Судебные расходы госпошлина налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Судебные расходы госпошлина налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.22 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
(КонсультантПлюс, 2026)Госпошлину и судебные издержки, возмещаемые вам другой стороной по решению суда, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату вступления в законную силу судебного решения (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины в связи с обращением с имущественным иском в арбитражный суд (судебные расходы) и получение возмещения понесенных затрат от проигравшей стороны?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация обратилась с имущественным иском к контрагенту в суд, цена которого составила 800 000 руб., и уплатила государственную пошлину. Организация выиграла дело, и проигравшая сторона в соответствии с вынесенным судебным актом в полном объеме возместила организации понесенные судебные расходы. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Организация обратилась с имущественным иском к контрагенту в суд, цена которого составила 800 000 руб., и уплатила государственную пошлину. Организация выиграла дело, и проигравшая сторона в соответствии с вынесенным судебным актом в полном объеме возместила организации понесенные судебные расходы. В налоговом учете применяется метод начисления.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт.
Письмо ФНС РФ от 14.09.2007 N ШС-6-18/716@
"О порядке применения разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Вместе с тем если у налогового органа отсутствуют основания полагать, что рассмотрение дела в суде закончится в пользу налогового органа, то в целях избежания потерь бюджета, связанных с уплатой налоговыми органами процентов, начисленных в порядке, предусмотренном статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расходов по оплате государственной пошлины при рассмотрении указанных дел в суде, налоговый орган может учитывать сложившуюся в регионе судебно-арбитражную практику по аналогичным вопросам и схожим обстоятельствам.
"О порядке применения разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Вместе с тем если у налогового органа отсутствуют основания полагать, что рассмотрение дела в суде закончится в пользу налогового органа, то в целях избежания потерь бюджета, связанных с уплатой налоговыми органами процентов, начисленных в порядке, предусмотренном статьей 79 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расходов по оплате государственной пошлины при рассмотрении указанных дел в суде, налоговый орган может учитывать сложившуюся в регионе судебно-арбитражную практику по аналогичным вопросам и схожим обстоятельствам.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В связи с этим денежные средства, полученные в качестве возмещения судебных расходов, в том числе расходов на уплату государственной пошлины и расходов на оплату услуг представителя, взысканные по решению суда с ответчика, учитываются в составе доходов, облагаемых налогом по УСН (письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383, Постановление АС Поволжского округа от 21.08.2024 N Ф06-5338/2024 по делу N А06-649/2023).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В связи с этим денежные средства, полученные в качестве возмещения судебных расходов, в том числе расходов на уплату государственной пошлины и расходов на оплату услуг представителя, взысканные по решению суда с ответчика, учитываются в составе доходов, облагаемых налогом по УСН (письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383, Постановление АС Поволжского округа от 21.08.2024 N Ф06-5338/2024 по делу N А06-649/2023).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2025 N 03-02-08/9075 <О повышении госпошлин, ЕНС и других вопросах>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Большинство льгот для граждан и организаций по уплате госпошлины сохранены. Суды сохраняют право уменьшать размер пошлины или освобождать от ее уплаты, если плательщик находится в затруднительном материальном положении. Также действует правило о возмещении судебных расходов, включая госпошлину, проигравшей стороной.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Большинство льгот для граждан и организаций по уплате госпошлины сохранены. Суды сохраняют право уменьшать размер пошлины или освобождать от ее уплаты, если плательщик находится в затруднительном материальном положении. Также действует правило о возмещении судебных расходов, включая госпошлину, проигравшей стороной.
Статья: Подрядчик уплатил неустойку: последствия для заказчика
(Иванова И.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 1)Итак, несоблюдение заказчиками положений Постановления N 783 при списании неустойки влечет судебные тяжбы. В результате заказчик будет не только обязан вернуть уплаченную сумму неустойки, но и вынужден нести дополнительные расходы на уплату госпошлины.
(Иванова И.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 1)Итак, несоблюдение заказчиками положений Постановления N 783 при списании неустойки влечет судебные тяжбы. В результате заказчик будет не только обязан вернуть уплаченную сумму неустойки, но и вынужден нести дополнительные расходы на уплату госпошлины.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Некоторые налоги в бухгалтерском учете относят на финансовые результаты. В частности, это налог на имущество, НДС с безвозмездно переданного имущества, госпошлина за участие в судебных разбирательствах или нотариальные действия.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Некоторые налоги в бухгалтерском учете относят на финансовые результаты. В частности, это налог на имущество, НДС с безвозмездно переданного имущества, госпошлина за участие в судебных разбирательствах или нотариальные действия.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в данном случае речь шла о налоге на прибыль и, следовательно, дополнительным аргументом к экономической необоснованности являлась ссылка на п. 4 ст. 270 НК РФ, согласно которому расходы в виде суммы налога на прибыль не учитываются при определении налоговой базы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в данном случае речь шла о налоге на прибыль и, следовательно, дополнительным аргументом к экономической необоснованности являлась ссылка на п. 4 ст. 270 НК РФ, согласно которому расходы в виде суммы налога на прибыль не учитываются при определении налоговой базы.
Вопрос: Организация подала иск в арбитражный суд, но после получения отзыва с убедительными аргументами и документами со стороны ответчика решила отозвать иск для экономии ресурсов. Вправе ли она учесть в расходах по налогу на прибыль часть госпошлины, которая не будет ей возвращена?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом момент реализации товара, задолженность по которому является предметом судебного спора, как и система налогообложения, применяемая налогоплательщиком в этот момент, не является значимым для целей учета государственной пошлины и иных судебных издержек в составе расходов по УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом момент реализации товара, задолженность по которому является предметом судебного спора, как и система налогообложения, применяемая налогоплательщиком в этот момент, не является значимым для целей учета государственной пошлины и иных судебных издержек в составе расходов по УСН.
Статья: Учет доходов и расходов в виде госпошлин при обращениях в суд с заявлением о выдаче судебного приказа
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговый учет расходов в виде государственной пошлины
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговый учет расходов в виде государственной пошлины
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть платежи, которые нужно включить в стоимость имущества (например, таможенные пошлины при импорте основных средств) или во внереализационные расходы (например, госпошлину в арбитражный суд).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть платежи, которые нужно включить в стоимость имущества (например, таможенные пошлины при импорте основных средств) или во внереализационные расходы (например, госпошлину в арбитражный суд).
Вопрос: В каком порядке и размере истцу возвращается госпошлина при отказе от иска в арбитражном процессе?
(Консультация эксперта, 2026)Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины.
(Консультация эксперта, 2026)Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины.