Сумма вычета на ребенка в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма вычета на ребенка в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А., 2020 г. р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
(Консультация эксперта, 2026)Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения, включены в перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 6 Перечня медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
(Консультация эксперта, 2026)Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения, включены в перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 6 Перечня медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Размеры стандартного налогового вычета на ребенка (детей)
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! По дорогостоящим видам лечения и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 150 000 рублей. Перечень дорогостоящих видов лечения и Перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года N 458.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! По дорогостоящим видам лечения и дорогостоящим лекарственным препаратам сумму налогового вычета принимают в размере фактически произведенных расходов, то есть он не подпадает под ограничение в размере 150 000 рублей. Перечень дорогостоящих видов лечения и Перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года N 458.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Медицинские услуги, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.
Статья: Необлагаемый минимум в дизайне НДФЛ: опыт и перспективы
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)У данного подхода есть основания. По данным ФНС России за 2018 г., около 15 млн человек получили налоговый вычет на первого ребенка, а это значит, что он охватывает большинство населения, признаваемого малоимущим. Однако следует учитывать, что содействие семьям с детьми и помощь материально нуждающимся гражданам - это разные цели налоговой политики, которые образуют отдельные основания для снижения налоговой нагрузки и должны воплощаться в самостоятельно действующих вычетах. Это легко доказывается тем, что и сегодня вычет на ребенка предоставляется независимо от права на получение других, личных стандартных вычетов и не подменяет их, тогда как одинокие налогоплательщики при нуждаемости платят налог на доходы в полном объеме, без каких бы то ни было исключений. Тем самым налоговая нагрузка может быть снижена исходя из состава семьи, но низкий доход не является достаточным критерием для корректировки налоговых обязательств. Более того, если одновременно рассматривать вычет на ребенка как инструмент борьбы с бедностью, а экономию от его применения - в качестве налоговой субсидии семье, то получится, что вся налоговая выгода, возникающая из вычета, на самом деле поглощается суммой налога, которую должен уплатить малообеспеченный налогоплательщик. Иными словами, источником такой субсидии являются денежные средства самого налогоплательщика, поскольку, как отметил Минфин России в письме от 27 марта 2020 г. N 03-04-05/24526, доход родителя, который не превышает прожиточного минимума, не освобождается от налогообложения.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)У данного подхода есть основания. По данным ФНС России за 2018 г., около 15 млн человек получили налоговый вычет на первого ребенка, а это значит, что он охватывает большинство населения, признаваемого малоимущим. Однако следует учитывать, что содействие семьям с детьми и помощь материально нуждающимся гражданам - это разные цели налоговой политики, которые образуют отдельные основания для снижения налоговой нагрузки и должны воплощаться в самостоятельно действующих вычетах. Это легко доказывается тем, что и сегодня вычет на ребенка предоставляется независимо от права на получение других, личных стандартных вычетов и не подменяет их, тогда как одинокие налогоплательщики при нуждаемости платят налог на доходы в полном объеме, без каких бы то ни было исключений. Тем самым налоговая нагрузка может быть снижена исходя из состава семьи, но низкий доход не является достаточным критерием для корректировки налоговых обязательств. Более того, если одновременно рассматривать вычет на ребенка как инструмент борьбы с бедностью, а экономию от его применения - в качестве налоговой субсидии семье, то получится, что вся налоговая выгода, возникающая из вычета, на самом деле поглощается суммой налога, которую должен уплатить малообеспеченный налогоплательщик. Иными словами, источником такой субсидии являются денежные средства самого налогоплательщика, поскольку, как отметил Минфин России в письме от 27 марта 2020 г. N 03-04-05/24526, доход родителя, который не превышает прожиточного минимума, не освобождается от налогообложения.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), если по итогам квартала заявленные вычеты превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного налога (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2020 N 03-07-14/23886).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), если по итогам квартала заявленные вычеты превысили суммарную величину исчисленного и восстановленного налога (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2020 N 03-07-14/23886).
