Сумма ндфл с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма ндфл с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ
Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чтобы исчислить сумму НДФЛ, нужно определить налоговую базу - стоимость подарка. Рассмотрим далее, как это сделать в отношении отдельных видов подарков.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чтобы исчислить сумму НДФЛ, нужно определить налоговую базу - стоимость подарка. Рассмотрим далее, как это сделать в отношении отдельных видов подарков.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке к расчету 6-НДФЛ для отражения суммы подарка сотрудникам в денежной форме (в том числе суммы, не превышающей 4 000 руб.)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке к расчету 6-НДФЛ для отражения суммы подарка сотрудникам в денежной форме (в том числе суммы, не превышающей 4 000 руб.)
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года сумму НДФЛ с подарка нужно отразить по строкам:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года сумму НДФЛ с подарка нужно отразить по строкам:
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 160 укажите НДФЛ, удержанный с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода (в том числе с подарка), а в строках 161 - 166 - удержанный НДФЛ за последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим периодам удержания налога. В строки 160 - 166 не нужно включать НДФЛ, не удержанный со стоимости подарка в натуральной форме, например, если совокупная сумма подарков физлицу с начала года превысила необлагаемый лимит в 4 000 руб. (в некоторых случаях ограничения по сумме нет) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В таком случае заполните строку 170, указав в ней НДФЛ, не удержанный с такого подарка. Например, если в феврале работнику был подарен телевизор стоимостью 7 000 руб. и после этого доходы в денежной форме не выплачивались, то в строке 170 нужно отразить сумму НДФЛ, не удержанного с такого подарка, - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 160 укажите НДФЛ, удержанный с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода (в том числе с подарка), а в строках 161 - 166 - удержанный НДФЛ за последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим периодам удержания налога. В строки 160 - 166 не нужно включать НДФЛ, не удержанный со стоимости подарка в натуральной форме, например, если совокупная сумма подарков физлицу с начала года превысила необлагаемый лимит в 4 000 руб. (в некоторых случаях ограничения по сумме нет) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В таком случае заполните строку 170, указав в ней НДФЛ, не удержанный с такого подарка. Например, если в феврале работнику был подарен телевизор стоимостью 7 000 руб. и после этого доходы в денежной форме не выплачивались, то в строке 170 нужно отразить сумму НДФЛ, не удержанного с такого подарка, - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).