Судебные расходы госпошлина налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Судебные расходы госпошлина налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
Вопрос: Организация подала иск в арбитражный суд, но после получения отзыва с убедительными аргументами и документами со стороны ответчика решила отозвать иск для экономии ресурсов. Вправе ли она учесть в расходах по налогу на прибыль часть госпошлины, которая не будет ей возвращена?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт.
Письмо ФНС РФ от 14.09.2007 N ШС-6-18/716@
"О порядке применения разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Вместе с тем если у налогового органа отсутствуют основания полагать, что рассмотрение дела в суде закончится в пользу налогового органа, то в целях избежания потерь бюджета, связанных с уплатой налоговыми органами процентов, начисленных в порядке, предусмотренном статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расходов по оплате государственной пошлины при рассмотрении указанных дел в суде, налоговый орган может учитывать сложившуюся в регионе судебно-арбитражную практику по аналогичным вопросам и схожим обстоятельствам.
"О порядке применения разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Вместе с тем если у налогового органа отсутствуют основания полагать, что рассмотрение дела в суде закончится в пользу налогового органа, то в целях избежания потерь бюджета, связанных с уплатой налоговыми органами процентов, начисленных в порядке, предусмотренном статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расходов по оплате государственной пошлины при рассмотрении указанных дел в суде, налоговый орган может учитывать сложившуюся в регионе судебно-арбитражную практику по аналогичным вопросам и схожим обстоятельствам.
Статья: Госпошлина: уплата и возврат в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Госпошлина, уплаченная при участии фирмы в судебных разбирательствах, в бухучете включается в состав прочих расходов, в налоговом - учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Госпошлина, уплаченная при участии фирмы в судебных разбирательствах, в бухучете включается в состав прочих расходов, в налоговом - учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП получает от контрагентов штрафные санкции, например суммы возмещения ущерба за повреждение и (или) порчу груза, то полученные суммы учитываются в составе доходов при определении налоговой базы в полном объеме (Письмо Минфина России от 14.07.2010 N 03-11-11/199).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП получает от контрагентов штрафные санкции, например суммы возмещения ущерба за повреждение и (или) порчу груза, то полученные суммы учитываются в составе доходов при определении налоговой базы в полном объеме (Письмо Минфина России от 14.07.2010 N 03-11-11/199).
Статья: Учет доходов и расходов в виде госпошлин при обращениях в суд с заявлением о выдаче судебного приказа
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговый учет расходов в виде государственной пошлины
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговый учет расходов в виде государственной пошлины
Статья: Как ИП может законно тратить выручку после уплаты 6% с оборота? (анализ споров с ФНС)
(Гибаддулина З.)
("Административное право", 2021, N 2)К примеру, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 29.11.2018 N Ф05-20240/2018 по делу N А40-221423/17 с Банка в пользу ИП взыскано 28 100 рублей неосновательного обогащения и 8 000 рублей судебных издержек, связанных с уплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в судах первой, апелляционной и кассационной инстанций.
(Гибаддулина З.)
("Административное право", 2021, N 2)К примеру, Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 29.11.2018 N Ф05-20240/2018 по делу N А40-221423/17 с Банка в пользу ИП взыскано 28 100 рублей неосновательного обогащения и 8 000 рублей судебных издержек, связанных с уплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в судах первой, апелляционной и кассационной инстанций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2025 N 03-02-08/9075 <О повышении госпошлин, ЕНС и других вопросах>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Большинство льгот для граждан и организаций по уплате госпошлины сохранены. Суды сохраняют право уменьшать размер пошлины или освобождать от ее уплаты, если плательщик находится в затруднительном материальном положении. Также действует правило о возмещении судебных расходов, включая госпошлину, проигравшей стороной.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Большинство льгот для граждан и организаций по уплате госпошлины сохранены. Суды сохраняют право уменьшать размер пошлины или освобождать от ее уплаты, если плательщик находится в затруднительном материальном положении. Также действует правило о возмещении судебных расходов, включая госпошлину, проигравшей стороной.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в данном случае речь шла о налоге на прибыль и, следовательно, дополнительным аргументом к экономической необоснованности являлась ссылка на п. 4 ст. 270 НК РФ, согласно которому расходы в виде суммы налога на прибыль не учитываются при определении налоговой базы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в данном случае речь шла о налоге на прибыль и, следовательно, дополнительным аргументом к экономической необоснованности являлась ссылка на п. 4 ст. 270 НК РФ, согласно которому расходы в виде суммы налога на прибыль не учитываются при определении налоговой базы.
"Судебные расходы в гражданском судопроизводстве"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В настоящее время все вопросы, связанные с оплатой государственной пошлины, урегулированы налоговым законодательством, а вопросы распределения судебных расходов в виде уплаченной государственной пошлины регулируются процессуальным законодательством. Правоотношения по уплате государственной пошлины возникают между государством и плательщиком сбора, правоотношения по распределению судебных расходов возникают между судом и лицами, участвующими в деле. Это означает, что к отношениям по уплате государственной пошлины применяются нормы налогового права, а равно принципы и правила толкования налогового права. Принципы налогообложения установлены в ст. 3 НК РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения; при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога; налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер; налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными; недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В настоящее время все вопросы, связанные с оплатой государственной пошлины, урегулированы налоговым законодательством, а вопросы распределения судебных расходов в виде уплаченной государственной пошлины регулируются процессуальным законодательством. Правоотношения по уплате государственной пошлины возникают между государством и плательщиком сбора, правоотношения по распределению судебных расходов возникают между судом и лицами, участвующими в деле. Это означает, что к отношениям по уплате государственной пошлины применяются нормы налогового права, а равно принципы и правила толкования налогового права. Принципы налогообложения установлены в ст. 3 НК РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения; при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога; налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер; налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными; недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Статья: Подрядчик уплатил неустойку: последствия для заказчика
(Иванова И.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 1)Итак, несоблюдение заказчиками положений Постановления N 783 при списании неустойки влечет судебные тяжбы. В результате заказчик будет не только обязан вернуть уплаченную сумму неустойки, но и вынужден нести дополнительные расходы на уплату госпошлины.
(Иванова И.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 1)Итак, несоблюдение заказчиками положений Постановления N 783 при списании неустойки влечет судебные тяжбы. В результате заказчик будет не только обязан вернуть уплаченную сумму неустойки, но и вынужден нести дополнительные расходы на уплату госпошлины.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть платежи, которые нужно включить в стоимость имущества (например, таможенные пошлины при импорте основных средств) или во внереализационные расходы (например, госпошлину в арбитражный суд).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть платежи, которые нужно включить в стоимость имущества (например, таможенные пошлины при импорте основных средств) или во внереализационные расходы (например, госпошлину в арбитражный суд).