Судебные расходы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Судебные расходы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство торгового центра и не завершило его в связи с нецелесообразностью. Налогоплательщик безвозмездно передал недостроенный объект в муниципальную собственность и учел накопленные по строительству затраты в составе внереализационных расходов. Инспекция признала учет таких расходов неправомерным. Суд поддержал налоговый орган, отметив, что торговый центр в состав основных средств не вводился, по назначению не использовался и не мог использоваться. Соответственно, затраты на его создание не связаны с получением дохода. В силу подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ общество могло учесть только затраты на ликвидацию объекта незавершенного строительства. Поскольку затраты не относились к ликвидации объекта, суд согласился с начислением налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло строительство торгового центра и не завершило его в связи с нецелесообразностью. Налогоплательщик безвозмездно передал недостроенный объект в муниципальную собственность и учел накопленные по строительству затраты в составе внереализационных расходов. Инспекция признала учет таких расходов неправомерным. Суд поддержал налоговый орган, отметив, что торговый центр в состав основных средств не вводился, по назначению не использовался и не мог использоваться. Соответственно, затраты на его создание не связаны с получением дохода. В силу подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ общество могло учесть только затраты на ликвидацию объекта незавершенного строительства. Поскольку затраты не относились к ликвидации объекта, суд согласился с начислением налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил арбитражному управляющему НДФЛ, сделав вывод о необоснованном включении в состав профессиональных налоговых вычетов расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств того, что спорные расходы, в том числе частично связанные с оплатой сотовой связи, произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего, направленной на получение дохода, суд пришел к выводу, что они не отвечают критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Суд указал, что представленные налогоплательщиком чеки не содержат данных о плательщике и, соответственно, не позволяют достоверно установить, что расходы были понесены именно им. В отношении расходов на ГСМ, оплату парковок, проезда по платным дорогам, командировочных расходов, расходов на проезд в общественном транспорте суд указал на непредставление доказательств связи данных расходов с деятельностью арбитражного управляющего. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете расходов на образование, поскольку положения подп. 23 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 264 НК РФ, положения ст. ст. 2, 20, 22, 45 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2009 N 517 "Об утверждении Единой программы подготовки арбитражных управляющих" не предусматривают наличие у арбитражного управляющего образования в сфере менеджмента, а налогоплательщик не представил доказательств того, что получение спорных образовательных услуг привело к повышению уровня подготовки арбитражных управляющих или было связано с деятельностью в рамках процедур банкротства. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил арбитражному управляющему НДФЛ, сделав вывод о необоснованном включении в состав профессиональных налоговых вычетов расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств того, что спорные расходы, в том числе частично связанные с оплатой сотовой связи, произведены для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего, направленной на получение дохода, суд пришел к выводу, что они не отвечают критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Суд указал, что представленные налогоплательщиком чеки не содержат данных о плательщике и, соответственно, не позволяют достоверно установить, что расходы были понесены именно им. В отношении расходов на ГСМ, оплату парковок, проезда по платным дорогам, командировочных расходов, расходов на проезд в общественном транспорте суд указал на непредставление доказательств связи данных расходов с деятельностью арбитражного управляющего. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете расходов на образование, поскольку положения подп. 23 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 264 НК РФ, положения ст. ст. 2, 20, 22, 45 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2009 N 517 "Об утверждении Единой программы подготовки арбитражных управляющих" не предусматривают наличие у арбитражного управляющего образования в сфере менеджмента, а налогоплательщик не представил доказательств того, что получение спорных образовательных услуг привело к повышению уровня подготовки арбитражных управляющих или было связано с деятельностью в рамках процедур банкротства. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть судебные расходы в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть судебные расходы в целях налогообложения прибыли
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть судебные издержки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть судебные издержки в налоговом учете по налогу на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10) судебные расходы и арбитражные сборы;
(ред. от 17.11.2025)10) судебные расходы и арбитражные сборы;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль8. УЧЕТ СУДЕБНЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Статья: Правовые основы налогообложения акторов цифровой экономики
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Согласно первой позиции на данном этапе развития важно не допустить повышенного налогообложения цифровых компаний <19>. Данный подход обосновывается прежде всего большой значимостью деятельности цифровых компаний для развития государства, минимизации стоимости государственных услуг, увеличения их доступности, а также особенностями осуществления ими деятельности, которые не вполне вписываются в существующее нормативное правовое регулирование, что создает для них как высокие налоговые риски, приводящие к недоступности некоторых традиционных способов минимизации налогообложения (например, учет расходов), пересмотру традиционных правил в судебной практике, без изменения законодательства <20>, так и формирование отдельного правового регулирования, которое также может быть весьма несистематизированным <21>. Кроме того, речь в данном случае ведется о национальных компаниях, с развитием которых связывается способность государства обеспечивать свою безопасность, получая новые технологии, становиться их проводником, а не зависимым субъектом. В связи с этим учеными видятся риски от введения специальных цифровых налогов, которые способны снизить доступность технологий, уменьшить привлекательность государства с точки зрения соответствующих инвестиций.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Согласно первой позиции на данном этапе развития важно не допустить повышенного налогообложения цифровых компаний <19>. Данный подход обосновывается прежде всего большой значимостью деятельности цифровых компаний для развития государства, минимизации стоимости государственных услуг, увеличения их доступности, а также особенностями осуществления ими деятельности, которые не вполне вписываются в существующее нормативное правовое регулирование, что создает для них как высокие налоговые риски, приводящие к недоступности некоторых традиционных способов минимизации налогообложения (например, учет расходов), пересмотру традиционных правил в судебной практике, без изменения законодательства <20>, так и формирование отдельного правового регулирования, которое также может быть весьма несистематизированным <21>. Кроме того, речь в данном случае ведется о национальных компаниях, с развитием которых связывается способность государства обеспечивать свою безопасность, получая новые технологии, становиться их проводником, а не зависимым субъектом. В связи с этим учеными видятся риски от введения специальных цифровых налогов, которые способны снизить доступность технологий, уменьшить привлекательность государства с точки зрения соответствующих инвестиций.
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отражаются в налоговом учете кредитора расходы по решению суда, связанные с ведением процедуры банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отражаются в налоговом учете кредитора расходы по решению суда, связанные с ведением процедуры банкротства
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?