Сумма материальной помощи не облагаемая страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма материальной помощи не облагаемая страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком размере материальная помощь работнику не облагается страховыми взносами
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
(Издательство "Главная книга", 2025)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
(ред. от 17.11.2025)11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.01.2025 N 03-15-05/7604 <Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Кроме того, не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Кроме того, не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)А это значит, что в суде можно доказать: если материальная помощь выдается человеку вне зависимости от того, является он сотрудником или нет, а исключительно потому, что организация помогает ему в сложной ситуации на основании заявления человека, то суммы материальной помощи не облагаются страховыми взносами, даже если превышают 4 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)А это значит, что в суде можно доказать: если материальная помощь выдается человеку вне зависимости от того, является он сотрудником или нет, а исключительно потому, что организация помогает ему в сложной ситуации на основании заявления человека, то суммы материальной помощи не облагаются страховыми взносами, даже если превышают 4 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен ст. 422 Налогового кодекса. Подпунктом 11 п. 1 ст. 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен ст. 422 Налогового кодекса. Подпунктом 11 п. 1 ст. 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Статья: Материальная помощь в связи с пожаром не облагается взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При этом арбитры обратили внимание на тот факт, что ограничения размера вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемой от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ также не содержит.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)При этом арбитры обратили внимание на тот факт, что ограничения размера вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемой от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ также не содержит.
Статья: Комментарий к Письму ГИТ от 14.08.2023 N ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661 <Об определении размера материальной помощи в случае смерти родственника>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Подпунктом 11 п. 1 ст. 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Подпунктом 11 п. 1 ст. 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.2. В каком размере не облагается страховыми взносами материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая каждому родителю?
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Согласно п. 3, 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиком страховых взносов своему работнику:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Согласно п. 3, 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиком страховых взносов своему работнику:
Статья: Нужно ли облагать страховыми взносами материальную помощь на лечение и операцию?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Суды встали на сторону фонда. Они указали, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных, в частности, в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является исчерпывающим. Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Суды встали на сторону фонда. Они указали, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных, в частности, в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является исчерпывающим. Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Согласно п. 12 ч. 1 ст. 20.2 не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.