Сумма налога, выплаченная за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма налога, выплаченная за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. УМЕНЬШЕНИЕ ДОХОДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Казахстане российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Казахстана. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на сумму налога, выплаченную за пределами РФ при получении дохода в Казахстане по этим договорам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма налога, выплаченная за пределами --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Сумма налога, выплаченная за пределами --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Также нужно иметь в виду, что имеется ограничение по сумме иностранного налога, которую можно зачесть. Согласно с п. 3 ст. 311 НК РФ "размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации".
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Также нужно иметь в виду, что имеется ограничение по сумме иностранного налога, которую можно зачесть. Согласно с п. 3 ст. 311 НК РФ "размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Надо подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Надо подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что при наличии договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством налоговые агенты вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ в отношении дивидендов от источников за пределами РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода (п. 2 ст. 214 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим также, что при наличии договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством налоговые агенты вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ в отношении дивидендов от источников за пределами РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода (п. 2 ст. 214 НК РФ).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 листа 02 в общем случае приведите соответственно показатели строк 180 - 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период текущего года (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, в декларации за полугодие в строках 210 - 230 листа 02 отразите показатели строк 180 - 200 листа 02 декларации за I квартал. Если заполняете декларацию за I квартал, в строках 210 - 230 листа 02 поставьте прочерки.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 листа 02 в общем случае приведите соответственно показатели строк 180 - 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период текущего года (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, в декларации за полугодие в строках 210 - 230 листа 02 отразите показатели строк 180 - 200 листа 02 декларации за I квартал. Если заполняете декларацию за I квартал, в строках 210 - 230 листа 02 поставьте прочерки.
Вопрос: Может ли российская организация при уплате налога на прибыль в России осуществить зачет суммы налога, уплаченного ею за границей?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024