Сумма профессионального налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма профессионального налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган из-за отсутствия у Предпринимателя документов дал вычет в размере 20%, а не исчислил расходы расчетным путем
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДФЛ с учетом профессионального вычета в размере 20% от суммы доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДФЛ с учетом профессионального вычета в размере 20% от суммы доходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Размер профессиональных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Размер профессиональных вычетов
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каком размере предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каком размере предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Критерий, который актуален исключительно для ИП, всего один - приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу (п. 7 Общедоступных критериев оценки рисков).
(КонсультантПлюс, 2025)Критерий, который актуален исключительно для ИП, всего один - приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу (п. 7 Общедоступных критериев оценки рисков).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Режим налогообложения доходов, полученных от предпринимательской деятельности, определяется не только наличием у лица, осуществляющего такую деятельность, статуса индивидуального предпринимателя, но и самим фактом осуществления такой деятельности. В связи с этим физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, не может быть ограничено в праве на профессиональный налоговый вычет в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Режим налогообложения доходов, полученных от предпринимательской деятельности, определяется не только наличием у лица, осуществляющего такую деятельность, статуса индивидуального предпринимателя, но и самим фактом осуществления такой деятельности. В связи с этим физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, не может быть ограничено в праве на профессиональный налоговый вычет в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы несет сам подрядчик, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы несет сам подрядчик, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов (п. 8 ст. 17 Закона N 17-ФЗ);
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов (п. 8 ст. 17 Закона N 17-ФЗ);
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от сдачи помещений в аренду вы можете уменьшить на сумму профессионального вычета, в составе которого можно учесть, к примеру, следующие затраты (п. 1 ст. 221 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от сдачи помещений в аренду вы можете уменьшить на сумму профессионального вычета, в составе которого можно учесть, к примеру, следующие затраты (п. 1 ст. 221 НК РФ):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Может ли ИП применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20%, если есть документы, подтверждающие лишь часть понесенных расходов?
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут уменьшить доходы от майнинга на сумму профессионального налогового вычета (п. 2.3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут уменьшить доходы от майнинга на сумму профессионального налогового вычета (п. 2.3 ст. 210 НК РФ).