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В некоторых организациях матпомощь при рождении включена в ЛНА, а порой и в коллективный и/или трудовой договоры. И если в этих документах уже в 2025 г. установлена сумма матпомощи более 50 тыс. руб. и работник в том же 2025 г. передал работодателю свидетельство о рождении (например, для предоставления ему детского вычета по НДФЛ), возникают опасения. Не будет ли от налоговиков претензий по ст. 54.1 НК из-за того, что единственной целью переноса приказа и выплаты денег на 2026 г. была экономия на налогах?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В некоторых организациях матпомощь при рождении включена в ЛНА, а порой и в коллективный и/или трудовой договоры. И если в этих документах уже в 2025 г. установлена сумма матпомощи более 50 тыс. руб. и работник в том же 2025 г. передал работодателю свидетельство о рождении (например, для предоставления ему детского вычета по НДФЛ), возникают опасения. Не будет ли от налоговиков претензий по ст. 54.1 НК из-за того, что единственной целью переноса приказа и выплаты денег на 2026 г. была экономия на налогах?
Вопрос: Физическому лицу установлен диагноз "миопия" и назначены ортокератологические (ночные) линзы. Можно ли применить социальный вычет по НДФЛ по расходам на оплату линз в данном случае?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечень)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечень)), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, понесенным до и после 01.01.2024, в том числе по дорогостоящим видам лечения.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16804)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время российское налоговое законодательство не предусматривает необлагаемый минимум по НДФЛ <8>. Однако это не означает, что современное состояние экономического развития России и доходов населения не требует такой меры поддержки для малообеспеченных лиц. Так, только по данным Росстата, численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума за 2020 г. составила 17,8 млн человек, что составляет 12,1% от общей численности населения <9>. Таким образом, действующий режим налогообложения физических лиц не учитывает сложившиеся экономические отношения и требует доработки.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В настоящее время российское налоговое законодательство не предусматривает необлагаемый минимум по НДФЛ <8>. Однако это не означает, что современное состояние экономического развития России и доходов населения не требует такой меры поддержки для малообеспеченных лиц. Так, только по данным Росстата, численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума за 2020 г. составила 17,8 млн человек, что составляет 12,1% от общей численности населения <9>. Таким образом, действующий режим налогообложения физических лиц не учитывает сложившиеся экономические отношения и требует доработки.
Статья: Формы стимулирования частных пенсионных накоплений: тенденции и перспективы
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Применительно к российским реалиям следует учитывать следующее обстоятельство: в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации сумма <12> налогового вычета по взносам на финансирование накопительной пенсии (в том числе и накопительной части трудовой пенсии) принимается в сумме, не превышающей 120 000 руб. за налоговый период. Причем эта сумма включает все возможные налоговые вычеты, в том числе и на лечение, образование и т.п. Таким образом, собственно экономия на налогах, даже если все средства направить только на финансирование накопительной пенсии, что явно не является наиболее приоритетным по сравнению с лечением и образованием детей, не превысит 15 600 руб. в год. Если принять, что средняя заработная плата в России в октябре 2020 г., по данным Росстата, составила 49 539 руб. (или 595 тыс. руб. в пересчете на год), то максимальная экономия на налогах не превысит 2,5% от среднего годового дохода, причем ее получение сопряжено с потерей времени и усилий и на практике существенно отложено по времени, а размер едва превышает психологический порог чувствительности. И хотя специальных исследований на данную тему не проводилось, можно предположить, что для лиц с доходами существенно выше средних (а именно на них и ориентирована накопительная составляющая пенсионного обеспечения) данный стимул является подпороговым. А для тех, чьи доходы ниже среднего, накопления на пенсию не являются приоритетом.
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Применительно к российским реалиям следует учитывать следующее обстоятельство: в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации сумма <12> налогового вычета по взносам на финансирование накопительной пенсии (в том числе и накопительной части трудовой пенсии) принимается в сумме, не превышающей 120 000 руб. за налоговый период. Причем эта сумма включает все возможные налоговые вычеты, в том числе и на лечение, образование и т.п. Таким образом, собственно экономия на налогах, даже если все средства направить только на финансирование накопительной пенсии, что явно не является наиболее приоритетным по сравнению с лечением и образованием детей, не превысит 15 600 руб. в год. Если принять, что средняя заработная плата в России в октябре 2020 г., по данным Росстата, составила 49 539 руб. (или 595 тыс. руб. в пересчете на год), то максимальная экономия на налогах не превысит 2,5% от среднего годового дохода, причем ее получение сопряжено с потерей времени и усилий и на практике существенно отложено по времени, а размер едва превышает психологический порог чувствительности. И хотя специальных исследований на данную тему не проводилось, можно предположить, что для лиц с доходами существенно выше средних (а именно на них и ориентирована накопительная составляющая пенсионного обеспечения) данный стимул является подпороговым. А для тех, чьи доходы ниже среднего, накопления на пенсию не являются приоритетом.