Сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 286 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество в декларациях по налогу на прибыль за правопредшественников за последний налоговый период должно исчислить налог на прибыль, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных авансовых платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество в декларациях по налогу на прибыль за правопредшественников за последний налоговый период должно исчислить налог на прибыль, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за II квартал (полугодие) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за I квартал (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы рассчитать авансовый платеж за II квартал (полугодие) по налогу на прибыль, нужно прибыль, рассчитанную нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку по налогу на прибыль и уменьшить на сумму авансового платежа, начисленного за I квартал (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по группе ОП за год, предшествующий переходу, заполните так, как обычно заполняется декларация, подаваемая через ответственное ОП. Обратите внимание, что все суммовые показатели должны быть рассчитаны по группе. В частности, в строке 040 отразите долю налоговой базы, рассчитанную в целом по группе ОП (п. 10.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). А в строке 080 укажите сумму начисленных авансовых платежей по группе. Она равна сумме показателей строк 070 и 120 Приложений N 5 к листу 02 деклараций за девять месяцев по всем входящим в группу ОП (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Кроме того, показатели отчетности закрытого обособленного подразделения могут измениться в последующих отчетных периодах до окончания календарного года (в частности, при снижении налоговой базы по организации в целом вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Кроме того, показатели отчетности закрытого обособленного подразделения могут измениться в последующих отчетных периодах до окончания календарного года (в частности, при снижении налоговой базы по организации в целом вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение).
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)По дебету счета отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)По дебету счета отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение основного средства, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации объект относится к четвертой амортизационной группе и организация использует право на применение ИНВ, установленное ст. 286.1 НК РФ. В таком случае в отношении данного ОС амортизация не начисляется. При этом расходы на его приобретение уменьшают сумму ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащую уплате в бюджет (пп. 9 п. 2 ст. 256, п. 2 ст. 285, п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации объект относится к четвертой амортизационной группе и организация использует право на применение ИНВ, установленное ст. 286.1 НК РФ. В таком случае в отношении данного ОС амортизация не начисляется. При этом расходы на его приобретение уменьшают сумму ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащую уплате в бюджет (пп. 9 п. 2 ст. 256, п. 2 ст. 285, п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ) <*>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 приведите суммы авансовых платежей, начисленных в отчетном (налоговом) периоде: отдельно общую сумму (строка 210), платеж в федеральный бюджет (строка 220) и платеж в бюджет субъекта РФ (строка 230). Перенесите значения из декларации за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 приведите суммы авансовых платежей, начисленных в отчетном (налоговом) периоде: отдельно общую сумму (строка 210), платеж в федеральный бюджет (строка 220) и платеж в бюджет субъекта РФ (строка 230). Перенесите значения из декларации за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость годового абонемента на парковку служебного автомобиля?
(Консультация эксперта, 2023)Из п. 14 ст. 270 НК РФ следует, что при методе начисления сумма перечисленной предоплаты (аванса) не включается в расходы в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2023)Из п. 14 ст. 270 НК РФ следует, что при методе начисления сумма перечисленной предоплаты (аванса) не включается в расходы в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)При возврате полученного, но не отработанного аванса действия будут зависеть от применяемого метода учета доходов и расходов. При расчете налога на прибыль методом начисления сумма аванса (как полученного, так и возвращенного) не учитывается в налоговой базе (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При возврате полученного, но не отработанного аванса действия будут зависеть от применяемого метода учета доходов и расходов. При расчете налога на прибыль методом начисления сумма аванса (как полученного, так и возвращенного) не учитывается в налоговой базе (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210, 220 и 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются авансовые платежи, начисленные за отчетный (налоговый) период, то есть суммы, которые организация должна была уплатить в бюджет в течение этого периода (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210, 220 и 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются авансовые платежи, начисленные за отчетный (налоговый) период, то есть суммы, которые организация должна была уплатить в бюджет в течение этого периода (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделкиВ рассматриваемой ситуации участник сделки передает свой товар первым. При этом право собственности на переданное имущество за ним сохраняется. Поэтому формально переданный товар нельзя рассматривать как предоплату (аванс) за имущество, причитающееся к получению от контрагента. Однако даже если придерживаться противоположной позиции и приравнивать передачу товара к осуществлению предоплаты, то каких-либо налоговых последствий у участника сделки не возникает. При применении метода начисления сумма предоплаты (аванса) в расходы не включается на основании п. 14 ст. 270 НК РФ. Подробнее о порядке признания расходов см. раздел "Налог на прибыль при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства".
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02 налоговой декларации), в частности, возникает, если по итогам отчетного (налогового) периода сумма квартального авансового платежа (налога), исчисленного в соответствующий бюджет исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, меньше суммы начисленных за данный период авансовых платежей (квартальных платежей за предшествующие отчетные периоды и ежемесячных за текущий квартал).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль к уменьшению (строки 280 и 281 листа 02 налоговой декларации), в частности, возникает, если по итогам отчетного (налогового) периода сумма квартального авансового платежа (налога), исчисленного в соответствующий бюджет исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, меньше суммы начисленных за данный период авансовых платежей (квартальных платежей за предшествующие отчетные периоды и ежемесячных за текущий квартал).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 отразите суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный (налоговый) период, в том числе в федеральный и региональный бюджеты (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 210 - 230 отразите суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный (налоговый) период, в том числе в федеральный и региональный бюджеты (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)Пени за неуплату и несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются по правилам ст. 75 НК РФ. Рассчитывайте их так же, как пени по налогу на прибыль. Учтите, что пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются - они рассчитываются в общей сумме недоимки по налогам, сборам, взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Пени за неуплату и несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются по правилам ст. 75 НК РФ. Рассчитывайте их так же, как пени по налогу на прибыль. Учтите, что пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются - они рассчитываются в общей сумме недоимки по налогам, сборам, взносам.