Сумма фиксированных авансовых платежей в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма фиксированных авансовых платежей в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 10.04.2025 N 4-АД25-6-К1
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не мотивирован вывод о том, что в связи с оплатой налога на доходы физических лиц срок действия патента был прекращен; в постановлении судьи кассационного суда содержатся противоречивые выводы.В обоснование приведенных доводов представлены копия патента <...>, выданного ГУ МВД России по Московской области 1 августа 2024 г.; копии чеков-ордеров об уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа; копия трудового договора; справка о доходах и суммах налога физического лица 2-НДФЛ; скриншот с официального сайта МВД России о действительности патента (л.д. 50 - 61).
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судом не мотивирован вывод о том, что в связи с оплатой налога на доходы физических лиц срок действия патента был прекращен; в постановлении судьи кассационного суда содержатся противоречивые выводы.В обоснование приведенных доводов представлены копия патента <...>, выданного ГУ МВД России по Московской области 1 августа 2024 г.; копии чеков-ордеров об уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа; копия трудового договора; справка о доходах и суммах налога физического лица 2-НДФЛ; скриншот с официального сайта МВД России о действительности патента (л.д. 50 - 61).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Изучаем поправки в форме 6-НДФЛ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 14.01.2025 N 06-10-09/1777
<О представлении информации в соответствии с актуализированным Порядком проведения мониторинга местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях>В строках 2.1.1 и 2.1.2 дополнительно выделяются отчисления от отдельных видов НДФЛ, передаваемых на местный уровень по нормативам, установленным субъектом РФ: в строке 2.1.1 - от НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента, в строке 2.1.2 - от НДФЛ в части суммы налога, взимаемого по повышенным ставкам в зависимости от размера налогооблагаемой базы в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
<О представлении информации в соответствии с актуализированным Порядком проведения мониторинга местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях>В строках 2.1.1 и 2.1.2 дополнительно выделяются отчисления от отдельных видов НДФЛ, передаваемых на местный уровень по нормативам, установленным субъектом РФ: в строке 2.1.1 - от НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента, в строке 2.1.2 - от НДФЛ в части суммы налога, взимаемого по повышенным ставкам в зависимости от размера налогооблагаемой базы в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
Статья: В новый год - с новой "подоходной" отчетностью
(Алексеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)За ответом на вопрос обратимся к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в Приложении 1 к которому как раз и утверждена справка 2-НДФЛ. Внешне она очень напоминает прежний бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. На самом деле сходств много, но есть и различия. Так, в заголовочной части появилось поле для номера корректировки (в случае представления уточненных сведений о получателях облагаемого дохода). В данных о физическом лице есть место для указания ИНН в Российской Федерации и ИНН в стране гражданства. Дальше в перечень вычетов (стандартных, социальных и имущественных) добавлен еще один налоговый вычет - инвестиционный. Здесь же появилось место для внесения номера и даты уведомления на имущественный и социальный вычеты, которые работодатель вправе предоставить своему работнику. И наконец, в заключительном разделе есть поле для указания суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых в период действия патента на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами на территории РФ. Пожалуй, это основные отличия.
(Алексеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)За ответом на вопрос обратимся к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в Приложении 1 к которому как раз и утверждена справка 2-НДФЛ. Внешне она очень напоминает прежний бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. На самом деле сходств много, но есть и различия. Так, в заголовочной части появилось поле для номера корректировки (в случае представления уточненных сведений о получателях облагаемого дохода). В данных о физическом лице есть место для указания ИНН в Российской Федерации и ИНН в стране гражданства. Дальше в перечень вычетов (стандартных, социальных и имущественных) добавлен еще один налоговый вычет - инвестиционный. Здесь же появилось место для внесения номера и даты уведомления на имущественный и социальный вычеты, которые работодатель вправе предоставить своему работнику. И наконец, в заключительном разделе есть поле для указания суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых в период действия патента на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами на территории РФ. Пожалуй, это основные отличия.
