Сумма опс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма опс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Белгородского областного суда от 21.11.2024 N 33а-5354/2024 (УИД 31RS0016-01-2023-010224-23)
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Обстоятельства: Установлено, что возможность взыскания страховых взносов и пеней не утрачена.
Решение: Отказано.Поскольку административные исковые требования УФНС России по Белгородской области о взыскании с М. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 7 675,87 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1 993,25 руб. основаны на том, что М. осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до 26 марта 2020 года, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации признается плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за первые три месяца 2020 года.
Категория спора: Страховые взносы.
Требования: О признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Обстоятельства: Установлено, что возможность взыскания страховых взносов и пеней не утрачена.
Решение: Отказано.Поскольку административные исковые требования УФНС России по Белгородской области о взыскании с М. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 7 675,87 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1 993,25 руб. основаны на том, что М. осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до 26 марта 2020 года, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации признается плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за первые три месяца 2020 года.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2023 N 14АП-332/2023 по делу N А05-12933/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно общедоступным сведениям, содержащимся в выписке из ЕГРЮЛ и во Всероссийской системе данных о компаниях и бизнесе (https://zachestnyibiznes.ru/company/report?ogrn=1036166002795&type=total), основным видом деятельности ООО "Донприбор" является выращивание однолетних культур, среднесписочная численность работников на 01.01.2021 и на 01.01.2022 - 1, среднемесячная заработная плата в организации ниже среднемесячной заработной платы по Ростовской области, размер взносов на обязательное пенсионное страхование по данным ФНС России за 2020 год составляет 20 480 руб., сведения об уплате НДФЛ отсутствуют.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Согласно общедоступным сведениям, содержащимся в выписке из ЕГРЮЛ и во Всероссийской системе данных о компаниях и бизнесе (https://zachestnyibiznes.ru/company/report?ogrn=1036166002795&type=total), основным видом деятельности ООО "Донприбор" является выращивание однолетних культур, среднесписочная численность работников на 01.01.2021 и на 01.01.2022 - 1, среднемесячная заработная плата в организации ниже среднемесячной заработной платы по Ростовской области, размер взносов на обязательное пенсионное страхование по данным ФНС России за 2020 год составляет 20 480 руб., сведения об уплате НДФЛ отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2025)Если оценщик совмещает частную практику и предпринимательскую деятельность (не работодатель), то такой плательщик уплачивает страховые взносы как единый субъект правоотношений независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям, однократно уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и на ОМС в размерах, установленных п. 1.2 ст. 430 НК РФ, независимо от количества видов осуществляемой деятельности и доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы совокупного дохода от всех видов осуществляемой деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период (но до установленной предельной величины) (Письмо ФНС России от 07.08.2020 N КВ-4-14/12729@).
(Консультация эксперта, 2025)Если оценщик совмещает частную практику и предпринимательскую деятельность (не работодатель), то такой плательщик уплачивает страховые взносы как единый субъект правоотношений независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям, однократно уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и на ОМС в размерах, установленных п. 1.2 ст. 430 НК РФ, независимо от количества видов осуществляемой деятельности и доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы совокупного дохода от всех видов осуществляемой деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период (но до установленной предельной величины) (Письмо ФНС России от 07.08.2020 N КВ-4-14/12729@).
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Страхователи, которые применяют пониженные тарифы, не начисляют страховые взносы на ОПС с сумм, превышающих предельную величину базы (п. 3 ст. 421 НК РФ, Письма Минфина России от 10.02.2022 N 03-15-06/8999, от 02.04.2020 N 03-15-06/26101, от 04.03.2019 N 03-15-06/13953).
(КонсультантПлюс, 2022)Страхователи, которые применяют пониженные тарифы, не начисляют страховые взносы на ОПС с сумм, превышающих предельную величину базы (п. 3 ст. 421 НК РФ, Письма Минфина России от 10.02.2022 N 03-15-06/8999, от 02.04.2020 N 03-15-06/26101, от 04.03.2019 N 03-15-06/13953).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи со свадьбой не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203). При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи со свадьбой не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи со свадьбой не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203). При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи со свадьбой не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)<13> Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 30 декабря 2020 г. N 502-ФЗ.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)<13> Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 30 декабря 2020 г. N 502-ФЗ.
Статья: Практика применения законодательства о банкротстве
("Арбитражный управляющий", 2025, N 3)Непредставление налоговым органом по предложению суда первой инстанции расчета, позволяющего определить фактический размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в едином налоговом платеже, влечет включение спорной задолженности в третью очередь реестра кредиторов и наступление негативных последствий в виде ограничения права на приобщение такого расчета в суде апелляционной инстанции (статья 268 АПК РФ, пункт 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 N 12 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции").
("Арбитражный управляющий", 2025, N 3)Непредставление налоговым органом по предложению суда первой инстанции расчета, позволяющего определить фактический размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в едином налоговом платеже, влечет включение спорной задолженности в третью очередь реестра кредиторов и наступление негативных последствий в виде ограничения права на приобщение такого расчета в суде апелляционной инстанции (статья 268 АПК РФ, пункт 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 N 12 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции").
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.6. Система гарантирования прав застрахованных лиц призвана стимулировать граждан к инвестированию средств для формирования накопительной пенсии и увеличения в будущем пенсионных выплат. Существование подобного механизма привлечения граждан и государства к созданию дополнительных источников пополнения пенсионного обеспечения является прогрессивной мерой, направленной на улучшение благосостояния населения пожилого возраста. Однако его функционирование на сегодняшний день не отлажено и затруднено из-за низкого уровня доходов большинства работающих, а также кризисных условий в экономике страны. В пользу высказанной позиции говорит и наложение моратория на формирование пенсионных накоплений до 2020 г. и направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий в соответствии с Федеральным законом от 20.12.2017 N 413-ФЗ "О внесении изменений в ст. 33.3 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и ст. 6.1 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. N 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения".
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.6. Система гарантирования прав застрахованных лиц призвана стимулировать граждан к инвестированию средств для формирования накопительной пенсии и увеличения в будущем пенсионных выплат. Существование подобного механизма привлечения граждан и государства к созданию дополнительных источников пополнения пенсионного обеспечения является прогрессивной мерой, направленной на улучшение благосостояния населения пожилого возраста. Однако его функционирование на сегодняшний день не отлажено и затруднено из-за низкого уровня доходов большинства работающих, а также кризисных условий в экономике страны. В пользу высказанной позиции говорит и наложение моратория на формирование пенсионных накоплений до 2020 г. и направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий в соответствии с Федеральным законом от 20.12.2017 N 413-ФЗ "О внесении изменений в ст. 33.3 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и ст. 6.1 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. N 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения".
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим ФНС России ранее придерживалась позиции, согласно которой в целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН величина дохода определяется как сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период без учета расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ. При этом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период предусмотрен НК РФ только в отношении ИП, которые уплачивают НДФЛ (п. 1 Письма ФНС России от 23.09.2019 N БС-4-11/19262@).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим ФНС России ранее придерживалась позиции, согласно которой в целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН величина дохода определяется как сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период без учета расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ. При этом вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период предусмотрен НК РФ только в отношении ИП, которые уплачивают НДФЛ (п. 1 Письма ФНС России от 23.09.2019 N БС-4-11/19262@).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).