСН
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)В розничной торговле обычно ведется только суммовой учет проданных товаров, т.е. покупателям не выписывают первичные документы, а только пробивают кассовый чек. В таком чеке, как правило, отсутствует указание на количество проданных товаров; в нем проставляется общая сумма покупки, поскольку использование специальных кассовых аппаратов, сканирующих штрихкод товаров, могут себе позволить только супермаркеты, которые вряд ли применяют УСН.
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)В розничной торговле обычно ведется только суммовой учет проданных товаров, т.е. покупателям не выписывают первичные документы, а только пробивают кассовый чек. В таком чеке, как правило, отсутствует указание на количество проданных товаров; в нем проставляется общая сумма покупки, поскольку использование специальных кассовых аппаратов, сканирующих штрихкод товаров, могут себе позволить только супермаркеты, которые вряд ли применяют УСН.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)В претензии или исковом заявлении предприятие розничной торговли оценивает товары по ценам продажи с начислением торговой наценки: Д-т сч. 76.2 К-т сч. 42.
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)В претензии или исковом заявлении предприятие розничной торговли оценивает товары по ценам продажи с начислением торговой наценки: Д-т сч. 76.2 К-т сч. 42.
Статья: Торговля: документооборот по таре в торговле
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, N 15)в организациях розничной торговли, ведущих учет товаров суммовым методом, для этих целей используется товарный отчет по форме N ТОРГ-29;
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, N 15)в организациях розничной торговли, ведущих учет товаров суммовым методом, для этих целей используется товарный отчет по форме N ТОРГ-29;
Вопрос: ...При применении УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) стоимость покупных товаров включается в расходы после их оплаты и реализации. В розничной торговле, когда применяется кассовый аппарат без сканера штрихкода, нельзя определить, какие товары проданы, так как при их реализации пробивается только кассовый чек (накладные не выписываются). Как определять стоимость покупных товаров, которую можно включить в расходы?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2005 N 03-11-04/2/146)Вопрос: При применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы) в расходы можно включать стоимость покупных товаров после их оплаты и реализации. В розничной торговле, когда применяется обычный кассовый аппарат без сканера штрихкода, нельзя определить, какие товары проданы, так как при их реализации пробивается только кассовый чек (накладные не выписываются), то есть ведется суммовой учет товаров. Как нужно определять стоимость покупных товаров, которую можно включить в расходы?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2005 N 03-11-04/2/146)Вопрос: При применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы) в расходы можно включать стоимость покупных товаров после их оплаты и реализации. В розничной торговле, когда применяется обычный кассовый аппарат без сканера штрихкода, нельзя определить, какие товары проданы, так как при их реализации пробивается только кассовый чек (накладные не выписываются), то есть ведется суммовой учет товаров. Как нужно определять стоимость покупных товаров, которую можно включить в расходы?
Вопрос: Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30348@)Вопрос: Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30348@)Вопрос: Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2013 год. Часть II
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 5)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, согласно принятой в обществе учетной политике и Плану счетов при оприходовании все товары принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости и отражались на счете 41 "Товары". Для целей аналитического учета общество разделило склады на оптовые и розничные. На розничных складах установлен количественно-суммовой учет товаров (по наименованиям, количеству, ценам). Выручка от реализации для целей обложения НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов. Следовательно, налогоплательщик самостоятельно разработал порядок ведения раздельного учета предъявленных сумм НДС, обеспечивающий разделение физических и стоимостных показателей для исчисления соответствующих сумм налога, и перерасчет НДС по методу ИФНС неправомерен (Постановление ФАС ДО от 30.01.2013 N Ф03-6326/2012 по делу N А80-81/2012).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 5)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, согласно принятой в обществе учетной политике и Плану счетов при оприходовании все товары принимались к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости и отражались на счете 41 "Товары". Для целей аналитического учета общество разделило склады на оптовые и розничные. На розничных складах установлен количественно-суммовой учет товаров (по наименованиям, количеству, ценам). Выручка от реализации для целей обложения НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов. Следовательно, налогоплательщик самостоятельно разработал порядок ведения раздельного учета предъявленных сумм НДС, обеспечивающий разделение физических и стоимостных показателей для исчисления соответствующих сумм налога, и перерасчет НДС по методу ИФНС неправомерен (Постановление ФАС ДО от 30.01.2013 N Ф03-6326/2012 по делу N А80-81/2012).
Статья: Торговля: естественная убыль товаров
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, N 36)Так как в розничной торговле, как правило, ведется суммовой учет товаров, то выявить отдельно оборот по реализации какой-либо товарной группы невозможно. В этом случае оборот по реализации того или иного товара за межинвентаризационный период можно определить расчетным путем на основе показателей товарного баланса:
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, N 36)Так как в розничной торговле, как правило, ведется суммовой учет товаров, то выявить отдельно оборот по реализации какой-либо товарной группы невозможно. В этом случае оборот по реализации того или иного товара за межинвентаризационный период можно определить расчетным путем на основе показателей товарного баланса:
Статья: Налоговые споры: позиция арбитров по вопросам правомерности вычета НДС
(Голованова Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2012, N 9)Ссылаясь на п. 4 ст. 170 НК РФ, предусматривающий необходимость ведения раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам, инспекция сделала выводы об отсутствии ведения предпринимателем раздельного учета оптовой и розничной торговли.
(Голованова Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2012, N 9)Ссылаясь на п. 4 ст. 170 НК РФ, предусматривающий необходимость ведения раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам, инспекция сделала выводы об отсутствии ведения предпринимателем раздельного учета оптовой и розничной торговли.