Готовое решение: Как учреждению отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)В разд. 5 справки 2-НДФЛ в соответствующих полях нужно отразить:
(КонсультантПлюс, 2018)В разд. 5 справки 2-НДФЛ в соответствующих полях нужно отразить:
Вопрос: ...Иностранный работник с Украины, принятый по патенту, отработал в организации до конца 2015 г. Сумма исчисленного НДФЛ у работодателя - 18 552 руб. Сумма фиксированного платежа, перечисленного работником, - 32 000 руб. Работодатель ежемесячно уменьшал НДФЛ на сумму фиксированного платежа на основании уведомления из налогового органа. Как заполнить разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)В разд. 5 формы 2-НДФЛ отражаются общие суммы дохода и НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)В разд. 5 формы 2-НДФЛ отражаются общие суммы дохода и НДФЛ.
Статья: Формы отчетности по НДФЛ, которые должны представить налоговые агенты по итогам 2015 года
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах справок 2-НДФЛ с признаками 1, 2 указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую агент не удержал в налоговом периоде. (При этом при заполнении формы справки 2-НДФЛ с признаком 2 в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" показатели будут нулевыми.)
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах справок 2-НДФЛ с признаками 1, 2 указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую агент не удержал в налоговом периоде. (При этом при заполнении формы справки 2-НДФЛ с признаком 2 в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" показатели будут нулевыми.)
Статья: Сведения о доходах и НДФЛ: новые формы справок
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)- на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным лицом за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 12)- на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным лицом за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Вопрос: ...С 09.02.2015 по 24.09.2015 в организации на основании патента работал временно пребывающий иностранный гражданин, ежемесячно перечислявший фиксированные авансовые платежи (4000 руб.) по НДФЛ. На основании заявления работника, копий квитанций и уведомления от налоговой инспекции работодатель ежемесячно уменьшал НДФЛ с его зарплаты на 4000 руб. Как это отразить в справке по форме 2-НДФЛ, которую работник попросил выдать при увольнении по собственному желанию?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: В настоящее время форма справки 2-НДФЛ не содержит специальных строк или граф для отражения сведений о суммах фиксированных авансовых платежей, перечисленных иностранными работниками и учтенных налоговым агентом при расчете НДФЛ. Однако, по нашему мнению, справку можно заполнить так:
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: В настоящее время форма справки 2-НДФЛ не содержит специальных строк или граф для отражения сведений о суммах фиксированных авансовых платежей, перечисленных иностранными работниками и учтенных налоговым агентом при расчете НДФЛ. Однако, по нашему мнению, справку можно заполнить так:
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им авансовых платежей;
(Издательство "Главная книга", 2024)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им авансовых платежей;
Статья: Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ - с Приложением
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)- сумма фиксированных авансовых платежей;
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)- сумма фиксированных авансовых платежей;
Вопрос: ...В организации по найму на основании патента работает временно пребывающий иностранный гражданин. Для получения кредита он истребовал от работодателя справку по форме 2-НДФЛ. Как отразить в разд. 5 справки НДФЛ с учетом уменьшения на уплаченные фиксированные авансовые платежи?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В организации по найму работает налогоплательщик - временно пребывающий иностранный гражданин, осуществляющий деятельность на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Работодатель, на основании п. 6 ст. 227.1 НК РФ, уменьшал исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. В целях получения банковского кредита налогоплательщик, согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, истребовал от работодателя справку по форме 2-НДФЛ. Каким образом в справке (в разд. 5 справки по форме 2-НДФЛ) отражаются данные об исчисленной сумме НДФЛ с учетом производимого уменьшения на суммы фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В организации по найму работает налогоплательщик - временно пребывающий иностранный гражданин, осуществляющий деятельность на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Работодатель, на основании п. 6 ст. 227.1 НК РФ, уменьшал исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. В целях получения банковского кредита налогоплательщик, согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, истребовал от работодателя справку по форме 2-НДФЛ. Каким образом в справке (в разд. 5 справки по форме 2-НДФЛ) отражаются данные об исчисленной сумме НДФЛ с учетом производимого уменьшения на суммы фиксированных платежей?